Управление запасами и дебиторской задолженности ООО «ОТИ Логистика»
|
АННОТАЦИЯ 3
ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ И МЕТОДОЛОГИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ УПРАВЛЕНИЯ ЗАПАСАМИ И ДЕБИТОРСКОЙ ЗАДОЛЖЕННОСТЬЮ..?
1.1. Сущность и значение запасов и дебиторской задолженности как
экономических категорий 7
1.2. Современные подходы к организации управления и контроля запасов и
дебиторской задолженности 12
1.3. Бюджетирование запасов и дебиторской задолженности как основа для
разработки стратегии управления 16
ГЛАВА 2. АНАЛИЗ УПРАВЛЕНИЯ ЗАПАСАМИ И ДЕБИТОРСКОЙ ЗАДОЛЖЕННОСТЬЮ 21
2.1. Организационно экономическая характеристика ООО «ОТИ
Логистика» 21
2.2. Анализ организации управления запасами и дебиторской
задолженностью 30
2.3. Оценка уровня контроля за запасами и дебиторской задолженностью..37
ГЛАВА 3. РАЗРАБОТКА СТРАТЕГИЧЕСКИХ МЕРОПРИЯТИЙ ПО
ПОВЫШЕНИЮ ЭФФЕКТИВНОСТИ ИСПОЛЬЗОВАНИЯ ЗАПАСОВ И ДЕБИТОРСКОЙ ЗАДОЛЖЕННОСТИ 46
3.1. Разработка рекомендаций по совершенствованию организации
управления и контроля запасов и дебиторской задолженностью 46
3.2. Оценка экономической эффективности предложенных мероприятий...53
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 58
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ 63
ПРИЛОЖЕНИЯ
ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ И МЕТОДОЛОГИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ УПРАВЛЕНИЯ ЗАПАСАМИ И ДЕБИТОРСКОЙ ЗАДОЛЖЕННОСТЬЮ..?
1.1. Сущность и значение запасов и дебиторской задолженности как
экономических категорий 7
1.2. Современные подходы к организации управления и контроля запасов и
дебиторской задолженности 12
1.3. Бюджетирование запасов и дебиторской задолженности как основа для
разработки стратегии управления 16
ГЛАВА 2. АНАЛИЗ УПРАВЛЕНИЯ ЗАПАСАМИ И ДЕБИТОРСКОЙ ЗАДОЛЖЕННОСТЬЮ 21
2.1. Организационно экономическая характеристика ООО «ОТИ
Логистика» 21
2.2. Анализ организации управления запасами и дебиторской
задолженностью 30
2.3. Оценка уровня контроля за запасами и дебиторской задолженностью..37
ГЛАВА 3. РАЗРАБОТКА СТРАТЕГИЧЕСКИХ МЕРОПРИЯТИЙ ПО
ПОВЫШЕНИЮ ЭФФЕКТИВНОСТИ ИСПОЛЬЗОВАНИЯ ЗАПАСОВ И ДЕБИТОРСКОЙ ЗАДОЛЖЕННОСТИ 46
3.1. Разработка рекомендаций по совершенствованию организации
управления и контроля запасов и дебиторской задолженностью 46
3.2. Оценка экономической эффективности предложенных мероприятий...53
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 58
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ 63
ПРИЛОЖЕНИЯ
В современных условиях логистическая деятельность, связанная с перевозкой грузов играет огромную роль и влияет на развитие транспортной отрасли. Введение продовольственного эмбарго Правительством Российской Федерации в ответ на экономические санкции Европейского союза и США сократило сразу на 19 % грузовую базу импорта, что способствовало сжатию рынка автомобильных грузоперевозок. Но продовольственное эмбарго далеко не единственная причина значительного снижения грузопотока и сжатия объемов в транспортной сфере в Российскую Федерацию. Сокращение реальных доходов населения в 2014-2017 годах привело к изменению потребительской модели поведения и сберегательному расходованию денежных средств, что в свою очередь существенно сократило спрос на промышленные товары, объемы грузоперевозок которых также упали в этот период.
Прогнозы развития деятельности, связанной с перевозками грузов и восстановления рынка автомобильных перевозок в России неутешительные, так как даже в условиях отмены экономических санкций и продовольственного эмбарго резкого подъема транспортной сферы не планируется. За время санкций произошли серьезные структурные изменения взаимоотношений контрагентов, изменены схемы поставок, налажены новые деловые контакты. На фоне снижения объемов продаж грузовладельцы стараются максимально снизить свои транспортные затраты и в качестве основного инструмента оптимизации логистических расходов становится тендер и открытые аукционы. Централизация закупок логистических услуг стимулирует объединение нескольких компаний в единый центр для достижения эффекта синергии, так как доминирующим фактором при выборе перевозчика является цена грузоперевозки. Стоимость логистических услуг рассматривается в тесной увязке с другими возможностями подрядчика по грузоперевозкам.
