Финансовая устойчивость предприятия: оценка и методы управления (на примере ООО «Фрэш»)
|
ВВЕДЕНИЕ 5
1 ФИНАНСОВАЯ УСТОЙЧИВОСТЬ ПРЕДПРИЯТИЯ. СУЩНОСТЬ И
ОЦЕНКА 7
1.1 Понятие и роль финансовой устойчивости предприятия 7
1.2 Методики оценки и основные показатели финансовой устойчивости
предприятия 11
2 АНАЛИЗ ПОКАЗАТЕЛЕЙ ФИНАНСОВОЙ УСТОЙЧИВОСТИ НА
ПРИМЕРЕ ОРГАНИЗАЦИИ ООО «ФРЭШ» 20
2.1 Краткая характеристика организации 20
2.2 Финансовая политика организации по обеспечению финансовой
устойчивости 23
2.3 Анализ показателей финансовой устойчивости ООО «Фрэш» 26
3 РАЗРАБОТКА МЕРОПРИЯТИЙ ДЛЯ ПОВЫШЕНИЯ ФИНАНСОВОЙ УСТОЙЧИВОСТИ ООО «ФРЭШ» 42
3.1 Основные проблемы организации по обеспечению финансовой
устойчивости 42
3.2 Методы повышения финансовой устойчивости организации 43
3.3 Оценка эффективности предлагаемых решений 44
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 50
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ 53
ПРИЛОЖЕНИЕ
1 ФИНАНСОВАЯ УСТОЙЧИВОСТЬ ПРЕДПРИЯТИЯ. СУЩНОСТЬ И
ОЦЕНКА 7
1.1 Понятие и роль финансовой устойчивости предприятия 7
1.2 Методики оценки и основные показатели финансовой устойчивости
предприятия 11
2 АНАЛИЗ ПОКАЗАТЕЛЕЙ ФИНАНСОВОЙ УСТОЙЧИВОСТИ НА
ПРИМЕРЕ ОРГАНИЗАЦИИ ООО «ФРЭШ» 20
2.1 Краткая характеристика организации 20
2.2 Финансовая политика организации по обеспечению финансовой
устойчивости 23
2.3 Анализ показателей финансовой устойчивости ООО «Фрэш» 26
3 РАЗРАБОТКА МЕРОПРИЯТИЙ ДЛЯ ПОВЫШЕНИЯ ФИНАНСОВОЙ УСТОЙЧИВОСТИ ООО «ФРЭШ» 42
3.1 Основные проблемы организации по обеспечению финансовой
устойчивости 42
3.2 Методы повышения финансовой устойчивости организации 43
3.3 Оценка эффективности предлагаемых решений 44
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 50
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ 53
ПРИЛОЖЕНИЕ
Финансовая устойчивость - один из важнейших показателей стабильности организации. Это такое состояние организации, при котором обеспечивается рост прибыли и капитала при высоком уровне платежеспособности, т.е. уровень доходов организации стабильно превышает уровень ее расходов. Если организация в состоянии свободно распоряжаться своими деньгами, эффективно их использовать, если у нее имеется налаженный механизм постоянного производства и продажи услуг или товаров, то мы можем считать такую организацию финансово устойчивой.
Оценивать финансовое состояние организации можно как в долгосрочной перспективе, так и в краткосрочной. Для краткосрочной перспективы приоритетными для оценки характеристиками будут выступать мобильность организации и ее платежеспособность. Для долгосрочной перспективы важнее финансовая устойчивость организации.
Финансовая устойчивость зависит не только эффективности деятельности предприятия, но и от стабильности внешней экономической среды, в которой данное предприятие функционирует.
Финансовую устойчивость предприятия оценивают, опираясь на абсолютные и относительные показатели (коэффициенты).
Абсолютные показатели — состояние финансовых запасов, а также источники, покрывающие их. В процессе работы предприятия его запасы постоянно пополняются путем использования оборотных и заемных средства (различные кредиты и займы). Для того чтобы узнать источники, формирующие запасы, нужно располагать информацией о наличии собственных денег у предприятия, о наличии источников, из которых предприятие берет заемные средства. Следует принимать во внимание размер основных источников, из которых формируются запасы (собственные источники финансирования, недостатки или излишки оборотных средств, величину этих источников покрытия).
Относительные показатели предоставляют аналитикам основу для исследования. Работа с относительными показателями финансовой устойчивости — аналитический метод. Сюда же относится аналитика расходов, бюджета и баланса.
