ОБОРОТНЫЕ СРЕДСТВА ПРЕДПРИЯТИЯ: ФОРМИРОВАНИЕ И ЭФФЕКТИВНОСТЬ ИСПОЛЬЗОВАНИЯ (НА ПРИМЕРЕ ООО «СЕВЕРСПЕЦСТРОЙ»)
|
ВВЕДЕНИЕ 5
1. АКТУАЛЬНОСТЬ И ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ ФОРМИРОВАНИЯ И
ЭФФЕКТИВНОСТИ ИСПОЛЬЗОВАНИЯ ОБОРОТНЫХ СРЕДСТВ ОРГАНИЗАЦИИ 9
1.1. Сущность и актуальность управления оборотными средствами
организации 9
1.2. Методы оценки эффективности использования оборотных средств
организации 23
1.3. Принципы и подходы к формированию оборотных средств
организации 28
2. АНАЛИЗ ФОРМИРОВАНИЯ И ЭФФЕКТИВНОСТИ ИСПОЛЬЗОВАНИЯ
ОБОРОТНЫМИ СРЕДСТВАМИ ООО «СЕВЕРСПЕЦСТРОЙ» 35
2.1. Общий анализ финансового состояния ООО «СеверСпецСтрой» 35
2.2. Анализ эффективности использования оборотными средствами ООО
«СеверСпецСтрой» 40
2.3. Анализ процесса формирования оборотных активов ООО
«СеверСпецСтрой» 46
3. ПУТИ СОВЕРШЕНСТВОВАНИЯ ПРОЦЕССА ФОРМИРОВАНИЯ И
УРОВНЯ ЭФФЕКТИВНОСТИ ИСПОЛЬЗОВАНИЯ ОБОРОТНЫХ
СРЕДСТВ ООО «СЕВЕРСПЕЦСТРОЙ» 55
3.1. Направления совершенствования эффективности использования
оборотных средств ООО «СеверСпецСтрой» 55
3.2. Повышение эффективности использования оборотных средств ООО
«СеверСпецСтрой» 66
3.3. Оценка экономической эффективности от внедрения предложенных
мероприятий 73
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 81
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ 85
ПРИЛОЖЕНИЯ
1. АКТУАЛЬНОСТЬ И ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ ФОРМИРОВАНИЯ И
ЭФФЕКТИВНОСТИ ИСПОЛЬЗОВАНИЯ ОБОРОТНЫХ СРЕДСТВ ОРГАНИЗАЦИИ 9
1.1. Сущность и актуальность управления оборотными средствами
организации 9
1.2. Методы оценки эффективности использования оборотных средств
организации 23
1.3. Принципы и подходы к формированию оборотных средств
организации 28
2. АНАЛИЗ ФОРМИРОВАНИЯ И ЭФФЕКТИВНОСТИ ИСПОЛЬЗОВАНИЯ
ОБОРОТНЫМИ СРЕДСТВАМИ ООО «СЕВЕРСПЕЦСТРОЙ» 35
2.1. Общий анализ финансового состояния ООО «СеверСпецСтрой» 35
2.2. Анализ эффективности использования оборотными средствами ООО
«СеверСпецСтрой» 40
2.3. Анализ процесса формирования оборотных активов ООО
«СеверСпецСтрой» 46
3. ПУТИ СОВЕРШЕНСТВОВАНИЯ ПРОЦЕССА ФОРМИРОВАНИЯ И
УРОВНЯ ЭФФЕКТИВНОСТИ ИСПОЛЬЗОВАНИЯ ОБОРОТНЫХ
СРЕДСТВ ООО «СЕВЕРСПЕЦСТРОЙ» 55
3.1. Направления совершенствования эффективности использования
оборотных средств ООО «СеверСпецСтрой» 55
3.2. Повышение эффективности использования оборотных средств ООО
«СеверСпецСтрой» 66
3.3. Оценка экономической эффективности от внедрения предложенных
мероприятий 73
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 81
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ 85
ПРИЛОЖЕНИЯ
Работа в рыночных условиях непосредственно связана с принятием большого количества решений управленческого, финансового характера и связанных другой направленностью хозяйственной деятельности. Последствия от реализации положений принятых решений неоднозначны. Это касается и финансовой сферы деятельности, так как изменения финансово-экономических условий могут оказывать влияние помимо способности организации осуществлять расчеты в соответствии со своими обязательствами, так же определять уровень эффективности ее дальнейшего функционирования.
