СОВЕРШЕНСТВОВАНИЕ ХОЗЯЙСТВЕННО - ФИНАНСОВОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ОРГАНИЗАЦИИ НА ПРИМЕРЕ (АО «ОСК»)
|
ВВЕДЕНИЕ 4
1 ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ ХОЗЯЙСТВЕННО-ФИНАНСОВОЙ
ДЕЯТЕЛЬНОСТИ СТРАХОВЩИКА 7
1.1 Экономическая сущность страховой деятельности 7
1.2 Методологические подходы к анализу финансового состояния
страховой компании 11
1.3 Эффективность хозяйственно - финансовой деятельности страховой
организации 16
2 АНАЛИЗ ХОЗЯЙСТВЕННО-ФИНАНСОВОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ
СТРАХОВОЙ КОМПАНИИ АО «ОСК» 22
2.1 Краткая характеристика и основные финансово-экономические
показатели деятельности предприятия АО «ОСК» 22
2.2 Анализ финансовой устойчивости и платежеспособности.. 30
2.3 Анализ финансовых результатов и рентабельности страховщика 43
3 ПРЕДЛОЖЕНИЯ ПО СОВЕРШЕНСТВОВАНИЮ ХОЗЯЙСТВЕННО-ФИНАНСОВОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ АО «ОСК» 57
3.1 Разработка предложений по совершенствованию управления
издержками страховщика 57
3.2 Оценка экономического эффекта от мероприятий по сокращению
издержек деятельности компании 62
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 68
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ 71
ПРИЛОЖЕНИЯ
1 ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ ХОЗЯЙСТВЕННО-ФИНАНСОВОЙ
ДЕЯТЕЛЬНОСТИ СТРАХОВЩИКА 7
1.1 Экономическая сущность страховой деятельности 7
1.2 Методологические подходы к анализу финансового состояния
страховой компании 11
1.3 Эффективность хозяйственно - финансовой деятельности страховой
организации 16
2 АНАЛИЗ ХОЗЯЙСТВЕННО-ФИНАНСОВОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ
СТРАХОВОЙ КОМПАНИИ АО «ОСК» 22
2.1 Краткая характеристика и основные финансово-экономические
показатели деятельности предприятия АО «ОСК» 22
2.2 Анализ финансовой устойчивости и платежеспособности.. 30
2.3 Анализ финансовых результатов и рентабельности страховщика 43
3 ПРЕДЛОЖЕНИЯ ПО СОВЕРШЕНСТВОВАНИЮ ХОЗЯЙСТВЕННО-ФИНАНСОВОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ АО «ОСК» 57
3.1 Разработка предложений по совершенствованию управления
издержками страховщика 57
3.2 Оценка экономического эффекта от мероприятий по сокращению
издержек деятельности компании 62
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 68
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ 71
ПРИЛОЖЕНИЯ
В процессе функционирования любое предприятие как экономическая система реализовывает много определенных видов деятельности, планирует свою деятельность и устанавливает стратегию развития, основываясь на спросе производимой продукции, работ и услуг, а также необходимость устойчивого роста собственной прибыли. Особое значение играют вопросы грамотного управления хозяйственно-финансовой деятельностью и финансовыми ресурсами организации. Одной из основных причин на пути к стабильности и экономическому росту является медленный процесс преобразований на уровне организации, неэффективность системы управления, отсутствие полной информации о платежеспособности, финансовой устойчивости, которые являются определяющими характеристиками деятельности любой организации. Актуальность исследования обусловлена тем, что в условиях рыночной экономики возникает необходимость повышения эффективности использования ресурсов организации, ее конкурентоспособности на основе систематического анализа финансово-хозяйственной деятельности. Анализ эффективности финансово-хозяйственной деятельности предприятия показывает, по каким направлениям надо вести эту работу, дает возможность выявить наиболее важные аспекты и наиболее слабые позиции, недостаточное внимание предприятий к управлению финансовыми ресурсами, в том числе оптимизацией расходов.
Объект исследования: Финансовая - хозяйственно деятельность АО «ОСК».