Цель работы - разработать меры по повышению финансовой устойчивости организации на основе проведенного анализа. Объектом исследования в данной курсовой работе является общество с ограниченной ответственностью «Фрэш», основным видом деятельности которого является оптовая торговля плодоовощной продукцией.
Задачи работы:
- изучить теоретические основы анализа финансовой устойчивости организации;
- дать характеристику основным методам оценки финансовой устойчивости;
- проанализировать основные абсолютные и относительные показатели финансовой устойчивости на примере ООО «Фрэш»;
- разработать конкретные мероприятия по повышению финансовой устойчивости ООО «Фрэш».
Для выполнения выпускной квалификационной работы были использованы данные бухгалтерской финансовой отчетности общества с ограниченной ответственностью Фрэш» за период 2014 - 2016 годов.
Работа состоит из введения, трех глав, заключения, списка использованной литературы и приложений. В первой главе раскрыты понятие и роль финансовой устойчивости предприятия, методики ее оценки, основные показатели. Во второй главе приведен анализ показателей финансовой устойчивости на примере общества с ограниченной ответственностью «Фрэш». В третьей главе разработаны рекомендации по повышению финансовой устойчивости организации.
Оценивать финансовое состояние организации можно как в долгосрочной перспективе, так и в краткосрочной. Для краткосрочной перспективы приоритетными для оценки характеристиками будут выступать мобильность организации и ее платежеспособность. Для долгосрочной перспективы важнее финансовая устойчивость организации.
Финансовая устойчивость зависит не только эффективности деятельности предприятия, но и от стабильности внешней экономической среды, в которой данное предприятие функционирует.
Финансовую устойчивость предприятия оценивают, опираясь на абсолютные и относительные показатели (коэффициенты).
Абсолютные показатели — состояние финансовых запасов, а также источники, покрывающие их. В процессе работы предприятия его запасы постоянно пополняются путем использования оборотных и заемных средства (различные кредиты и займы). Для того чтобы узнать источники, формирующие запасы, нужно располагать информацией о наличии собственных денег у предприятия, о наличии источников, из которых предприятие берет заемные средства. Следует принимать во внимание размер основных источников, из которых формируются запасы (собственные источники финансирования, недостатки или излишки оборотных средств, величину этих источников покрытия).
Относительные показатели предоставляют аналитикам основу для исследования. Работа с относительными показателями финансовой устойчивости — аналитический метод. Сюда же относится аналитика расходов, бюджета и баланса.
Цель работы - разработать меры по повышению финансовой устойчивости организации на основе проведенного анализа. Объектом исследования в данной курсовой работе является общество с ограниченной ответственностью «Фрэш», основным видом деятельности которого является оптовая торговля плодоовощной продукцией.
Задачи работы:
- изучить теоретические основы анализа финансовой устойчивости организации;
- дать характеристику основным методам оценки финансовой устойчивости;
- проанализировать основные абсолютные и относительные показатели финансовой устойчивости на примере ООО «Фрэш»;
- разработать конкретные мероприятия по повышению финансовой устойчивости ООО «Фрэш».
Для выполнения выпускной квалификационной работы были использованы данные бухгалтерской финансовой отчетности общества с ограниченной ответственностью Фрэш» за период 2014 - 2016 годов.
Работа состоит из введения, трех глав, заключения, списка использованной литературы и приложений. В первой главе раскрыты понятие и роль финансовой устойчивости предприятия, методики ее оценки, основные показатели. Во второй главе приведен анализ показателей финансовой устойчивости на примере общества с ограниченной ответственностью «Фрэш». В третьей главе разработаны рекомендации по повышению финансовой устойчивости организации.
С помощью анализа финансовой устойчивости организации разрабатывается финансовая политика организации, мероприятия по стабилизации финансового положения, принимаются управленческие решения, оцениваются результаты финансово-хозяйственной деятельности организации за определенный период.
В выпускной квалификационной работе был проведен анализ финансовой устойчивости организации оптовой торговли общества с ограниченной ответственностью «Фрэш». Были разработаны мероприятия по повышению финансовой устойчивости данной организации.
В результате величина собственного капитал ООО «Фрэш» увеличилась с 2014 по 2016 годы на 547 тыс.руб. за счет увеличения чистой прибыли. Это привело к стабильному увеличению коэффициента автономии (финансовой независимости), который характеризует способность организации самостоятельно вести деятельность. При этом, увеличение собственного капитала происходит недостаточно быстро, т. к. значение коэффициента автономии на конец 2016 года составляет 0,1 при нормативном значении 0,5. Поэтому задачей общества с ограниченной ответственностью «Фрэш» является дальнейшее увеличение размера собственного капитала и его доли в структуре пассивов организации.