Динамическое развитие внешнеэкономической среды деятельности предприятия может оказывать влияние не только на уровень финансовой эффективности финансово-хозяйственного механизма организации, а также определять его существование в дальнейшем. Так же, целесообразно отметить, что за последние десять лет российские организации стали уделять больше внимания исследованию финансовых рисков, под воздействием которых находится деятельность предприятий.
Устойчивость работы организации находит свое определение помимо современных технологий производственного процесса, уровнем стоимости рабочей силы, но и наличием разработанной и эффективной финансово-экономической стратегии развития предприятия. В результате в современном менеджменте организации чаще актуализируется проблема оценки и управления финансовыми рисками.
Уровень эффективности практических решений проблем оценки финансовых рисков и поведения организации в условиях неопределенности внешней окружающей среды снижается в значительной степени в результате отсутствия комплексного подхода к исследования данной тематики российскими исследователями. В настоящее время предприятия не в полном объеме задействуют механизмы и инструменты риск-менеджмента, что в некоторой степени обусловлено не совершенствованием российской законодательной базы. Очевидным является факт, что указанная проблема не была актуальной для экономической науки советского времени, поскольку наблюдалось отсутствие валютного и фондового рынков, а также отсутствовал элемент финансового риска в реализации управленческих решений руководства государства.
Трудности предприятия финансового характера являются распространенным явлением и достаточно часто выступают причиной их возникновения, поскольку находятся в прямой или косвенной зависимости от действий руководства организации. Ошибки в принятии управленческих решений, направленные на менеджмент производственных процессов и денежных потоков, в большинстве случаев влечет за собой финансовую неустойчивость. В редких случаях наблюдаются финансовые проблемы, которые возникли в результате принятия одного неверного решения.
Для современной рыночной экономики характерна нестабильность и высокая динамичность внешней среды. Все эти факторы оказывают губительное действие на финансовое состояние предприятий и организаций РФ и заставляют их руководителей постоянно принимать решения в условиях неопределенности. В результате на первый план выходят именно финансовые аспекты деятельности предприятия. Одним из таких аспектов является стоимость капитала предприятия и поддержания его на достаточном уровне. Политика управления оборотными средствами предприятия, в рамках его финансовой политики, формирует идеологию управления финансами, ориентированную на реализацию мероприятий, направленных на повышение эффективности их использования, и в отдельном случае - на увеличение их стоимости и стоимости предприятия в целом.
В экономической литературе много внимания уделено сущности и роли оборотных средств, эффективность их формирования и использования освещены в работах ведущих ученых-экономистов, таких как: И.Т. Балабанова, М.И. Баканова, И.А. Бланка, В.В. Бочарова, О.Б. Веретенниковой, Н.Н. Илышевой, А.Ю. Казака, А.М. Ковалевой, Д.С. Молякова, Е.В. Негашева, Л.Н. Павловой, Г.Б. Поляка, В.М. Родионовой, М.В. Романовского, Г.В. Савицкой, Е.С. Стояновой, А.Д. Шеремета и др.
Различным аспектам управления оборотными средствами посвящены труды таких зарубежных ученых, как Бригхем Э.Р., З. Боди, Дж. М. Вахович, Л. Гапенски, Р. Мертон, Дж. О'Брайен. Однако следует отметить, что вышеперечисленные ученые недостаточно внимания уделяли источникам формирования оборотных средств предприятий, работающих на узкопрофильных рынках тем самым актуализируя тему исследования.