В первую очередь это касается вопросов безопасности грузов и увеличения сумм по страховому полису, при этом сами грузовладельцы стараются максимально сэкономить на упаковке и транспортной таре перевозимых грузов. Товары зачастую доставляются в продажной упаковке, что приводит к порче грузов, ответственность несет перевозчик по страховому полису, что ведет к увеличению его расходов по доставке.
Все эти процессы протекают на фоне снижения платежной дисциплины клиентов-грузовладельцев и приводят к сокращению числа компаний занимающихся автомобильными перевозками грузов в силу резкого сокращения объемов сделок и падения прибылей от грузоперевозок.
Для того чтобы правильно выстроить взаимоотношения с покупателями, необходимо постоянно контролировать и управлять текущим состоянием взаиморасчетов и отслеживать тенденции их изменения в средне- и долгосрочной перспективе. Состояние дебиторской задолженности и уровня запасов, их размеры и качество оказывают сильное влияние на финансовое состояние организации.
При этом управление и контроль должен быть дифференцирован по отношению к различным группам клиентов, каналам сбыта, регионам и формам договорных отношений. От состояния этих расчетов во многом зависит платежеспособность организации, ее финансовое положение и инвестиционная привлекательность. Отмеченное делает настоящее исследование своевременным и актуальным.
Целью выпускной квалификационной работы является разработка стратегии управления запасами и дебиторской задолженности ООО «ОТИ Логистика». В настоящей выпускной квалификационной работе поставлены следующие задачи:
- изучить теоретические аспекты управления запасами и дебиторской задолженности;
- проанализировать финансовые показатели эффективности деятельности ООО «ОТИ Логистика»;
- провести анализ организации управления запасами и дебиторской задолженностью;
- предложить стратегические мероприятия по повышению эффективности использования запасов и дебиторской задолженности.
Объект выпускной квалификационной работы ООО «ОТИ Логистика». Предмет исследования - разработка стратегии управления запасами и дебиторской задолженности.
Категория дебиторской задолженности, запасов и их видов является предметом исследования многих ученых экономистов. Большой вклад в разработку теоретических и практических аспектов изучения управления запасами и дебиторской задолженности внесли такие ученые, как Астахова, Н. И., Гапоненко А.Л., Савельева М.В. Ким, С.А., Коробко В.И. и другие.
Выпускная квалификационная работа базируется на изучении и анализе законодательных актов Российской Федерации и нормативно- правовых документов, регламентирующих и регулирующих запасов и дебиторской задолженности предприятия, статистических данных и аналитических материалов. В работе используются статьи и публикации, размещенные в периодических печатных финансово - экономических и научно - популярных изданиях, на специализированных Интернет - сайтах.
В ходе исследования использовались общенаучные методы познания - наблюдение, группировка, обобщение, сравнение; методы экономического анализа - приемы системного и комплексного анализа, статистика средних величин, факторный и трендовый анализ, индексный метод и т.д.
Информационная база исследования сформирована на основных положениях действующего законодательства РФ, рабочих документов организации, учетной политики организации, данных аналитического и синтетического учета, бухгалтерской отчетности ООО «ОТИ Логистика».
Цели и задачи исследования выпускной квалификационной работы обусловили логику исследования и ее структуру. Выпускная квалификационная работа состоит из введения, трех глав, заключения, списка литературы и приложений. Во введении обоснована актуальность темы, цели и задачи исследования, объект, предмет, методы и информационная база исследования.
В первой главе рассмотрены вопросы, касающиеся экономического содержания, методические подходы к управлению запасов и дебиторской задолженности организации.
Во второй главе представлена организационно-экономическая характеристика ООО «ОТИ Логистика», проведен анализ управления запасов и дебиторской задолженности.
В третьей главе определены стратегические направления повышения эффективности управления запасов и дебиторской задолженности. В заключении изложены выводы, отражающие результаты выполненной работы и приведен комплекс мер по повышению эффективности управления запасов и дебиторской задолженности ООО «ОТИ Логистика».
Практическая значимость результатов исследования обосновывается тем, что выводы исследования и предложенные рекомендации могут быть использованы в организации при разработке стратегии управления запасами и дебиторской задолженности, а также определении стратегических мероприятий по повышению эффективности использования дебиторской задолженности и запасов.
Объём выпускной квалификационной работы составляет 73 страницы печатного текста. В работе содержится 19 таблиц, 25 рисунков, 4 приложения. Для написания ВКР было использовано 47 источников литературы.