В период 2014 - 2016 годов организация недостаточно использовала заемные средства, в 2015 году был привлечен долгосрочный кредит для приобретения автопогрузчика в размере 500 тыс.руб. сроком на 6 лет, остаток по которому составил 425 тыс.руб. на 31.12.2015г. и 285 тыс.руб. на 31.12.2016г. Задачей организации является привлечение дополнительных заемных средств для получения дополнительной прибыли при условии того, что рентабельность совокупного капитала будет превышать рентабельность заемного капитала.
Анализ ликвидности выявил, что значение коэффициента текущей ликвидности в анализируемом периоде составляло около 1, это означает, что для погашения текущих обязательств организации необходимо будет использовать все имеющиеся оборотные активы. Коэффициент быстрой ликвидности уменьшился с 0,8 в 2014 году до 0,5 в 2016 году, что означает покрытие краткосрочных обязательств ликвидными активами лишь наполовину. Следовательно, существует риск, что в какой-то момент организация может оказаться неплатежеспособной. Следовательно, перед организацией стоит задача повышения ликвидности активов.
Также следует обратить внимание на оптимизацию расходов. При увеличении выручки рентабельность продаж остается практически неизменной и даже уменьшается, т.е. увеличивается доля расходов.
Для повышения финансовой устойчивости общества с ограниченной ответственностью «Фрэш» были предложены следующие мероприятия:
1. Увеличение собственного капитала за счет внутренних источников, а именно нераспределенной прибыли и формирование резервного капитала.
Это мероприятие позволит увеличить капитал на 400 тыс.руб. в год. В краткосрочном периоде эта мера позволит увеличить коэффициент покрытия инвестиций вырос до 0,4 к концу 2017 года против 0,14 в 2016 году, тем самым увеличив покрытие долгосрочных вложений в деятельность организации собственными средствами и долгосрочными заемными средствами. В долгосрочном периоде увеличение собственного капитала позволит организации повысить финансовую независимость.
2. Привлечение краткосрочных и долгосрочных заемных средств в 2017 году. Долгосрочный кредит на 4 года в размере 3 000 тыс.руб. под 15% годовых для покупки собственного складского помещения площадью 200 кв.м. Эта мера позволит сократить ежегодные расходы на аренду помещения, составляющие 600 тыс.руб. Долгосрочный кредит на 3 года в размере 1 000 тыс.руб. под 15% годовых для покупки автомобиля Газель NEXT 2016 грузоподъемностью 1 500 кг. Данный кредит уменьшит прочие расходы организации на 250 тыс.руб. ежегодно. В среднем сокращение расходов составит примерно 1,5% ежегодно, что повлечет за собой увеличение рентабельности продаж. Краткосрочный кредит на пополнение оборотных средств в размере 1 000 тыс.руб. сроком на 12 месяцев под 14% годовых будет использоваться при недостатке денежных средств на счете организации для осуществления расчетных операций. Овердрафтный кредит позволит совершать необходимые платежи при недостатке средств на счетах организации.
Согласно прогноза в 2017 году увеличится величина собственного капитала общества с ограниченной ответственностью «Фрэш» увеличится на 400 тыс.руб. также увеличится величина кредиторской задолженности по долгосрочным займам на 3 860 тыс.руб. и по краткосрочным займам на 715 тыс.руб. вырастет величина материальных внеоборотных активов на 4 260 тыс.руб. и денежных средств на счетах организации на 1 000 тыс.руб.
Предложенные мероприятия создадут положительную тенденцию к повышению финансовой устойчивости общества с ограниченной ответственностью «Фрэш» в долгосрочном периоде.
В выпускной квалификационной работе был проведен анализ финансовой устойчивости организации оптовой торговли общества с ограниченной ответственностью «Фрэш». Были разработаны мероприятия по повышению финансовой устойчивости данной организации.
В результате величина собственного капитал ООО «Фрэш» увеличилась с 2014 по 2016 годы на 547 тыс.руб. за счет увеличения чистой прибыли. Это привело к стабильному увеличению коэффициента автономии (финансовой независимости), который характеризует способность организации самостоятельно вести деятельность. При этом, увеличение собственного капитала происходит недостаточно быстро, т. к. значение коэффициента автономии на конец 2016 года составляет 0,1 при нормативном значении 0,5. Поэтому задачей общества с ограниченной ответственностью «Фрэш» является дальнейшее увеличение размера собственного капитала и его доли в структуре пассивов организации.
