УПРАВЛЕНИЕ ДЕНЕЖНЫМИ ПОТОКАМИ ПРЕДПРИЯТИЯ (НА ПРИМЕРЕ ООО «КАЛИНИНГРАДСКАЯ РЕГИОНАЛЬНАЯ ТИПОГРАФИЯ»)
|
АННОТАЦИЯ 3
ВВЕДЕНИЕ 5
1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ УПРАВЛЕНИЯ ДЕНЕЖНЫМИ
ПОТОКАМИ ПРЕДПРИЯТИЯ 7
1.1 Теоретические аспекты анализа понятия «денежные потоки» 7
1.2 Основные методы управления денежными потоками в современных
условиях 17
1.3 Особенности функционирования предприятий полиграфической
отрасли 27
2. АНАЛИЗ УПРАВЛЕНИЯ ДЕНЕЖНЫМИ ПОТОКАМИ ООО
«КАЛИНИНГРАДСКАЯ РЕГИОНАЛЬНАЯ ТИПОГРАФИЯ» 36
2.1 Характеристика деятельности ООО «Калининградская региональная
типография» 36
2.2 Анализ финансово-хозяйственной деятельности ООО
«Калининградская региональная типография» 43
2.3 Анализ управления денежными потоками ООО «Калининградская
региональная типография» 54
3. РАЗРАБОТКА РЕКОМЕНДАЦИЙ ПО СОВЕРШЕНСТВОВАНИЮ
УПРАВЛЕНИЯ ДЕНЕЖНЫМИ ПОТОКАМИ В ООО «КАЛИНИНГРАДСКАЯ РЕГИОНАЛЬНАЯ ТИПОГРАФИЯ» 64
3.1 Рекомендации по совершенствованию управления денежными
потоками ООО «Калининградская региональная типография» 64
3.2 Оценка эффективности рекомендаций по управлению денежными
потоками ООО «Калининградская региональная типография» 75
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 80
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ 83
ПРИЛОЖЕНИЯ 86
ВВЕДЕНИЕ 5
1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ УПРАВЛЕНИЯ ДЕНЕЖНЫМИ
ПОТОКАМИ ПРЕДПРИЯТИЯ 7
1.1 Теоретические аспекты анализа понятия «денежные потоки» 7
1.2 Основные методы управления денежными потоками в современных
условиях 17
1.3 Особенности функционирования предприятий полиграфической
отрасли 27
2. АНАЛИЗ УПРАВЛЕНИЯ ДЕНЕЖНЫМИ ПОТОКАМИ ООО
«КАЛИНИНГРАДСКАЯ РЕГИОНАЛЬНАЯ ТИПОГРАФИЯ» 36
2.1 Характеристика деятельности ООО «Калининградская региональная
типография» 36
2.2 Анализ финансово-хозяйственной деятельности ООО
«Калининградская региональная типография» 43
2.3 Анализ управления денежными потоками ООО «Калининградская
региональная типография» 54
3. РАЗРАБОТКА РЕКОМЕНДАЦИЙ ПО СОВЕРШЕНСТВОВАНИЮ
УПРАВЛЕНИЯ ДЕНЕЖНЫМИ ПОТОКАМИ В ООО «КАЛИНИНГРАДСКАЯ РЕГИОНАЛЬНАЯ ТИПОГРАФИЯ» 64
3.1 Рекомендации по совершенствованию управления денежными
потоками ООО «Калининградская региональная типография» 64
3.2 Оценка эффективности рекомендаций по управлению денежными
потоками ООО «Калининградская региональная типография» 75
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 80
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ 83
ПРИЛОЖЕНИЯ 86
АННОТАЦИЯ
Выпускная квалификационная работа на тему «Управление денежными потоками предприятия (на примере ООО «Калининградская региональная типография»)» состоит из введения, трех глав, заключения, списка использованных источников и приложений.
Цель выпускной квалификационной работы заключается в анализе управления денежными потоками на предприятии ООО «Калининградская региональная типография» и поиске путей их оптимизации.
