БУХГАЛТЕРСКИЙ УЧЕТ, КОНТРОЛЬ И АНАЛИЗ СОСТОЯНИЯДЕБИТОРСКОЙ И КРЕДИТОРСКОЙ ЗАДОЛЖЕННОСТИ НАПРЕДПРИЯТИИ (на примере ООО «Бухгалтерской компании «Актив»)
|
АННОТАЦИЯ 3
ВЕДЕНИЕ 6
Глава 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ АНАЛИЗА ДЕБИТОРСКОЙ И
КРЕДИТОРСКОЙ ЗАДОЛЖЕННОСТИ 9
1.1 Понятие, сущность и виды дебиторской и кредиторской
задолженности 9
1.2 Методика анализа дебиторской и кредиторской задолженности .... 16
1.3 Особенности управления и контроля дебиторской и кредиторской
задолженности 19
Глава 2. АНАЛИЗ ДЕБИТОРСКОЙ И КРЕДИТОРСКОЙ
ЗАДОЛЖЕННОСТИ ООО «Бухгалтерской компании «АКТИВ» 29
2.1 Организационно-экономическая характеристика
ООО «Бухгалтерская компания «Актив» 29
2.2 Анализ дебиторской и кредиторской задолженности компании 34
2.3 Анализ ликвидности, платежеспособности и финансовой
устойчивости ООО «Бухгалтерской компании «Актив» 39
Глава 3. НАПРАВЛЕНИЯ ПОВЫШЕНИЯ КАЧЕСТВА УПРАВЛЕНИЯ
ДЕБИТОРСКОЙ И КРЕДИТОРСКОЙ ЗАДОЛЖЕННОСТЬЮ ООО «Бухгалтерской компании «АКТИВ» 52
3.1Мероприятия по улучшению управления дебиторской и кредиторской задолженностью 52
3.2 Повышение действенности контроля и анализа дебиторской и
кредиторской задолженности 61
3.3 Оценка эффективности предложенных мероприятий 67
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 72
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ 74
ПРИЛОЖЕНИЕ 1 77
ПРИЛОЖЕНИЕ 2 78
ПРИЛОЖЕНИЕ 3 79
ПРИЛОЖЕНИЕ 4 80
ВЕДЕНИЕ 6
Глава 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ АНАЛИЗА ДЕБИТОРСКОЙ И
КРЕДИТОРСКОЙ ЗАДОЛЖЕННОСТИ 9
1.1 Понятие, сущность и виды дебиторской и кредиторской
задолженности 9
1.2 Методика анализа дебиторской и кредиторской задолженности .... 16
1.3 Особенности управления и контроля дебиторской и кредиторской
задолженности 19
Глава 2. АНАЛИЗ ДЕБИТОРСКОЙ И КРЕДИТОРСКОЙ
ЗАДОЛЖЕННОСТИ ООО «Бухгалтерской компании «АКТИВ» 29
2.1 Организационно-экономическая характеристика
ООО «Бухгалтерская компания «Актив» 29
2.2 Анализ дебиторской и кредиторской задолженности компании 34
2.3 Анализ ликвидности, платежеспособности и финансовой
устойчивости ООО «Бухгалтерской компании «Актив» 39
Глава 3. НАПРАВЛЕНИЯ ПОВЫШЕНИЯ КАЧЕСТВА УПРАВЛЕНИЯ
ДЕБИТОРСКОЙ И КРЕДИТОРСКОЙ ЗАДОЛЖЕННОСТЬЮ ООО «Бухгалтерской компании «АКТИВ» 52
3.1Мероприятия по улучшению управления дебиторской и кредиторской задолженностью 52
3.2 Повышение действенности контроля и анализа дебиторской и
кредиторской задолженности 61
3.3 Оценка эффективности предложенных мероприятий 67
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 72
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ 74
ПРИЛОЖЕНИЕ 1 77
ПРИЛОЖЕНИЕ 2 78
ПРИЛОЖЕНИЕ 3 79
ПРИЛОЖЕНИЕ 4 80
АННОТАЦИЯ
Выпускная квалификационная работа выполнена на 75 страниц, содержит 21 рисунок, 16 таблиц, 34 источников литературы.