Предмет исследования: затраты в системе эффективности управления организацией.
Цель исследования: определение путей совершенствования хозяйственно-финансовой деятельности АО «ОСК».
Поставленная цель предполагает решение следующего круга задач:
- изучить теоретические основы хозяйственно-финансовой деятельности организации, их экономическую сущность, особенность ведения деятельности;
- изучить организационно-правовые основы страховой деятельности;
- осуществить анализ формирования и использования страховых резервов;
- на основании изученной учебной и научной литературы составить методику для проведения финансового анализа;
- провести финансовый анализ АО «ОСК», применяя принцип аналитического чтения финансовых отчетов и качественные и количественные показатели. Определить уровень платежеспособности, рассчитать показатели финансовой устойчивости, определить маржу платежеспособности, рентабельность страховых и прочих операций, провести факторный анализ операций по страхованию, иному, чем страхование жизни;
Для оценки показателей деятельности в динамике рассматривается период исследования 3 года.
Информационной базой исследования послужили:
- ФЗ от 27.11.1992 № 4015-1 (ред. от 28.11.2015, с изм. от 30.12.2015) «Об организации страхового дела в РФ» (с изм. и доп., вступ. в силу с 09.02.2016);
- Приказ МФ РФ от 2 ноября 2001 года № 90н «Об утверждении Положения о порядке расчета страховщиками нормативного соотношения активов и принятых ими страховых обязательств». Превышение фактического размера маржи платежеспособности не менее чем на 30% по сравнению с размером нормативной маржи платежеспособности;
- ФЗ от 26 декабря 1995 №208-ФЗ «Об акционерных обществах» превышение величины чистых активов над величиной уставного капитала;
- Официальный сайт АО «ОСК»;
- Официальный сайт Центрального банка России.
Для написания данной работы использовались формы финансовой и бухгалтерской отчетности: форма 1 «Бухгалтерский баланс страховщика» 2016г., форма 2 «Отчет о финансовых результатах страховщика» 2015-2016 гг. Существующие методики в этой области в основном отражают регулятивный подход к страховым организациям со стороны контролирующих органов. В них не акцентируется внимание на необходимости оценивать уровень использования финансового потенциала страховыми организациями с целью обеспечения финансовой устойчивости.
Методологической основой работы послужили работы авторов Никулиной Н.Н., Орланюк-Малицкой Л.А., Архипов А.П., и другие источники.
Объект исследования: Финансовая - хозяйственно деятельность АО «ОСК».
Предмет исследования: затраты в системе эффективности управления организацией.
Цель исследования: определение путей совершенствования хозяйственно-финансовой деятельности АО «ОСК».
Поставленная цель предполагает решение следующего круга задач:
- изучить теоретические основы хозяйственно-финансовой деятельности организации, их экономическую сущность, особенность ведения деятельности;
- изучить организационно-правовые основы страховой деятельности;
- осуществить анализ формирования и использования страховых резервов;
- на основании изученной учебной и научной литературы составить методику для проведения финансового анализа;
- провести финансовый анализ АО «ОСК», применяя принцип аналитического чтения финансовых отчетов и качественные и количественные показатели. Определить уровень платежеспособности, рассчитать показатели финансовой устойчивости, определить маржу платежеспособности, рентабельность страховых и прочих операций, провести факторный анализ операций по страхованию, иному, чем страхование жизни;
Для оценки показателей деятельности в динамике рассматривается период исследования 3 года.
Информационной базой исследования послужили:
- ФЗ от 27.11.1992 № 4015-1 (ред. от 28.11.2015, с изм. от 30.12.2015) «Об организации страхового дела в РФ» (с изм. и доп., вступ. в силу с 09.02.2016);
- Приказ МФ РФ от 2 ноября 2001 года № 90н «Об утверждении Положения о порядке расчета страховщиками нормативного соотношения активов и принятых ими страховых обязательств». Превышение фактического размера маржи платежеспособности не менее чем на 30% по сравнению с размером нормативной маржи платежеспособности;
- ФЗ от 26 декабря 1995 №208-ФЗ «Об акционерных обществах» превышение величины чистых активов над величиной уставного капитала;
- Официальный сайт АО «ОСК»;
- Официальный сайт Центрального банка России.