Для реализации поставленной цели были сформулированы задачи, решение которых содержится в работе.
В первой главе представлены теоретические основы управления денежными потоками предприятия. Отражены теоретические аспекты анализа понятия «денежные потоки». Анализируются основные методы управления денежными потоками в современных условиях. Рассматриваются особенности функционирования предприятий полиграфической отрасли.
Во второй главе дана характеристика деятельности ООО «Калининградская региональная типография», проведен анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия, а также анализ управления денежными потоками. Сформулированы основные проблемы в области управления денежными потоками на исследуемом предприятии.
В третьей главе проводится разработка рекомендаций по совершенствованию управления денежными потоками и оценивается их эффективность.
Настоящая работа объемом 84 стр., содержит в себе 20 таблиц, 7 рисунков, список 36 использованных источников, 8 приложений.
Ключевые слова: денежные потоки, типография, управление, анализ, неплатежеспособность, оптимизация денежных потоков.
Актуальность выбранной темы исследования заключается в том, что сегодня многие малые и средние предприятия испытывают дефицит оборотных средств и входят в состояние неплатежеспособности. Эффективное управление денежными потоками может стать финансовым рычагом по обеспечению выхода предприятия из кризиса оптимизации оборотных средств. Оно способствует сокращению продолжительности финансового и производственного циклов и снижению потребности в заемном капитале для обслуживания хозяйственной деятельности предприятия. Сбалансированные во времени различные виды денежных потоков выводят предприятие из состояния неплатежеспособности. Таким образом, оборот капитала ускоряется, и предприятие обеспечивает себя ростом прибыли, генерируемой во времени.
Предметом данной работы являются процессы управления денежными потоками ООО «Калининградская региональная типография».
Объектом исследования является общество с ограниченной ответственностью «Калининградская региональная типография» (г. Советск).
Целью выпускной квалификационной работы является анализ управления денежными потоками на предприятии ООО «Калининградская региональная типография» и поиск путей их оптимизации.
Для достижения поставленной цели исследования необходимо решить следующие задачи:
- рассмотреть теоретические аспекты анализа понятия «денежные потоки»;
- изучить основные методы управления денежными потоками в современных условиях;
- проанализировать особенности функционирования предприятий полиграфической отрасли;
- дать общую характеристику деятельности предприятия ООО «Калининградская региональная типография»;
- провести анализ финансово-хозяйственной деятельности ООО «Калининградская региональная типография»;
- проанализировать процесс управления денежными потоками ООО «Калининградская региональная типография»;
- предложить рекомендации по совершенствованию управления денежными потоками ООО «Калининградская региональная типография»;
- оценить эффективность рекомендаций по управлению денежными потоками ООО «Калининградская региональная типография».
Проблемы управления денежными потоками исследовали многие представители зарубежной экономической науки. Среди них можно выделить таких финансистов, как Ф. Нитти, Э. Сакс, П.Л. Болье, Л. Косе, К.Ф. Бастбл и др.
В отечественной экономической науке значительный вклад в развитие научной концепции управления денежными потоками был внесен такими исследователями, как А.А. Первозванский, Л.Н. Павлова, Е.М. Четыркин, И.Т. Балабанов, А.Д. Шеремет, В.М. Радионова, В.В. Бочаров, М.В. Романовский, Т.Ф. Романова, Б.М. Сабанти и др.
В процессе исследования использованы методы логического анализа и синтеза, структурно-функционального анализа, а также методы наблюдения, сопоставления и экспертных оценок.
Информационная база исследования - бухгалтерская отчетность ООО «Калининградская региональная типография» за 2015-2017 годы (Приложения 1-5), научная и методическая литература по вопросам анализа и планирования финансово-хозяйственной деятельности предприятия, отраслевые издания.
Выпускная квалификационная работа на тему «Управление денежными потоками предприятия (на примере ООО «Калининградская региональная типография»)» состоит из введения, трех глав, заключения, списка использованных источников и приложений.