Ключевые слова: контроль запасов, экономическая эффективность, методы управления запасами, повышение эффективности.
Прогнозы развития деятельности, связанной с перевозками грузов и восстановления рынка автомобильных перевозок в России неутешительные, так как даже в условиях отмены экономических санкций и продовольственного эмбарго резкого подъема транспортной сферы не планируется. За время санкций произошли серьезные структурные изменения взаимоотношений контрагентов, изменены схемы поставок, налажены новые деловые контакты. На фоне снижения объемов продаж грузовладельцы стараются максимально снизить свои транспортные затраты и в качестве основного инструмента оптимизации логистических расходов становится тендер и открытые аукционы. Централизация закупок логистических услуг стимулирует объединение нескольких компаний в единый центр для достижения эффекта синергии, так как доминирующим фактором при выборе перевозчика является цена грузоперевозки. Стоимость логистических услуг рассматривается в тесной увязке с другими возможностями подрядчика по грузоперевозкам.
В первую очередь это касается вопросов безопасности грузов и увеличения сумм по страховому полису, при этом сами грузовладельцы стараются максимально сэкономить на упаковке и транспортной таре перевозимых грузов. Товары зачастую доставляются в продажной упаковке, что приводит к порче грузов, ответственность несет перевозчик по страховому полису, что ведет к увеличению его расходов по доставке.
Все эти процессы протекают на фоне снижения платежной дисциплины клиентов-грузовладельцев и приводят к сокращению числа компаний занимающихся автомобильными перевозками грузов в силу резкого сокращения объемов сделок и падения прибылей от грузоперевозок.
Для того чтобы правильно выстроить взаимоотношения с покупателями, необходимо постоянно контролировать и управлять текущим состоянием взаиморасчетов и отслеживать тенденции их изменения в средне- и долгосрочной перспективе. Состояние дебиторской задолженности и уровня запасов, их размеры и качество оказывают сильное влияние на финансовое состояние организации.
При этом управление и контроль должен быть дифференцирован по отношению к различным группам клиентов, каналам сбыта, регионам и формам договорных отношений. От состояния этих расчетов во многом зависит платежеспособность организации, ее финансовое положение и инвестиционная привлекательность. Отмеченное делает настоящее исследование своевременным и актуальным.
Целью выпускной квалификационной работы является разработка стратегии управления запасами и дебиторской задолженности ООО «ОТИ Логистика». В настоящей выпускной квалификационной работе поставлены следующие задачи:
- изучить теоретические аспекты управления запасами и дебиторской задолженности;
- проанализировать финансовые показатели эффективности деятельности ООО «ОТИ Логистика»;
- провести анализ организации управления запасами и дебиторской задолженностью;
- предложить стратегические мероприятия по повышению эффективности использования запасов и дебиторской задолженности.
Объект выпускной квалификационной работы ООО «ОТИ Логистика». Предмет исследования - разработка стратегии управления запасами и дебиторской задолженности.
Категория дебиторской задолженности, запасов и их видов является предметом исследования многих ученых экономистов. Большой вклад в разработку теоретических и практических аспектов изучения управления запасами и дебиторской задолженности внесли такие ученые, как Астахова, Н. И., Гапоненко А.Л., Савельева М.В. Ким, С.А., Коробко В.И. и другие.
Выпускная квалификационная работа базируется на изучении и анализе законодательных актов Российской Федерации и нормативно- правовых документов, регламентирующих и регулирующих запасов и дебиторской задолженности предприятия, статистических данных и аналитических материалов. В работе используются статьи и публикации, размещенные в периодических печатных финансово - экономических и научно - популярных изданиях, на специализированных Интернет - сайтах.
В ходе исследования использовались общенаучные методы познания - наблюдение, группировка, обобщение, сравнение; методы экономического анализа - приемы системного и комплексного анализа, статистика средних величин, факторный и трендовый анализ, индексный метод и т.д.
Информационная база исследования сформирована на основных положениях действующего законодательства РФ, рабочих документов организации, учетной политики организации, данных аналитического и синтетического учета, бухгалтерской отчетности ООО «ОТИ Логистика».
Цели и задачи исследования выпускной квалификационной работы обусловили логику исследования и ее структуру. Выпускная квалификационная работа состоит из введения, трех глав, заключения, списка литературы и приложений. Во введении обоснована актуальность темы, цели и задачи исследования, объект, предмет, методы и информационная база исследования.
В первой главе рассмотрены вопросы, касающиеся экономического содержания, методические подходы к управлению запасов и дебиторской задолженности организации.