Ключевые слова: Дебиторская и кредиторская задолженность, баланс, активы, факторинг.
Целью исследования является разработка рекомендаций совершенствованию анализа и управления дебиторской и кредиторской задолженностью организации.
Предмет исследования - особенности анализа дебиторской и кредиторской задолженности в организации.
Объект исследования - дебиторская и кредиторская задолженность ООО «БК «Актив».
Задача анализа - минимизировать суммы дебиторской задолженности контрагентов с длительным периодом возврата.
В процессе работы теоретическая и практическая значимость работы заключается в том, что проведен собственный анализ состояния дебиторской и кредиторской задолженности на конкретном предприятии. На основе исследования разработаны практические рекомендации по совершенствованию управления дебиторской и кредиторской задолженностью предприятия и дана оценка эффективности предложенных мероприятий.
Актуальность работы. В современных условиях развития экономики при тенденции роста количества предприятий важной проблемой является проведение анализа и процесс эффективного управления дебиторской и кредиторской задолженностью. В наши дни трудно представить себе организацию или предпринимателя, которому не приходилось бы сталкиваться с проблемой дебиторской и кредиторской задолженности. Поэтому необходимость проведение анализа с целью эффективного управления дебиторской и кредиторской задолженностью предприятия возникает на всех этапах процесса управления и связана со всеми участками и аспектами управленческой деятельности. Поэтому так важно понять природу и сущность финансовых управленческих решений, для эффективного управления дебиторской и кредиторской задолженностью.
Анализ дебиторской и кредиторской задолженности и управление ими - одно из наиболее важных условий существования и развития организации. В настоящее время проблемы анализа и эффективного управления дебиторской и кредиторской задолженностью вышли на одно из первых мест. Успех деятельности любого предприятия во многом зависит от эффективности анализа и управления дебиторской и кредиторской задолженностью.
В этой связи проблема совершенствования управления дебиторской и кредиторской задолженностью предприятия является очень актуальной, поскольку при управлении предприятием возникает потребность нахождения и принятия финансовых управленческих решений для реализации поставленных целей с минимальными издержками и потерями.
Несмотря на ключевую значимость анализа и процесса управления дебиторской и кредиторской задолженностью предприятия как главного движущего фактора научно-технического и социально-экономического развития предприятия в условиях рыночной экономики, многие его аспекты еще недостаточно исследованы в общеэкономической и отраслевой литературе. Исследование этой проблемы на предприятии актуально не только в теоретическом, но и в практическом отношении. Для ее решения необходимо сформировать целостную концепцию управления дебиторской и кредиторской задолженностью, применимую к предприятиям различных отраслей.
Объективная необходимость и слабая проработанность вопросов эффективного управления дебиторской и кредиторской задолженностью предприятия определяют актуальность данной темы.
Целью исследования является разработка рекомендаций совершенствованию анализа и управления дебиторской и кредиторской задолженностью организации.
Для достижения поставленной цели необходимо решение следующих задач:
- рассмотреть понятие, сущность и виды дебиторской и кредиторской задолженности;
- рассмотреть существующие методики анализа дебиторской и кредиторской задолженности;
- определить особенности управления и контроля дебиторской и кредиторской задолженности;
- провести анализ дебиторской и кредиторской задолженности компании;
- провести анализ ликвидности, платежеспособности и финансовой устойчивости ООО «Бухгалтерской компании «Актив»;
- разработать мероприятия по улучшению управления дебиторской и кредиторской задолженностью;
- разработать мероприятия по повышению действенности контроля и анализа дебиторской и кредиторской задолженности;
- провести оценку эффективности предложенных мероприятий.
Объект исследования - дебиторская и кредиторская задолженность
ООО «Бухгалтерской компании «Актив».