Цель проведенного исследования состоит в разработке направлений совершенствования процесса формирования и уровня эффективности использования оборотных средств ООО «СеверСпецСтрой».
Для достижения поставленной цели в работе необходимо решить следующие задачи:
1. охарактеризовать сущность и актуальность управления оборотными средствами организации;
2. рассмотреть методы оценки эффективности использования оборотных средств организации;
3. провести характеристику принципов и подходов к формированию оборотных средств организации;
4. провести общий анализ финансового состояния ООО «СеверСпецСтрой»;
5. проанализировать эффективность использования оборотными средствами ООО «СеверСпецСтрой»;
6. проанализировать процесс формирования оборотных активов ООО «СеверСпецСтрой»;
7. предложить направления совершенствования эффективности использования оборотных средств ООО «СеверСпецСтрой»;
8. дать оценку экономической эффективности от внедрения предложенных мероприятий.
Решение указанных проблем позволит усовершенствовать процесс формирования и уровня эффективности использования оборотных средств ООО «СеверСпецСтрой», а также минимизировать финансовые риски организации.
Предметом проведенного исследования являются финансы организации. Объектом - оборотные средства ООО «СеверСпецСтрой».
Информационную базу для написания представленной работы составили труды отечественных и зарубежных ученых в области эффективности использования оборотных средств предприятия, справочно-информационные и аналитические материалы.
Методологической основой исследования являются диалектика как способ познания, методы системного анализа, сравнение, обобщение и анализ, табличный метод.
Динамическое развитие внешнеэкономической среды деятельности предприятия может оказывать влияние не только на уровень финансовой эффективности финансово-хозяйственного механизма организации, а также определять его существование в дальнейшем. Так же, целесообразно отметить, что за последние десять лет российские организации стали уделять больше внимания исследованию финансовых рисков, под воздействием которых находится деятельность предприятий.
Устойчивость работы организации находит свое определение помимо современных технологий производственного процесса, уровнем стоимости рабочей силы, но и наличием разработанной и эффективной финансово-экономической стратегии развития предприятия. В результате в современном менеджменте организации чаще актуализируется проблема оценки и управления финансовыми рисками.
Уровень эффективности практических решений проблем оценки финансовых рисков и поведения организации в условиях неопределенности внешней окружающей среды снижается в значительной степени в результате отсутствия комплексного подхода к исследования данной тематики российскими исследователями. В настоящее время предприятия не в полном объеме задействуют механизмы и инструменты риск-менеджмента, что в некоторой степени обусловлено не совершенствованием российской законодательной базы. Очевидным является факт, что указанная проблема не была актуальной для экономической науки советского времени, поскольку наблюдалось отсутствие валютного и фондового рынков, а также отсутствовал элемент финансового риска в реализации управленческих решений руководства государства.
Трудности предприятия финансового характера являются распространенным явлением и достаточно часто выступают причиной их возникновения, поскольку находятся в прямой или косвенной зависимости от действий руководства организации. Ошибки в принятии управленческих решений, направленные на менеджмент производственных процессов и денежных потоков, в большинстве случаев влечет за собой финансовую неустойчивость. В редких случаях наблюдаются финансовые проблемы, которые возникли в результате принятия одного неверного решения.
Для современной рыночной экономики характерна нестабильность и высокая динамичность внешней среды. Все эти факторы оказывают губительное действие на финансовое состояние предприятий и организаций РФ и заставляют их руководителей постоянно принимать решения в условиях неопределенности. В результате на первый план выходят именно финансовые аспекты деятельности предприятия. Одним из таких аспектов является стоимость капитала предприятия и поддержания его на достаточном уровне. Политика управления оборотными средствами предприятия, в рамках его финансовой политики, формирует идеологию управления финансами, ориентированную на реализацию мероприятий, направленных на повышение эффективности их использования, и в отдельном случае - на увеличение их стоимости и стоимости предприятия в целом.