Во второй главе представлена организационно-экономическая характеристика ООО «ОТИ Логистика», проведен анализ управления запасов и дебиторской задолженности.
В третьей главе определены стратегические направления повышения эффективности управления запасов и дебиторской задолженности. В заключении изложены выводы, отражающие результаты выполненной работы и приведен комплекс мер по повышению эффективности управления запасов и дебиторской задолженности ООО «ОТИ Логистика».
Практическая значимость результатов исследования обосновывается тем, что выводы исследования и предложенные рекомендации могут быть использованы в организации при разработке стратегии управления запасами и дебиторской задолженности, а также определении стратегических мероприятий по повышению эффективности использования дебиторской задолженности и запасов.
Объём выпускной квалификационной работы составляет 73 страницы печатного текста. В работе содержится 19 таблиц, 25 рисунков, 4 приложения. Для написания ВКР было использовано 47 источников литературы.
Ключевые слова: контроль запасов, экономическая эффективность, методы управления запасами, повышение эффективности.
Основанная компания ООО «ОТИ Логистика», успешно работает, решая весь комплекс вопросов, которые связаны, прежде всего, с транспортом, логистикой и таможенной очисткой грузов, поступающих и на территорию Российской Федерации.
Общая величина имущества увеличилась незначительно в исследуемый период на 9,73 %. Однако собственный капитал ООО «ОТИ Логистика» снизился на 0,06 % или на 5 тыс. руб. Балансовая стоимость основных средств уменьшилась на 11 %.
Себестоимость продаж также снизилась на 11637 тыс. руб. или на 28,59 %, выручка от продажи ООО «ОТИ Логистика» уменьшилась на 27,84 % или на 11520 тыс. руб. В тоже время балансовая прибыль предприятия повысилась на 31,38 % или на 75 тыс. руб. при этом среднесписочная численность работников уменьшилась на 26 человек или на 26,53 %.
Удельный вес основных средств производства снизился на 10,27 %, так как снизилась их стоимость в общем объеме имущества. Удельный вес финансовых вложений снизился на 0,4 %, так как снизилась их стоимость в общем объеме имущества. Доля внеоборотных активов из-за снижение стоимости в общем объеме имущества уменьшилась на 10,67 %.
Также снизился удельный вес дебиторской задолженности на 1,23 %, а вот денежных средств наоборот увеличился на 0,05 %, финансовые вложения вообще отсутствуют в 2013- 2015 году. Однако вырос удельный вес запасов на 11,85 %. В целом увеличился удельный вес оборотных активов на 10,67 %, а внеоборотных наоборот снизился на эту величину.
Среднегодовая стоимость основных средств снизилась на 11 %, при этом среднесписочная численность работников уменьшилась на 26 человек или на 26,53 %. Фондовооруженность на 1 работника выросла на 15,92 тыс. руб. или на 21,44 %.
Выручка снизилась на 11520 тыс. руб. или на 27,84 %. Прибыль от реализации увеличилась на 117 тыс. руб. или на 17,31 %, фондоотдача выросла на 0,04 руб. или на 23,34 %, рентабельность использования фондов увеличилась на 2,91 % или на 31,81 %, а фондоемкость продукции снизилась на 18,92 %.
В структуре оборотных средств ООО «ОТИ Логистика» выросла доля запасов на 10,27 %. Удельный вес товаров для перепродажи снизился на 0,93 %, денежных средств на расчетном счете организации и в кассе увеличился на 0,02 %, а доля дебиторской задолженности или средств расчетах снизилась на 9,36 %.
В 2015 году увеличилась в целом доля оборотных производственных фондов на 10,27 % и уменьшилась доля фондов обращения на эту же величину.
В целом можно отметить, что колебания показателей оборотных средств ООО «ОТИ Логистика» незначительные и практически не изменились за анализируемый период.
Численность и удельный вес рабочих снизился в 2015 году на 26 человек, а в удельном весе на 10,32 %, численность специалистов снизилось на 2 человека, но удельный вес их увеличился на 6,07 %, численность руководителей осталась без изменений, но удельный вес их повысился на 1,47 %.
Выручка снизилась на 11520 тыс. руб. или на 27,84 %. Производительность труда снизилась на 7,54 тыс. руб. или на 1,79 %, фонд заработной платы уменьшился на 4695 тыс. руб. или на 26,72 %, средняя заработная плата снизилась на 38,55 руб. или на 0,26 %. Эффективность использования персонала в ООО «ОТИ Логистика» снизилась в 2013-2015 г.г.
