Введение 5
Глава1. Теоретико-методологическое аспекты оценки ликвидности и
платежеспособности предприятия
1.1 Экономическая сущность ликвидности и платежеспособности 7
1.2 Методологические подходы к анализу ликвидности и платежеспособности
предприятия 11
Глава 2. Управление платежеспособностью и ликвидностью предприятия
ООО«КСТ - Строй»
2.1 Организационно-экономическая характеристика предприятия 20
2.3 Анализ платежеспособности предприятия 48
Глава3. Повышение ликвидности и укрепление платежеспособности ООО
«КСТ - Строй»
3. 1 Оптимизационные решения по повышению ликвидности и укреплению платежеспособности 52
3.2 Расчет экономической эффективности совершенствования управления
ликвидными активами 60
Заключение 677
Список литературы 679
Проблема ликвидности и платежеспособности в современном мире весьма актуальна, поскольку от ее решения зависит развитие любого предприятия. Основой успешного ведения бизнеса является умение ставить конкретные цели, планировать, осуществлять контроль на основе утвержденных планов, анализировать результаты, выявлять причины отклонений от плана и принимать решения, устраняющие эти расхождения. Такой подход реализован в технологиях управления активно развивающихся компаний. Все это невозможно без управления ликвидностью и платежеспособностью предприятия, то есть оперативного управления его финансовыми ресурсами. Эффективное управление ликвидностью и платежеспособностью предприятия - это размещение ресурсов предприятия, позволяющее в короткий период превратить активы в денежные средства.
Ликвидность выступает как необходимое и обязательное условие платежеспособности, контроль за соблюдением которой является важнейшей функцией финансового менеджмента предприятия. Для стабильного финансового положения необходим постоянный анализ ликвидности и платежеспособности предприятия и их контроль. Все это определяет актуальность и важность темы квалификационной работы.
Целью данной работы является проанализировать основные показатели платежеспособности и ликвидности и особенности управления ими на примере предприятия ООО «КСТ - Строй», а также - разработать рекомендации по укреплению платежеспособности и ликвидности на основе выявленных резервов. Для этого решены основные задачи:
- в системном виде представить методики анализа ликвидности и платежеспособности предприятия;
- выявить направления повышения ликвидности и укрепления платежеспособности предприятия;
- оценить результаты предложений по повышению ликвидности платежеспособности предприятия.
Объектом исследования является ликвидность и платежеспособность общества с ограниченной ответственностью «КСТ - Строй», осуществляющего монтаж инженерного оборудования.
Предметом исследования является методологические подходы по управлению ликвидностью и платежеспособностью. Теоретической основой квалификационной работы является учебная литература, методические материалы по финансам и анализу финансово-хозяйственной деятельности, труды современных отечественных экономистов, таких как Ковалев В.В., Новрузов Б., Орлова Е.В., Соколова Н.А., Трохина С.Д. и т.д.
В заключение обобщим результаты проведенного анализа ликвидности и платежеспособности на примере ООО «КСТ - Строй».
В первой главе рассмотрены теоретические основы анализа ликвидности и платежеспособности. Сделан вывод, что ликвидность баланса - это совокупность его статей и разделов, которая отражает скорость возврата в оборот денег, вложенных в различные виды имущества и обязательств. Для оценки ликвидности баланса предприятия используются три относительных показателя ликвидности коэффициент абсолютной ликвидности, коэффициент критической ликвидности и коэффициент текущей ликвидности.
Платежеспособность - это способность предприятия в срок полностью рассчитываться по своим обязательствам. Т.е. возможность денежными ресурсами своевременно погашать платежные требования кредиторов, выплачивать персоналу заработную плату, и т.д.
Современная система управления включает всесторонний и адекватный анализ ликвидности и платежеспособности предприятия.
Во второй главе проведен анализ ликвидности и платежеспособности на основе абсолютных и относительных показателей.
В ходе анализа абсолютных показателей ликвидности сделан вывод, что баланс ООО «КСТ - Строй» в 2016-2017 гг. не может быть охарактеризован как абсолютно ликвидный. Предприятие имеет нестабильную структуру баланса, в структуре имущества большой удельный вес приходится на мобильные оборотные активы. В анализируемом периоде имущество предприятия очень существенно снизилось.
В 2017 г. ликвидность баланса ООО «КСТ - Строй» ухудшилась по сравнению с 2016 г. Признаками этого является увеличение доли заемного капитала в структуре пассивов, сокращение абсолютно ликвидных активов (краткосрочных финансовых вложений). В конце анализируемого периода произошло значительное отвлечение средств из оборота в запасы и дебиторскую задолженность, что оценивается отрицательно. В обороте организации на конец 2017 г. нет собственных оборотных средств.