Для написания данной работы использовались формы финансовой и бухгалтерской отчетности: форма 1 «Бухгалтерский баланс страховщика» 2016г., форма 2 «Отчет о финансовых результатах страховщика» 2015-2016 гг. Существующие методики в этой области в основном отражают регулятивный подход к страховым организациям со стороны контролирующих органов. В них не акцентируется внимание на необходимости оценивать уровень использования финансового потенциала страховыми организациями с целью обеспечения финансовой устойчивости.
Методологической основой работы послужили работы авторов Никулиной Н.Н., Орланюк-Малицкой Л.А., Архипов А.П., и другие источники.
Страхование принадлежит к числу наиболее активно развивающихся отраслей хозяйственной деятельности, и является гарантом безопасность общества, бизнеса и благосостояния людей, поэтому при выборе страховой необходимо оценивать ее финансовое состояние, ее надежность и платежеспособность. Востребованность в страховании резко возросла, страховые компании, действующие на современном рынке, в полной мере испытывают на себе все трудности выживания и развития в конкурентной рыночной среде. Вопросы управления хозяйственно-финансовой деятельностью и финансовыми ресурсами организации имеют особое значение. Одной из основных причин на пути к стабильности и экономическому росту является медленный процесс преобразований на уровне организации, неэффективность системы управления, отсутствие полной информации о платежеспособности, финансовой устойчивости, которые являются определяющими характеристиками деятельности страховой компании. Анализ хозяйственно - финансово деятельности страховщика дает возможность разработать стратегию управления и развития организации, осуществить контроль, за выполнением принятых управленческих решений, изыскать резервы повышения эффективности деятельности, оценить результаты деятельности предприятия. Выбранная тема работы отражает актуальность этих вопросов.
В работе были рассмотрены вопросы, связанные с совершенствованием хозяйственно - финансовой деятельности страховой компании на примере АО «ОСК», теоретические основы страхового дела, особенности формирования и использования страховых резервов.
АО «ОСК» является универсальной страховой компанией и занимает 54 место за 2016год в рейтинге по сборам (1 658 578тыс. руб., выплаты: 2 818 940 тыс. руб.).
Финансовым результатом по страховым операциям является маржинальный доход (МД) по страхованию, иному, чем страхование жизни, включая чистый инвестиционный доход. В 2016году величина маржинального дохода составила 476998тыс. руб., что на 230684 тыс. руб. больше предыдущего года. Рост маржинального дохода в 2015году составил 13507 тыс.руб. относительно 2014г. Факторы оказавшие влияние на рост МД - доход по инвестиционной деятельности (160 149тыс. руб.) и сокращение страховых выплат на 11,44% а также сокращение управленческих расходов и расходов по страховым операциям. Показатель ликвидности соответствует норме, и срочные обязательства в полной мере покрываются текущими ликвидными активами.
Финансовые показатели АО «ОСК» году по нормативному размеру маржи платежеспособности соответствуют требованиям ЦБ РФ. Наиболее насущной проблемой в 2014г. и 2015г. году стало падение рентабельности, важной задачей стало восстановление рентабельности активов, рентабельности собственного капитала при сокращения расходов на ведение дела и отказ от страхования высокоубыточных клиентов.
Финансовый анализ деятельности АО «ОСК» показал улучшение финансового положения компании. Финансовый результат в 2016г. составил 196 258 тыс. руб., по сравнению с 2014г. и 2015г. - это значительно повысило финансовую устойчивость и платежеспособность компании. Мероприятия оказавшие влияние на улучшение финансового положения АО «ОСК» являлись: погашение дебиторской задолженности; закрытие нерентабельных филиалов; увеличение дохода от инвестиционной деятельности. Перечисленные мероприятия позволили АО «ОСК» позволили решить задачу формирования необходимых дополнительных активов, восстановить платёжеспособность, рентабельность и получить по итогам года прибыль в сумме 196 258 тыс. руб.