Выручка от продажи снизилась на 27,84 % или на 11520 тыс. руб. Себестоимость продаж наоборот снизилась на 11637 тыс. руб. или на 28,59 %, валовая прибыль выросла на 17,31 % или на 117 тыс. руб. В тоже время балансовая прибыль предприятия увеличилась на 31,38 % или на 75 тыс. руб. Текущий налог на прибыль снизился на 9 тыс. руб., отложенные налоговые активы на 24 тыс. руб., чистая прибыль увеличилась на 84 тыс. руб.
В целом можно отметить снижение деловой активности ООО «ОТИ Логистика», причем постепенное из года в год, что связано в первую очередь увеличением количества таких же таможенно-логистических комплексов в Москве и Московской области, а значит, растет конкуренция на рынке транспортных услуг и в связи с экономическим кризисом значительно уменьшились объемы международных перевозок, а это составляла в предыдущие года наибольший удельный вес среди клиентов ООО «ОТИ Логистика».
Обобщение результатов внутреннего контроля и управления дебиторской и кредиторской задолженности производится для оценки деятельности ООО «ОТИ Логистика» за отчетный период и выявления разнообразных причин, как положительно, так и отрицательно влияющих на общие результаты.
По итогам проведения проверки системы управления оформляется отчет с выводами и предложениями по результатам проверки дебиторской и кредиторской задолженности.
Главным итогом в обобщении результатов оценки результатов управления являются рекомендации по улучшению работы с дебиторской и кредиторской задолженностью. Факторы, повлиявшие на неэффектное управление дебиторской и кредиторской задолженности: отсутствие
регулярно проводимой инвентаризации расчетов с дебиторами и запасов, отсутствие оценки качества задолженности.
В процессе исследования движения дебиторской задолженности проведен динамический и структурный анализ с использованием фактических данных за 2015 - 2017 г.г., а также графиков, диаграмм, схем, подготовленных с помощью пакета прикладных программ Microsoft Office. В исследуемой организации выбран автоматизированный порядок обработки первичных документов с использованием программы «1С: Предприятие 8.0», которая формирует выходные первичные, сводные документы. Программа позволяет также выводить типовую отчетность по истечении любого периода.
В процессе изучения в выпускной квалификационной работе были установлены размеры дебиторской задолженности и запасов, описана классификация, выявлена организация документооборота. В результате исследования выявлены положительные и отрицательные стороны в организации управления и контроля дебиторской задолженности и запасов. Как положительные можно оценить следующие:
Все операции, связанные с движением дебиторской задолженности и запасов, оформляются своевременно и в полном объеме. Обработка, обобщение информации о движении дебиторской задолженности и запасов кроме ручного способа ведется автоматизировано с применением программы «1С: Предприятие 8.0».
К недостаткам организации управления и контроля движения дебиторской задолженности и запасов относятся:
Не разработан график документооборота, отсутствие графика приводит к нарушению сроков предоставления документов в бухгалтерию, расчета НДС, затруднению сверок с поставщиками, невозможности определить круг виновных лиц за контроль задолженности.
Отсутствует система бюджетирования движения дебиторской задолженности и запасов. Отсутствие расчетно-платежного баланса приводит к затруднению анализа информации предполагаемого объема продаж, средств для погашения задолженности перед поставщиками за поступившие запасы, нет плановой информации, нет базы контроля.
Не осуществляется оценка платежеспособности ООО «ОТИ Логистика», целью которого является изучение хозяйственных процессов предприятия в их взаимосвязи и взаимозависимости, необходимое для принятия эффективных управленческих решений. Это в целом позволяет сделать вывод, что информация о движении дебиторской задолженности и запасов, не используется в принятии управленческих решений. Ослабление аналитической работы делает невозможным составление расчетно-платежного баланса и прогнозирования дебиторской задолженности и запасов на будущий период.
Инвентаризация дебиторской задолженности и запасов не проводится, если делается, то только общая ревизия по организации. Не смотря на то, что группировка информации автоматизирована, но полностью не используется возможности программного обеспечения. Отсутствует комплексность в автоматизации обработки данных, что затрудняет процесс оперативного обмена информацией, играющего важную роль в обеспечении высокого уровня контроля за деятельностью организации в целом.
С целью устранения отмеченных недостатков учета и анализа дебиторской задолженности и запасов предлагаются следующие мероприятия:
1) Разработка графика документооборота по учету дебиторской и кредиторской задолженности.
2) Организация системы управления и контроля дебиторской и кредиторской задолженности:
а) определение и утверждение процедур управления и контроля предшествующих составлению плана и программы;
б) расширение границ аналитической работы;
в) разработка формата внутренней отчетности, как итога внутреннего контроля.
3) Формирование учетно-аналитической системы дебиторской задолженности организации: разработка аналитической карточки контроля договоров.