Цель выпускной квалификационной работы заключается в анализе управления денежными потоками на предприятии ООО «Калининградская региональная типография» и поиске путей их оптимизации.
Для реализации поставленной цели были сформулированы задачи, решение которых содержится в работе.
В первой главе представлены теоретические основы управления денежными потоками предприятия. Отражены теоретические аспекты анализа понятия «денежные потоки». Анализируются основные методы управления денежными потоками в современных условиях. Рассматриваются особенности функционирования предприятий полиграфической отрасли.
Во второй главе дана характеристика деятельности ООО «Калининградская региональная типография», проведен анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия, а также анализ управления денежными потоками. Сформулированы основные проблемы в области управления денежными потоками на исследуемом предприятии.
В третьей главе проводится разработка рекомендаций по совершенствованию управления денежными потоками и оценивается их эффективность.
Настоящая работа объемом 84 стр., содержит в себе 20 таблиц, 7 рисунков, список 36 использованных источников, 8 приложений.
Ключевые слова: денежные потоки, типография, управление, анализ, неплатежеспособность, оптимизация денежных потоков.
Актуальность выбранной темы исследования заключается в том, что сегодня многие малые и средние предприятия испытывают дефицит оборотных средств и входят в состояние неплатежеспособности. Эффективное управление денежными потоками может стать финансовым рычагом по обеспечению выхода предприятия из кризиса оптимизации оборотных средств. Оно способствует сокращению продолжительности финансового и производственного циклов и снижению потребности в заемном капитале для обслуживания хозяйственной деятельности предприятия. Сбалансированные во времени различные виды денежных потоков выводят предприятие из состояния неплатежеспособности. Таким образом, оборот капитала ускоряется, и предприятие обеспечивает себя ростом прибыли, генерируемой во времени.
Предметом данной работы являются процессы управления денежными потоками ООО «Калининградская региональная типография».
Объектом исследования является общество с ограниченной ответственностью «Калининградская региональная типография» (г. Советск).
Целью выпускной квалификационной работы является анализ управления денежными потоками на предприятии ООО «Калининградская региональная типография» и поиск путей их оптимизации.
Для достижения поставленной цели исследования необходимо решить следующие задачи:
- рассмотреть теоретические аспекты анализа понятия «денежные потоки»;
- изучить основные методы управления денежными потоками в современных условиях;
- проанализировать особенности функционирования предприятий полиграфической отрасли;
- дать общую характеристику деятельности предприятия ООО «Калининградская региональная типография»;
- провести анализ финансово-хозяйственной деятельности ООО «Калининградская региональная типография»;
- проанализировать процесс управления денежными потоками ООО «Калининградская региональная типография»;
- предложить рекомендации по совершенствованию управления денежными потоками ООО «Калининградская региональная типография»;
- оценить эффективность рекомендаций по управлению денежными потоками ООО «Калининградская региональная типография».
Проблемы управления денежными потоками исследовали многие представители зарубежной экономической науки. Среди них можно выделить таких финансистов, как Ф. Нитти, Э. Сакс, П.Л. Болье, Л. Косе, К.Ф. Бастбл и др.
В отечественной экономической науке значительный вклад в развитие научной концепции управления денежными потоками был внесен такими исследователями, как А.А. Первозванский, Л.Н. Павлова, Е.М. Четыркин, И.Т. Балабанов, А.Д. Шеремет, В.М. Радионова, В.В. Бочаров, М.В. Романовский, Т.Ф. Романова, Б.М. Сабанти и др.
В процессе исследования использованы методы логического анализа и синтеза, структурно-функционального анализа, а также методы наблюдения, сопоставления и экспертных оценок.
Информационная база исследования - бухгалтерская отчетность ООО «Калининградская региональная типография» за 2015-2017 годы (Приложения 1-5), научная и методическая литература по вопросам анализа и планирования финансово-хозяйственной деятельности предприятия, отраслевые издания.