Предложенные мероприятия улучшения финансового положения АО «ОСК» позволят сократить расходы на ведения дела в части аквизиционных расходов. Так как АО «ОСК» является агентской компанией и основным каналом продаж являются продажи через страховых агентов. Перевод нерентабельных офисов во фронт - офисы, позволит сократить расходы на комиссионное вознаграждения агентам и увеличить сбор страховых премий.
Резюмируя вышесказанное, следует отметить, что АО «ОСК» в 2016году восстановила рентабельность, повысила платежеспособность и финансовую устойчивость, о чем свидетельствуют стабильные показатели прибыли.
В работе были рассмотрены вопросы, связанные с совершенствованием хозяйственно - финансовой деятельности страховой компании на примере АО «ОСК», теоретические основы страхового дела, особенности формирования и использования страховых резервов.
АО «ОСК» является универсальной страховой компанией и занимает 54 место за 2016год в рейтинге по сборам (1 658 578тыс. руб., выплаты: 2 818 940 тыс. руб.).
Финансовым результатом по страховым операциям является маржинальный доход (МД) по страхованию, иному, чем страхование жизни, включая чистый инвестиционный доход. В 2016году величина маржинального дохода составила 476998тыс. руб., что на 230684 тыс. руб. больше предыдущего года. Рост маржинального дохода в 2015году составил 13507 тыс.руб. относительно 2014г. Факторы оказавшие влияние на рост МД - доход по инвестиционной деятельности (160 149тыс. руб.) и сокращение страховых выплат на 11,44% а также сокращение управленческих расходов и расходов по страховым операциям. Показатель ликвидности соответствует норме, и срочные обязательства в полной мере покрываются текущими ликвидными активами.
Финансовые показатели АО «ОСК» году по нормативному размеру маржи платежеспособности соответствуют требованиям ЦБ РФ. Наиболее насущной проблемой в 2014г. и 2015г. году стало падение рентабельности, важной задачей стало восстановление рентабельности активов, рентабельности собственного капитала при сокращения расходов на ведение дела и отказ от страхования высокоубыточных клиентов.
Финансовый анализ деятельности АО «ОСК» показал улучшение финансового положения компании. Финансовый результат в 2016г. составил 196 258 тыс. руб., по сравнению с 2014г. и 2015г. - это значительно повысило финансовую устойчивость и платежеспособность компании. Мероприятия оказавшие влияние на улучшение финансового положения АО «ОСК» являлись: погашение дебиторской задолженности; закрытие нерентабельных филиалов; увеличение дохода от инвестиционной деятельности. Перечисленные мероприятия позволили АО «ОСК» позволили решить задачу формирования необходимых дополнительных активов, восстановить платёжеспособность, рентабельность и получить по итогам года прибыль в сумме 196 258 тыс. руб.
Предложенные мероприятия улучшения финансового положения АО «ОСК» позволят сократить расходы на ведения дела в части аквизиционных расходов. Так как АО «ОСК» является агентской компанией и основным каналом продаж являются продажи через страховых агентов. Перевод нерентабельных офисов во фронт - офисы, позволит сократить расходы на комиссионное вознаграждения агентам и увеличить сбор страховых премий.
Резюмируя вышесказанное, следует отметить, что АО «ОСК» в 2016году восстановила рентабельность, повысила платежеспособность и финансовую устойчивость, о чем свидетельствуют стабильные показатели прибыли.
Подобные работы
- Управление маркетинговыми коммуникациями
Дипломные работы, ВКР, менеджмент. Язык работы: Русский. Цена: 6300 р. Год сдачи: 2018 - Увеличение прибыли и повышение рентабельности производства организации (предприятия) на примере ЗАО "СПТБ ЗВЕЗДОЧКА"
Бакалаврская работа, экономика. Язык работы: Русский. Цена: 4700 р. Год сдачи: 2017