4) Организация и разработка расчетно-платежного баланса. Организация в 2018 году согласно прогнозу будет достаточно денежных средств, так как прогнозирование расчетов по кредиторской и дебиторской задолженности показывает, что превышение притока над оттоком составит 42 тыс. руб. На основе прогноза возникновения и погашения дебиторской задолженности на конец периода можно определить остаток дебиторской задолженности на конец периода 20696-20455=241 тыс. руб.
Это показатель отражается в прогнозном бухгалтерском балансе на конец периода. На основе прогноза возникновения и погашения кредиторской задолженности на конец периода можно определить остаток дебиторской задолженности на конец периода 15304-15216=88 тыс. руб. Это показатель отражается в прогнозном бухгалтерском балансе на конец периода. Прогнозный показатель выручки составит 20696 тыс. руб.
Оборачиваемость дебиторской задолженности в 2015 году в 29855/2308=12,94 оборотов. В прогнозном периоде оборачиваемость дебиторской задолженности составит 20696/241=85,88 оборотов. Ускорение оборачиваемости приведет к высвобождению денежных средств (0,036- 0,044)*20696=532,35 тыс. руб. Хозяйственный учет, хотя в бухгалтерии и производится автоматизировано, но в подразделениях ООО «ОТИ Логистика» ресторане, парикмахерской, баре ведется учет вручную. Расходы на бухгалтерскую программу «1С: Бухгалтерии 8.3» составят 46 тыс. руб.
Экономический эффект от внедрения программы составит 486,35 тыс. руб. в прогнозный год. Это позволит предприятию оптимизировать ассортиментную политику предприятия, увеличить товарооборот и повысить эффективность от реализации услуг.
Таким образом, управление дебиторской задолженностью и запасов- важная часть политики предприятия, и степень оптимальности управления сказывается на финансовых результатах его деятельности и влияет на его финансовую устойчивость.
Общая величина имущества увеличилась незначительно в исследуемый период на 9,73 %. Однако собственный капитал ООО «ОТИ Логистика» снизился на 0,06 % или на 5 тыс. руб. Балансовая стоимость основных средств уменьшилась на 11 %.
Себестоимость продаж также снизилась на 11637 тыс. руб. или на 28,59 %, выручка от продажи ООО «ОТИ Логистика» уменьшилась на 27,84 % или на 11520 тыс. руб. В тоже время балансовая прибыль предприятия повысилась на 31,38 % или на 75 тыс. руб. при этом среднесписочная численность работников уменьшилась на 26 человек или на 26,53 %.
Удельный вес основных средств производства снизился на 10,27 %, так как снизилась их стоимость в общем объеме имущества. Удельный вес финансовых вложений снизился на 0,4 %, так как снизилась их стоимость в общем объеме имущества. Доля внеоборотных активов из-за снижение стоимости в общем объеме имущества уменьшилась на 10,67 %.
Также снизился удельный вес дебиторской задолженности на 1,23 %, а вот денежных средств наоборот увеличился на 0,05 %, финансовые вложения вообще отсутствуют в 2013- 2015 году. Однако вырос удельный вес запасов на 11,85 %. В целом увеличился удельный вес оборотных активов на 10,67 %, а внеоборотных наоборот снизился на эту величину.
Среднегодовая стоимость основных средств снизилась на 11 %, при этом среднесписочная численность работников уменьшилась на 26 человек или на 26,53 %. Фондовооруженность на 1 работника выросла на 15,92 тыс. руб. или на 21,44 %.
Выручка снизилась на 11520 тыс. руб. или на 27,84 %. Прибыль от реализации увеличилась на 117 тыс. руб. или на 17,31 %, фондоотдача выросла на 0,04 руб. или на 23,34 %, рентабельность использования фондов увеличилась на 2,91 % или на 31,81 %, а фондоемкость продукции снизилась на 18,92 %.
В структуре оборотных средств ООО «ОТИ Логистика» выросла доля запасов на 10,27 %. Удельный вес товаров для перепродажи снизился на 0,93 %, денежных средств на расчетном счете организации и в кассе увеличился на 0,02 %, а доля дебиторской задолженности или средств расчетах снизилась на 9,36 %.
В 2015 году увеличилась в целом доля оборотных производственных фондов на 10,27 % и уменьшилась доля фондов обращения на эту же величину.
В целом можно отметить, что колебания показателей оборотных средств ООО «ОТИ Логистика» незначительные и практически не изменились за анализируемый период.