В экономической литературе много внимания уделено сущности и роли оборотных средств, эффективность их формирования и использования освещены в работах ведущих ученых-экономистов, таких как: И.Т. Балабанова, М.И. Баканова, И.А. Бланка, В.В. Бочарова, О.Б. Веретенниковой, Н.Н. Илышевой, А.Ю. Казака, А.М. Ковалевой, Д.С. Молякова, Е.В. Негашева, Л.Н. Павловой, Г.Б. Поляка, В.М. Родионовой, М.В. Романовского, Г.В. Савицкой, Е.С. Стояновой, А.Д. Шеремета и др.
Различным аспектам управления оборотными средствами посвящены труды таких зарубежных ученых, как Бригхем Э.Р., З. Боди, Дж. М. Вахович, Л. Гапенски, Р. Мертон, Дж. О'Брайен. Однако следует отметить, что вышеперечисленные ученые недостаточно внимания уделяли источникам формирования оборотных средств предприятий, работающих на узкопрофильных рынках тем самым актуализируя тему исследования.
Цель проведенного исследования состоит в разработке направлений совершенствования процесса формирования и уровня эффективности использования оборотных средств ООО «СеверСпецСтрой».
Для достижения поставленной цели в работе необходимо решить следующие задачи:
1. охарактеризовать сущность и актуальность управления оборотными средствами организации;
2. рассмотреть методы оценки эффективности использования оборотных средств организации;
3. провести характеристику принципов и подходов к формированию оборотных средств организации;
4. провести общий анализ финансового состояния ООО «СеверСпецСтрой»;
5. проанализировать эффективность использования оборотными средствами ООО «СеверСпецСтрой»;
6. проанализировать процесс формирования оборотных активов ООО «СеверСпецСтрой»;
7. предложить направления совершенствования эффективности использования оборотных средств ООО «СеверСпецСтрой»;
8. дать оценку экономической эффективности от внедрения предложенных мероприятий.
Решение указанных проблем позволит усовершенствовать процесс формирования и уровня эффективности использования оборотных средств ООО «СеверСпецСтрой», а также минимизировать финансовые риски организации.
Предметом проведенного исследования являются финансы организации. Объектом - оборотные средства ООО «СеверСпецСтрой».
Информационную базу для написания представленной работы составили труды отечественных и зарубежных ученых в области эффективности использования оборотных средств предприятия, справочно-информационные и аналитические материалы.
Методологической основой исследования являются диалектика как способ познания, методы системного анализа, сравнение, обобщение и анализ, табличный метод.
В результате проведенного исследования были решены следующие задачи:
1. охарактеризована сущность и актуальность управления
оборотными средствами организации;
2. рассмотрены методы оценки эффективности использования оборотных средств организации;
3. проведена характеристика принципов и подходов к формированию оборотных средств организации;
4. проведен общий анализ финансового состояния ООО «СеверСпецСтрой»;
5. проанализирован уровень эффективности использования оборотными средствами ООО «СеверСпецСтрой»;
6. проведен анализ процесса формирования оборотных активов ООО «СеверСпецСтрой»;
7. предложены направления совершенствования эффективности использования оборотных средств ООО «СеверСпецСтрой»;
8. дана оценка экономической эффективности от внедрения предложенных мероприятий.
Решение указанных задач позволило сделать следующие выводы.
Оборотные средства занимают весомый удельный вес в структуре имущества предприятия, а также имеют большое значение для осуществления его хозяйственной деятельности. Прежде всего, они обеспечивают непрерывность и эффективность текущей деятельности предприятия, что предполагает необходимость инвестиций в оборотные средства для получения прибыли. Реформирование экономики России вносит существенные изменения в процесс кругооборота оборотных средств, а также в механизмы управления ими.
Особое значение оборотные средства имеют в промышленности, т. к. за счет быстрой оборачиваемости они обеспечивают непрерывность деятельности торговых предприятий, и получение ими прибыли в короткие сроки. На современном этапе экономического развития у большинства торговых предприятий наблюдается дефицит оборотных средств. Основными причинами такого явления стали особенности реформирования экономики и отсутствие на предприятиях эффективной системы управления оборотными средствами.