В период 2014 - 2016 годов организация недостаточно использовала заемные средства, в 2015 году был привлечен долгосрочный кредит для приобретения автопогрузчика в размере 500 тыс.руб. сроком на 6 лет, остаток по которому составил 425 тыс.руб. на 31.12.2015г. и 285 тыс.руб. на 31.12.2016г. Задачей организации является привлечение дополнительных заемных средств для получения дополнительной прибыли при условии того, что рентабельность совокупного капитала будет превышать рентабельность заемного капитала.
Анализ ликвидности выявил, что значение коэффициента текущей ликвидности в анализируемом периоде составляло около 1, это означает, что для погашения текущих обязательств организации необходимо будет использовать все имеющиеся оборотные активы. Коэффициент быстрой ликвидности уменьшился с 0,8 в 2014 году до 0,5 в 2016 году, что означает покрытие краткосрочных обязательств ликвидными активами лишь наполовину. Следовательно, существует риск, что в какой-то момент организация может оказаться неплатежеспособной. Следовательно, перед организацией стоит задача повышения ликвидности активов.
Также следует обратить внимание на оптимизацию расходов. При увеличении выручки рентабельность продаж остается практически неизменной и даже уменьшается, т.е. увеличивается доля расходов.
Для повышения финансовой устойчивости общества с ограниченной ответственностью «Фрэш» были предложены следующие мероприятия:
1. Увеличение собственного капитала за счет внутренних источников, а именно нераспределенной прибыли и формирование резервного капитала.
Это мероприятие позволит увеличить капитал на 400 тыс.руб. в год. В краткосрочном периоде эта мера позволит увеличить коэффициент покрытия инвестиций вырос до 0,4 к концу 2017 года против 0,14 в 2016 году, тем самым увеличив покрытие долгосрочных вложений в деятельность организации собственными средствами и долгосрочными заемными средствами. В долгосрочном периоде увеличение собственного капитала позволит организации повысить финансовую независимость.
2. Привлечение краткосрочных и долгосрочных заемных средств в 2017 году. Долгосрочный кредит на 4 года в размере 3 000 тыс.руб. под 15% годовых для покупки собственного складского помещения площадью 200 кв.м. Эта мера позволит сократить ежегодные расходы на аренду помещения, составляющие 600 тыс.руб. Долгосрочный кредит на 3 года в размере 1 000 тыс.руб. под 15% годовых для покупки автомобиля Газель NEXT 2016 грузоподъемностью 1 500 кг. Данный кредит уменьшит прочие расходы организации на 250 тыс.руб. ежегодно. В среднем сокращение расходов составит примерно 1,5% ежегодно, что повлечет за собой увеличение рентабельности продаж. Краткосрочный кредит на пополнение оборотных средств в размере 1 000 тыс.руб. сроком на 12 месяцев под 14% годовых будет использоваться при недостатке денежных средств на счете организации для осуществления расчетных операций. Овердрафтный кредит позволит совершать необходимые платежи при недостатке средств на счетах организации.
Согласно прогноза в 2017 году увеличится величина собственного капитала общества с ограниченной ответственностью «Фрэш» увеличится на 400 тыс.руб. также увеличится величина кредиторской задолженности по долгосрочным займам на 3 860 тыс.руб. и по краткосрочным займам на 715 тыс.руб. вырастет величина материальных внеоборотных активов на 4 260 тыс.руб. и денежных средств на счетах организации на 1 000 тыс.руб.
Предложенные мероприятия создадут положительную тенденцию к повышению финансовой устойчивости общества с ограниченной ответственностью «Фрэш» в долгосрочном периоде.
Подобные работы
- АССОРТИМЕНТНАЯ ПОЛИТИКА КАК ФАКТОР КОНКУРЕНТОСПОСОБНОСТИ ОРГАНИЗАЦИИ (НА ПРИМЕРЕ ООО «ФРЭШ»)
Бакалаврская работа, менеджмент. Язык работы: Русский. Цена: 4550 р. Год сдачи: 2018 - Повышение уровня экономической безопасности предприятия на основе результатов анализа и оценки финансово-хозяйственной деятельности (Национальный исследовательский университет «МЭИ»)
Дипломные работы, ВКР, экономическая безопасность. Язык работы: Русский. Цена: 2000 р. Год сдачи: 2023