Численность и удельный вес рабочих снизился в 2015 году на 26 человек, а в удельном весе на 10,32 %, численность специалистов снизилось на 2 человека, но удельный вес их увеличился на 6,07 %, численность руководителей осталась без изменений, но удельный вес их повысился на 1,47 %.
Выручка снизилась на 11520 тыс. руб. или на 27,84 %. Производительность труда снизилась на 7,54 тыс. руб. или на 1,79 %, фонд заработной платы уменьшился на 4695 тыс. руб. или на 26,72 %, средняя заработная плата снизилась на 38,55 руб. или на 0,26 %. Эффективность использования персонала в ООО «ОТИ Логистика» снизилась в 2013-2015 г.г.
Выручка от продажи снизилась на 27,84 % или на 11520 тыс. руб. Себестоимость продаж наоборот снизилась на 11637 тыс. руб. или на 28,59 %, валовая прибыль выросла на 17,31 % или на 117 тыс. руб. В тоже время балансовая прибыль предприятия увеличилась на 31,38 % или на 75 тыс. руб. Текущий налог на прибыль снизился на 9 тыс. руб., отложенные налоговые активы на 24 тыс. руб., чистая прибыль увеличилась на 84 тыс. руб.
В целом можно отметить снижение деловой активности ООО «ОТИ Логистика», причем постепенное из года в год, что связано в первую очередь увеличением количества таких же таможенно-логистических комплексов в Москве и Московской области, а значит, растет конкуренция на рынке транспортных услуг и в связи с экономическим кризисом значительно уменьшились объемы международных перевозок, а это составляла в предыдущие года наибольший удельный вес среди клиентов ООО «ОТИ Логистика».
Обобщение результатов внутреннего контроля и управления дебиторской и кредиторской задолженности производится для оценки деятельности ООО «ОТИ Логистика» за отчетный период и выявления разнообразных причин, как положительно, так и отрицательно влияющих на общие результаты.
По итогам проведения проверки системы управления оформляется отчет с выводами и предложениями по результатам проверки дебиторской и кредиторской задолженности.
Главным итогом в обобщении результатов оценки результатов управления являются рекомендации по улучшению работы с дебиторской и кредиторской задолженностью. Факторы, повлиявшие на неэффектное управление дебиторской и кредиторской задолженности: отсутствие
регулярно проводимой инвентаризации расчетов с дебиторами и запасов, отсутствие оценки качества задолженности.
В процессе исследования движения дебиторской задолженности проведен динамический и структурный анализ с использованием фактических данных за 2015 - 2017 г.г., а также графиков, диаграмм, схем, подготовленных с помощью пакета прикладных программ Microsoft Office. В исследуемой организации выбран автоматизированный порядок обработки первичных документов с использованием программы «1С: Предприятие 8.0», которая формирует выходные первичные, сводные документы. Программа позволяет также выводить типовую отчетность по истечении любого периода.
В процессе изучения в выпускной квалификационной работе были установлены размеры дебиторской задолженности и запасов, описана классификация, выявлена организация документооборота. В результате исследования выявлены положительные и отрицательные стороны в организации управления и контроля дебиторской задолженности и запасов. Как положительные можно оценить следующие:
Все операции, связанные с движением дебиторской задолженности и запасов, оформляются своевременно и в полном объеме. Обработка, обобщение информации о движении дебиторской задолженности и запасов кроме ручного способа ведется автоматизировано с применением программы «1С: Предприятие 8.0».
К недостаткам организации управления и контроля движения дебиторской задолженности и запасов относятся:
Не разработан график документооборота, отсутствие графика приводит к нарушению сроков предоставления документов в бухгалтерию, расчета НДС, затруднению сверок с поставщиками, невозможности определить круг виновных лиц за контроль задолженности.
Отсутствует система бюджетирования движения дебиторской задолженности и запасов. Отсутствие расчетно-платежного баланса приводит к затруднению анализа информации предполагаемого объема продаж, средств для погашения задолженности перед поставщиками за поступившие запасы, нет плановой информации, нет базы контроля.
Не осуществляется оценка платежеспособности ООО «ОТИ Логистика», целью которого является изучение хозяйственных процессов предприятия в их взаимосвязи и взаимозависимости, необходимое для принятия эффективных управленческих решений. Это в целом позволяет сделать вывод, что информация о движении дебиторской задолженности и запасов, не используется в принятии управленческих решений. Ослабление аналитической работы делает невозможным составление расчетно-платежного баланса и прогнозирования дебиторской задолженности и запасов на будущий период.
Инвентаризация дебиторской задолженности и запасов не проводится, если делается, то только общая ревизия по организации. Не смотря на то, что группировка информации автоматизирована, но полностью не используется возможности программного обеспечения. Отсутствует комплексность в автоматизации обработки данных, что затрудняет процесс оперативного обмена информацией, играющего важную роль в обеспечении высокого уровня контроля за деятельностью организации в целом.