Недостаточная обеспеченность торговых предприятий оборотными средствами, изменение условий формирования и замедление скорости их обращения существенно отражается на эффективности деятельности предприятия и сопровождается низким уровнем их использования. Рассмотренные аспекты предопределяют комплекс экономических проблем развития деятельности субъектов хозяйствования и экономики в целом. Поэтому использование оборотных средств, как фактора увеличения эффективной деятельности предприятия, приобретает все большее значение и обуславливает необходимость исследования, как на микро, так и макроуровнях экономики.
Проведенный анализ позволил сделать следующие выводы. Финансовый цикл предприятия можно признать "обратным". Полученные авансы превышают дебиторскую задолженность покупателей и заказчиков. Выданные авансы превышают кредиторскую задолженность перед поставщиками и подрядчиками. Такая ситуация не оказывает влияния на финансовую устойчивость, поскольку дебиторская задолженность уравновешивается кредиторской. Имеет место небольшие потери во времени за счет смещения в обратном направлении финансового цикла, отсюда небольшое отрицательное влияние на прибыль. Положение предприятия можно охарактеризовать как рынок "продавца" на рынке сбыта и рынке поставок.
Следует обратить внимание на то, что средняя за анализируемый период величина длительности оборота чистого производственного оборотного капитала положительна, что обеспечивает платежеспособность организации в долгосрочном периоде.
Во второй главе дипломной работы проведен анализ процесса формирования оборотных активов ООО «СеверСпецСтрой». Проведенное исследование показало необходимость усовершенствования процессов формирования оборотных активов, одним из важнейших направлений которого является повышение эффективности использования оборотных средств.
Анализ эффективности использования оборотных средств предприятия определил следующие направления ее повышения:
1. увеличение объемов реализации продукции;
2. снижение длительности производственного цикла, издержек производства, незавершенного производства;
3. улучшение снабжения сырьем и материалами; улучшение планирования оборотных средств.
С целью оптимизации запасов ООО «СеверСпецСтрой» необходимо:
1. Улучшить коммуникации в структуре цепей поставок.
2. На следующем этапе совершенствования эффективности использования оборотных средств ООО «СеверСпецСтрой» целесообразно сократить сроки заказа, производства и доставки производственных материалов от поставщиков.
3. Ввести стандарты прогнозирования, классификацию.
4. Осуществить сокращение объемов излишних материалов и материалов, выходящих из обращения.
5. Повысить качество работы поставщиков, развивать их.
6. Необходимо проводить критическую оценку стоимости, объемов минимального заказа производства и скидки с объемов.
7. Оптимизировать уровни страховых запасов.
8. Необходимо бороться за своевременность поставок.
9. Разработать программу хранения запасов у поставщиков.
10. Ввести практику вознаграждения за сокращение товарных запасов.
Указанные направления приведут к ускорению оборачиваемости оборотных средств, а, следовательно, обеспечат предприятию повышение прибыли, устойчивую ликвидность и платежеспособность, непрерывность кругооборота средств. Предложенные направления эффективного использования оборотных средств значительно улучшат финансовое состояние ООО «СеверСпецСтрой».
1. охарактеризована сущность и актуальность управления
оборотными средствами организации;
2. рассмотрены методы оценки эффективности использования оборотных средств организации;
3. проведена характеристика принципов и подходов к формированию оборотных средств организации;
4. проведен общий анализ финансового состояния ООО «СеверСпецСтрой»;
5. проанализирован уровень эффективности использования оборотными средствами ООО «СеверСпецСтрой»;
6. проведен анализ процесса формирования оборотных активов ООО «СеверСпецСтрой»;
7. предложены направления совершенствования эффективности использования оборотных средств ООО «СеверСпецСтрой»;
8. дана оценка экономической эффективности от внедрения предложенных мероприятий.
Решение указанных задач позволило сделать следующие выводы.