Денежные потоки предприятия, их синхронность и объемы определяют степень платежеспособность предприятия, а также его возможности увеличивать объемы выпуска продукции и диверсификации бизнеса. И, если предприятие является неплатежеспособным, то с помощью оптимизации движения денежных потоков можно попытаться исправить эту ситуацию.
Процесс исследования качества управления денежными потоками базируется на анализе ликвидности и платежеспособности предприятия.
При анализе главных форм бухгалтерской отчетности: бухгалтерского баланса, отчета о финансовых показателях и отчета о движении денежных средств выяснилось, что финансовое состояние ООО «Калининградская региональная типография» можно охарактеризовать, как неплатежеспособность. Общий объем краткосрочных обязательств предприятия превышает его годовой баланс. Последние два года предприятие несло убытки.
Также к отрицательным результатам деятельности ООО «Калининградская региональная типография» относятся:
- уменьшение собственного капитала организации, при том, что активы ООО «Калининградская региональная типография» увеличились на 17 229 тыс. руб. (на 17,5%);
- не соблюдается нормальное соотношение активов по степени ликвидности и обязательств по сроку погашения;
- неустойчивое финансовое положение по величине собственных оборотных средств;
- за период с 01.01.2017 по 31.12.2017 получен убыток от продаж (-9912 тыс. руб.), хотя и наблюдалась положительная динамика по сравнению с предшествующим годом (+3 812 тыс. руб.).
Отдельные показатели финансового положения и результатов деятельности ООО «Калининградская региональная типография» имеют критические значения:
- полная зависимость организации от заемного капитала (отрицательная величина собственного капитала);
- чистые активы меньше уставного капитала, при этом за период имело место снижение величины чистых активов;
- на последний день анализируемого периода (31.12.2017) коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами имеет крайне неудовлетворительное значение;
- коэффициент текущей (общей) ликвидности существенно ниже нормативного значения;
- существенно ниже нормального значения коэффициент быстрой (промежуточной) ликвидности;
- коэффициент абсолютной ликвидности значительно ниже нормы;
- убыток от финансово-хозяйственной деятельности за 2017 год составил -14 789 тыс. руб.
К внутренним причинам неплатежеспособности ООО
«Калининградская региональная типография» относятся такие причины, как: неумение управлять доходами, превышающий рост обязательств перед ростом доходов и оборотного капитала, отсутствие в наличии денежных средств.
После анализа движения денежных потоков предприятия стало ясно, что чистые убытки можно уменьшить путем уменьшения материальнопроизводственных запасов, снижения дебиторской задолженности и уменьшения количества основных средств.
Устранение неплатежеспособности предприятия ООО
«Калининградская региональная типография» можно обеспечить двумя направлениями:
- уменьшением размера текущих внешних и внутренних финансовых обязательств организации в краткосрочном периоде, принятием на себя меньших по объему новых обязательств;
- увеличением суммы денежных средств, обеспечивающих погашение просроченных и исполнение срочных обязательств.
Благодаря данным направлениям предприятие ООО «Калининградская региональная типография» сможет оптимизировать запасы, основные фонды, дебиторскую задолженность, краткосрочную задолженность для устранения неплатежеспособности.
Согласно проведенным расчетам, коэффициенты платежеспособности предприятия ООО «Калининградская региональная типография» в прогнозном периоде увеличились. Однако нормативных значений они не достигли. Тем не менее, впервые в истории предприятия прогнозируется получение чистой прибыли (в размере 310 тыс.руб.), что можно считать положительным моментом.
Таким образом, предложенные пути оптимизации движения денежных средств являются перспективными с точки зрения повышения платежеспособности и финансовых результатов предприятия ООО «Калининградская региональная типография». Цель выпускной квалификационной работы - анализ движения денежных средств на предприятии ООО «Калининградская региональная типография» и поиск путей их оптимизации - достигнута.
Процесс исследования качества управления денежными потоками базируется на анализе ликвидности и платежеспособности предприятия.
