УЧЕТ И АНАЛИЗ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ (НА ПРИМЕРЕ ООО «ВЕКСЕЛЬ - ГАРАНТ»)

Денежные потоки, основа жизнедеятельности любой организации.
Управления денежными средствами является неотъемлемой частью любой организации.
В рыночных условиях, возросшей конкуренции управления денежными потоками является важной проблемой в общей системе управления предприятием, потому что именно здесь сосредоточены основные пути получения положительного финансового результата.
В ВКР был рассмотрен порядок учета денежных средств представлена нормативно-правовая база, порядок первичной документации операций.
Денежные средства являются составной частью оборотных активов. Они необходимы предприятию для осуществления расчетов между поставщиками и подрядчиками, для осуществления платежей в бюджет, расчетов с кредитными учреждениями, для выдачи работникам зарплаты, премий и для осуществления других видов выплат. Денежные средства на предприятиях могут находиться в форме наличных денег в кассе, храниться в банке на расчетных счетах, на специальных счетах, а также, использоваться в виде аккредитивов, лимитированных и других чеков.
Денежные средства играют важную роль в хозяйственной деятельности предприятий, в функционировании органов государства, в усилении заинтересованности людей в развитии и повышении эффективности производства, экономном использовании ресурсов.
Денежные средства предприятия находятся в кассе в виде наличных денег, денежных документов, на счетах в банках, в выставленных аккредитивах, открытых особых счетах и др. При умножении денежных средств их правильное использование и контроль за сохранностью является одной из важнейших задач бухгалтерского учета. От успешности решения этой задачи зависит платежеспособность предприятия, своевременность расчетов с поставщиками и подрядчиками, своевременность платежей в бюджет.
Бухгалтерский учет денежных средств имеет важное значение для правильной организации денежного обращения, организации расчетов и кредитования на производстве. Учет денежных средств имеет значение в укреплении платежной дисциплины и в эффективном использовании финансовых ресурсов предприятия. Поэтому очень важен контроль за соблюдением кассовой дисциплины, правильностью и эффективностью использования денежных средств.
Объектом исследования являлась организация ООО «Вексель-Гарант»
Анализ движения денежных потоков показал, что у организации недостаточно свободных денежных средств.
Приток денежных средств в 2017 году увеличился, но большинство денежных средств организацией были отвлечены на строительство новых объектов.
Было установлено, что расчеты наличными деньгами между организациями, осуществляемые через кассу, лимитируются законодательством. Все сверхлимитные остатки сдаются в банк в установленные сроки. Наличные деньги на командировочные и административно-хозяйственные расходы выдаются только работникам организации. Произведенные ими расходы имеют документальное подтверждение.
Расчеты между организациями производятся в безналичном порядке через их счета, открытые в банковских организациях.
По результатам исследования на материалах ООО «Вексель-Гарант можно сделать следующие выводы:
Основными задачами бухгалтерского учета на предприятии являются:
-обеспечение контроля за наличием и движением имущества, использованием материальных, трудовых и финансовых ресурсов;
-своевременное предупреждение негативных явлений в хозяйственнофинансовой деятельности, выявление и мобилизация внутрихозяйственных резервов.
Учет денежных средств в организации ООО «Вексель-Гарант» ведется в соответствии нормативными и законодательными требованиями. Организация осуществляет как наличные, так и безналичные расчеты. Проведение наличных расчетов осуществляются через кассу организации.
Безналичные расчеты осуществляются как в рублях, так и в иностранной валюте, что обусловлено спецификой деятельности организации. Однако в организации слабый внутренний контроль операций по учету денежных средств, а именно отсутствие внезапных инвентаризаций и отсутствие контроля за соблюдением графика документооборота и правильным заполнением первичных документов. После устранения недостатков и внедрения предложенных мероприятий, учет денежных средств обеспечит внешних и внутренних пользователей достоверной и своевременной информацией.


Купить