СОВЕРШЕНСТВОВАНИЕ ХОЗЯЙСТВЕННО-ФИНАНСОВОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ОРГАНИЗАЦИИ (ПРЕДПРИЯТИЯ) (НА ПРИМЕРЕ ООО «ТЭКРОН»)

В изучении деятельности предприятия значительную роль играет финансовый анализ.
Финансовый анализ представляет собой процесс, основанный на изучении данных о финансовом состоянии предприятия и результатах его деятельности в прошлом с целью оценки будущих условий и результатов деятельности. Таким образом, главной задачей финансового анализа является снижение неопределенности, связанной с принятием экономических решений, ориентированных в будущее. Финансовый анализ может использоваться как инструмент обоснования краткосрочных и долгосрочных экономических решений, целесообразности инвестиций; как средство оценки мастерства и качества управления; как способ прогнозирования будущих финансовых результатов. Финансовое прогнозирование позволяет в значительной степени улучшить управление предприятием за счет координации всех факторов производства и реализации, взаимосвязи деятельности всех подразделений, и распределения ответственности.
Для оценки деятельности предприятия очень важное значение имеет оценка его платежеспособности, то есть способности полностью и своевременно выполнить свои денежные обязательства. Основным показателем платежеспособности является ликвидность. Для анализа этого показателя баланс подразделяют на группы: актив - по степени ликвидности, пассив - по степени устойчивости, и, на основе сравнения сгруппированных статей актива и пассива, был сделан вывод о платежеспособности предприятия.
Назначение проведения анализа финансового состояния предприятия - своевременно выявлять и устранять недостатки в финансовой деятельности и находить резервы улучшения финансового состояния предприятия и его платежеспособности. По результатам проведенной оценки финансового состояния можно разработать стратегию развития деятельности предприятия, 

При проведении анализа оценки финансового состояния ООО «Тэкрон» выявлены следующие проблемы:
1. Анализ имущественного положения ООО «Тэкрон» позволяет выявить ряд проблемных статей баланса. К ним относятся: высокая доля запасов и дебиторской задолженности в активах предприятия, низкая доля собственных средств в источниках финансирования деятельности предприятия. Низкий удельный вес собственных источников финансирования говорит о высокой степени зависимости предприятия от заемных средств и как следствие и низкой его финансовой устойчивости.
Кредиторская задолженности превышает дебиторскую задолженность в 2013-2014 гг. почти в 1,5 раза, а к концу 2015 г. в 3 раза. Это указывает на недостаток у предприятия средств для покрытия обязательств.
2. Анализ абсолютных показателей финансовой устойчивости ООО «Тэкрон» показал, что оно находится в кризисном состоянии. Для кризисного типа финансовой устойчивости характерна неплатежеспособности предприятия: денежные средства и дебиторская задолженность не покрывают их кредиторской задолженности. Вывод о кризисном финансовом состоянии подтвердил и анализ коэффициентов финансовой устойчивости. Так, например, несоответствие значения коэффициента обеспеченности собственными оборотными средствами (-0,40) оптимальному (0,1), свидетельствует об отсутствии у предприятии собственных оборотных средств для поддержания его финансовой устойчивости.
3. Анализ кредитоспособности ООО «Тэкрон» также указывает на его кризисное состояние. Анализ коэффициента текущей ликвидности свидетельствует о недостаточности у предприятия в анализируемый период оборотных средств для погашения обязательств. Расчет общего коэффициента платежеспособности (его фактическое значение меньше 1), в очередной раз свидетельствует о недостаточной ликвидности анализируемого хозяйствующего субъекта. Предприятие является ненадежным партнером, причем риск хозяйственных и кредитных взаимоотношений с ООО «Тэкрон» довольно высок.
4. Анализ абсолютных показателей деловой активности ООО «Тэкрон» показал, что в 2013-2015 гг. на фоне роста имущества происходит снижение выручки, и еще большее снижение прибыли. Это указывает на снижение эффективности использования ресурсов предприятия. Так оборачиваемость оборотных активов уменьшилась в 2015г. по сравнению с 2013 г. на 5,6, период оборота дебиторской задолженности увеличился на 78 дней в 2015 г. по сравнению с 2013 г., т.е. увеличился период погашения долгов. В связи с этим период оборота кредиторской задолженности увеличился на 154 дня. Период оборота запасов увеличился на 73 дня. Таким образом, продолжительность операционного цикла в 2015г. возросла на 151 день по сравнению с 2013г..
5. В 2014 г. наблюдается рост основных показателей рентабельности предприятия. В 2015г. ситуация изменилась в худшую сторону: показатели рентабельности резко упали, вследствие снижения выручки и соответственно чистой прибыли. Так выручка в 2013 г. составила 132151 тыс. руб., в 2015 г. она составила 76211 тыс. руб.
6. Анализируя финансовое состояние ООО «Тэкрон» на вероятность банкротства, можно сделать вывод, что вероятность банкротства к концу 2015 г. высокая. Коэффициент риска банкротства к концу 2015 г. составляет 0,03, хотя нормативное значение равно 2. Согласно модели У. Бивера вероятность банкротства возможно через один год.
Таким образом, по результатам анализа финансового состояния, можно сделать вывод о том, что ООО «Тэкрон» находится в кризисном финансовом положении.
Для улучшения финансового состояния ООО «Тэкрон» предлагается следующее:
1. Чтобы обеспечить бесперебойный производственный процесс и реализации продукции производственные запасы должны быть оптимальными.
При оптимизации партии заказов получено высвобождение средств в размере 4385 тыс. руб.
2. Для того чтобы снизить риски несвоевременного возврата денежных средств и возникновения убытков предлагается заключить договор страхования дебиторской задолженности. В результате расчетов выигрыш предприятия в результате страхования дебиторской задолженности в сумме 5389 тыс. руб. составит 6553 тыс. руб. Использование страхования дебиторской задолженности повысит финансовую независимость ООО «Тэкрон», предприятию будет значительно проще получить более выгодные условия по банковским кредитам.
Реализация разработанных мероприятий является целесообразной и доказывается на основе определения экономического эффекта от их внедрения.
В результате страхования дебиторской задолженности, сумма дебиторской задолженности снизилась с 10464 тыс. руб. до 5075 тыс. руб.
Можно сделать вывод о положительной тенденции, наблюдающейся в балансе: проведение оптимизации запасов понизили запасы в размере 4385 тыс. руб. и составили 13312 тыс. руб., снижение дебиторской задолженности на 5389 тыс. руб. Высвободившиеся денежные средства были пущены на погашение краткосрочных и долгосрочных обязательств, а остатки от оставшейся суммы пошли на увеличение собственного капитала в форме нераспределенной прибыли, которая увеличилась на 2702 тыс. руб. в результате оптимизации ассортимента выпускаемой продукции. В результате проводимых мероприятий, валюта баланса снизилась с 41043 тыс. руб. до 36665 тыс. руб.
По результатам проведенных мероприятий значения показателей финансовой устойчивости, хотя и не намного, но улучшились.
Произошло увеличение коэффициента соотношения собственных и заемных средств с 0,036 до 0,127, что является благоприятным фактором и свидетельствует об увеличении доли собственных средств в общих источниках финансирования. Данный коэффициент дополняет коэффициент концентрации заемного капитала, который также понизился с 0,97 до 0,89 пункта.
В целом данные изменения свидетельствуют о снижении зависимости ООО «Тэкрон» от заемных средств. Увеличение коэффициента автономии свидетельствует о повышении финансовой устойчивости предприятия.


Купить