При анализе главных форм бухгалтерской отчетности: бухгалтерского баланса, отчета о финансовых показателях и отчета о движении денежных средств выяснилось, что финансовое состояние ООО «Калининградская региональная типография» можно охарактеризовать, как неплатежеспособность. Общий объем краткосрочных обязательств предприятия превышает его годовой баланс. Последние два года предприятие несло убытки.
Также к отрицательным результатам деятельности ООО «Калининградская региональная типография» относятся:
- уменьшение собственного капитала организации, при том, что активы ООО «Калининградская региональная типография» увеличились на 17 229 тыс. руб. (на 17,5%);
- не соблюдается нормальное соотношение активов по степени ликвидности и обязательств по сроку погашения;
- неустойчивое финансовое положение по величине собственных оборотных средств;
- за период с 01.01.2017 по 31.12.2017 получен убыток от продаж (-9912 тыс. руб.), хотя и наблюдалась положительная динамика по сравнению с предшествующим годом (+3 812 тыс. руб.).
Отдельные показатели финансового положения и результатов деятельности ООО «Калининградская региональная типография» имеют критические значения:
- полная зависимость организации от заемного капитала (отрицательная величина собственного капитала);
- чистые активы меньше уставного капитала, при этом за период имело место снижение величины чистых активов;
- на последний день анализируемого периода (31.12.2017) коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами имеет крайне неудовлетворительное значение;
- коэффициент текущей (общей) ликвидности существенно ниже нормативного значения;
- существенно ниже нормального значения коэффициент быстрой (промежуточной) ликвидности;
- коэффициент абсолютной ликвидности значительно ниже нормы;
- убыток от финансово-хозяйственной деятельности за 2017 год составил -14 789 тыс. руб.
К внутренним причинам неплатежеспособности ООО
«Калининградская региональная типография» относятся такие причины, как: неумение управлять доходами, превышающий рост обязательств перед ростом доходов и оборотного капитала, отсутствие в наличии денежных средств.
После анализа движения денежных потоков предприятия стало ясно, что чистые убытки можно уменьшить путем уменьшения материальнопроизводственных запасов, снижения дебиторской задолженности и уменьшения количества основных средств.
Устранение неплатежеспособности предприятия ООО
«Калининградская региональная типография» можно обеспечить двумя направлениями:
- уменьшением размера текущих внешних и внутренних финансовых обязательств организации в краткосрочном периоде, принятием на себя меньших по объему новых обязательств;
- увеличением суммы денежных средств, обеспечивающих погашение просроченных и исполнение срочных обязательств.
Благодаря данным направлениям предприятие ООО «Калининградская региональная типография» сможет оптимизировать запасы, основные фонды, дебиторскую задолженность, краткосрочную задолженность для устранения неплатежеспособности.
Согласно проведенным расчетам, коэффициенты платежеспособности предприятия ООО «Калининградская региональная типография» в прогнозном периоде увеличились. Однако нормативных значений они не достигли. Тем не менее, впервые в истории предприятия прогнозируется получение чистой прибыли (в размере 310 тыс.руб.), что можно считать положительным моментом.
Таким образом, предложенные пути оптимизации движения денежных средств являются перспективными с точки зрения повышения платежеспособности и финансовых результатов предприятия ООО «Калининградская региональная типография». Цель выпускной квалификационной работы - анализ движения денежных средств на предприятии ООО «Калининградская региональная типография» и поиск путей их оптимизации - достигнута.
Содержание ВКР - УПРАВЛЕНИЕ ДЕНЕЖНЫМИ ПОТОКАМИ ПРЕДПРИЯТИЯ (НА ПРИМЕРЕ ООО «КАЛИНИНГРАДСКАЯ РЕГИОНАЛЬНАЯ ТИПОГРАФИЯ»)
Выдержки из ВКР - УПРАВЛЕНИЕ ДЕНЕЖНЫМИ ПОТОКАМИ ПРЕДПРИЯТИЯ (НА ПРИМЕРЕ ООО «КАЛИНИНГРАДСКАЯ РЕГИОНАЛЬНАЯ ТИПОГРАФИЯ»)