С целью устранения отмеченных недостатков учета и анализа дебиторской задолженности и запасов предлагаются следующие мероприятия:
1) Разработка графика документооборота по учету дебиторской и кредиторской задолженности.
2) Организация системы управления и контроля дебиторской и кредиторской задолженности:
а) определение и утверждение процедур управления и контроля предшествующих составлению плана и программы;
б) расширение границ аналитической работы;
в) разработка формата внутренней отчетности, как итога внутреннего контроля.
3) Формирование учетно-аналитической системы дебиторской задолженности организации: разработка аналитической карточки контроля договоров.
4) Организация и разработка расчетно-платежного баланса. Организация в 2018 году согласно прогнозу будет достаточно денежных средств, так как прогнозирование расчетов по кредиторской и дебиторской задолженности показывает, что превышение притока над оттоком составит 42 тыс. руб. На основе прогноза возникновения и погашения дебиторской задолженности на конец периода можно определить остаток дебиторской задолженности на конец периода 20696-20455=241 тыс. руб.
Это показатель отражается в прогнозном бухгалтерском балансе на конец периода. На основе прогноза возникновения и погашения кредиторской задолженности на конец периода можно определить остаток дебиторской задолженности на конец периода 15304-15216=88 тыс. руб. Это показатель отражается в прогнозном бухгалтерском балансе на конец периода. Прогнозный показатель выручки составит 20696 тыс. руб.
Оборачиваемость дебиторской задолженности в 2015 году в 29855/2308=12,94 оборотов. В прогнозном периоде оборачиваемость дебиторской задолженности составит 20696/241=85,88 оборотов. Ускорение оборачиваемости приведет к высвобождению денежных средств (0,036- 0,044)*20696=532,35 тыс. руб. Хозяйственный учет, хотя в бухгалтерии и производится автоматизировано, но в подразделениях ООО «ОТИ Логистика» ресторане, парикмахерской, баре ведется учет вручную. Расходы на бухгалтерскую программу «1С: Бухгалтерии 8.3» составят 46 тыс. руб.
Экономический эффект от внедрения программы составит 486,35 тыс. руб. в прогнозный год. Это позволит предприятию оптимизировать ассортиментную политику предприятия, увеличить товарооборот и повысить эффективность от реализации услуг.
Таким образом, управление дебиторской задолженностью и запасов- важная часть политики предприятия, и степень оптимальности управления сказывается на финансовых результатах его деятельности и влияет на его финансовую устойчивость.
Подобные работы
- Управление дебиторской задолженностью (Омский государственный университет)
Курсовые работы, бухгалтерский учет, анализ и аудит. Язык работы: Русский. Цена: 450 р. Год сдачи: 2019 - Совершенствование системы управления запасами предприятия
Дипломные работы, ВКР, менеджмент. Язык работы: Русский. Цена: 6300 р. Год сдачи: 2018 - Повышение эффективности управления оборотными средствами на примере ООО Фирма «Келли»
Бакалаврская работа, менеджмент. Язык работы: Русский. Цена: 4200 р. Год сдачи: 2016 - Управление запасами предприятия на примере ООО «Кондитерский концерн Черногорский»
Бакалаврская работа, экономика. Язык работы: Русский. Цена: 4365 р. Год сдачи: 2020 - Внедрение информационных систем планирования и управления логистической деятельностью на предприятии ООО «Деловые линии»
Дипломные работы, ВКР, менеджмент. Язык работы: Русский. Цена: 6300 р. Год сдачи: 2018 - Управление оборотными активами предприятия (на примере ООО «Триэр-Казань»)
Дипломные работы, ВКР, менеджмент. Язык работы: Русский. Цена: 4385 р. Год сдачи: 2017 - ЭФФЕКТИВНОСТЬ УПРАВЛЕНИЯ ОБОРОТНЫМ
КАПИТАЛОМ НА ПРЕДПРИЯТИИ ООО «БУЛГАРИ ГРИН»
Дипломные работы, ВКР, финансовый менеджмент. Язык работы: Русский. Цена: 4920 р. Год сдачи: 2016 - Учет и анализ расходов на транспортном предприятии (на примере ООО «ТЭМПО-ЛОГИСТИК»)
Бакалаврская работа, экономика. Язык работы: Русский. Цена: 4250 р. Год сдачи: 2017 - Управление запасами на примере ООО «Киприно»
Бакалаврская работа, менеджмент. Язык работы: Русский. Цена: 4215 р. Год сдачи: 2017