Оборотные средства занимают весомый удельный вес в структуре имущества предприятия, а также имеют большое значение для осуществления его хозяйственной деятельности. Прежде всего, они обеспечивают непрерывность и эффективность текущей деятельности предприятия, что предполагает необходимость инвестиций в оборотные средства для получения прибыли. Реформирование экономики России вносит существенные изменения в процесс кругооборота оборотных средств, а также в механизмы управления ими.
Особое значение оборотные средства имеют в промышленности, т. к. за счет быстрой оборачиваемости они обеспечивают непрерывность деятельности торговых предприятий, и получение ими прибыли в короткие сроки. На современном этапе экономического развития у большинства торговых предприятий наблюдается дефицит оборотных средств. Основными причинами такого явления стали особенности реформирования экономики и отсутствие на предприятиях эффективной системы управления оборотными средствами.
Недостаточная обеспеченность торговых предприятий оборотными средствами, изменение условий формирования и замедление скорости их обращения существенно отражается на эффективности деятельности предприятия и сопровождается низким уровнем их использования. Рассмотренные аспекты предопределяют комплекс экономических проблем развития деятельности субъектов хозяйствования и экономики в целом. Поэтому использование оборотных средств, как фактора увеличения эффективной деятельности предприятия, приобретает все большее значение и обуславливает необходимость исследования, как на микро, так и макроуровнях экономики.
Проведенный анализ позволил сделать следующие выводы. Финансовый цикл предприятия можно признать "обратным". Полученные авансы превышают дебиторскую задолженность покупателей и заказчиков. Выданные авансы превышают кредиторскую задолженность перед поставщиками и подрядчиками. Такая ситуация не оказывает влияния на финансовую устойчивость, поскольку дебиторская задолженность уравновешивается кредиторской. Имеет место небольшие потери во времени за счет смещения в обратном направлении финансового цикла, отсюда небольшое отрицательное влияние на прибыль. Положение предприятия можно охарактеризовать как рынок "продавца" на рынке сбыта и рынке поставок.
Следует обратить внимание на то, что средняя за анализируемый период величина длительности оборота чистого производственного оборотного капитала положительна, что обеспечивает платежеспособность организации в долгосрочном периоде.
Во второй главе дипломной работы проведен анализ процесса формирования оборотных активов ООО «СеверСпецСтрой». Проведенное исследование показало необходимость усовершенствования процессов формирования оборотных активов, одним из важнейших направлений которого является повышение эффективности использования оборотных средств.
Анализ эффективности использования оборотных средств предприятия определил следующие направления ее повышения:
1. увеличение объемов реализации продукции;
2. снижение длительности производственного цикла, издержек производства, незавершенного производства;
3. улучшение снабжения сырьем и материалами; улучшение планирования оборотных средств.
С целью оптимизации запасов ООО «СеверСпецСтрой» необходимо:
1. Улучшить коммуникации в структуре цепей поставок.
2. На следующем этапе совершенствования эффективности использования оборотных средств ООО «СеверСпецСтрой» целесообразно сократить сроки заказа, производства и доставки производственных материалов от поставщиков.
3. Ввести стандарты прогнозирования, классификацию.
4. Осуществить сокращение объемов излишних материалов и материалов, выходящих из обращения.
5. Повысить качество работы поставщиков, развивать их.
6. Необходимо проводить критическую оценку стоимости, объемов минимального заказа производства и скидки с объемов.
7. Оптимизировать уровни страховых запасов.
8. Необходимо бороться за своевременность поставок.
9. Разработать программу хранения запасов у поставщиков.
10. Ввести практику вознаграждения за сокращение товарных запасов.
Указанные направления приведут к ускорению оборачиваемости оборотных средств, а, следовательно, обеспечат предприятию повышение прибыли, устойчивую ликвидность и платежеспособность, непрерывность кругооборота средств. Предложенные направления эффективного использования оборотных средств значительно улучшат финансовое состояние ООО «СеверСпецСтрой».