Предмет исследования - особенности анализа дебиторской и кредиторской задолженности в организации.
Информационную базу исследования составили официальные материалы исследуемой организации; информационные сборники, а также фактические материалы, которые собрал автор в процессе практической деятельности; материалы социально-экономических исследований, научнопрактических конференций, семинаров, публикаций в периодической печати, каталоги и сборники глобальной информационной сети Интернет, другие источники информации.
Теоретическая и практическая значимость работы заключается в том, что проведен собственный анализ состояния дебиторской и кредиторской задолженности на конкретном предприятии. На основе исследования разработаны практические рекомендации по совершенствованию управления дебиторской и кредиторской задолженностью предприятия и дана оценка эффективности предложенных мероприятий.
Работа состоит из введения, трех глав, включающих в себя параграфы, заключения, списка использованной литературы и приложения.
Выпускная квалификационная работа выполнена на 75 страниц, содержит 21 рисунок, 16 таблиц, 34 источников литературы.
Ключевые слова: Дебиторская и кредиторская задолженность, баланс, активы, факторинг.
Целью исследования является разработка рекомендаций совершенствованию анализа и управления дебиторской и кредиторской задолженностью организации.
Предмет исследования - особенности анализа дебиторской и кредиторской задолженности в организации.
Объект исследования - дебиторская и кредиторская задолженность ООО «БК «Актив».
Задача анализа - минимизировать суммы дебиторской задолженности контрагентов с длительным периодом возврата.
В процессе работы теоретическая и практическая значимость работы заключается в том, что проведен собственный анализ состояния дебиторской и кредиторской задолженности на конкретном предприятии. На основе исследования разработаны практические рекомендации по совершенствованию управления дебиторской и кредиторской задолженностью предприятия и дана оценка эффективности предложенных мероприятий.
Актуальность работы. В современных условиях развития экономики при тенденции роста количества предприятий важной проблемой является проведение анализа и процесс эффективного управления дебиторской и кредиторской задолженностью. В наши дни трудно представить себе организацию или предпринимателя, которому не приходилось бы сталкиваться с проблемой дебиторской и кредиторской задолженности. Поэтому необходимость проведение анализа с целью эффективного управления дебиторской и кредиторской задолженностью предприятия возникает на всех этапах процесса управления и связана со всеми участками и аспектами управленческой деятельности. Поэтому так важно понять природу и сущность финансовых управленческих решений, для эффективного управления дебиторской и кредиторской задолженностью.
Анализ дебиторской и кредиторской задолженности и управление ими - одно из наиболее важных условий существования и развития организации. В настоящее время проблемы анализа и эффективного управления дебиторской и кредиторской задолженностью вышли на одно из первых мест. Успех деятельности любого предприятия во многом зависит от эффективности анализа и управления дебиторской и кредиторской задолженностью.
В этой связи проблема совершенствования управления дебиторской и кредиторской задолженностью предприятия является очень актуальной, поскольку при управлении предприятием возникает потребность нахождения и принятия финансовых управленческих решений для реализации поставленных целей с минимальными издержками и потерями.
Несмотря на ключевую значимость анализа и процесса управления дебиторской и кредиторской задолженностью предприятия как главного движущего фактора научно-технического и социально-экономического развития предприятия в условиях рыночной экономики, многие его аспекты еще недостаточно исследованы в общеэкономической и отраслевой литературе. Исследование этой проблемы на предприятии актуально не только в теоретическом, но и в практическом отношении. Для ее решения необходимо сформировать целостную концепцию управления дебиторской и кредиторской задолженностью, применимую к предприятиям различных отраслей.
Объективная необходимость и слабая проработанность вопросов эффективного управления дебиторской и кредиторской задолженностью предприятия определяют актуальность данной темы.
Целью исследования является разработка рекомендаций совершенствованию анализа и управления дебиторской и кредиторской задолженностью организации.
Для достижения поставленной цели необходимо решение следующих задач:
- рассмотреть понятие, сущность и виды дебиторской и кредиторской задолженности;
- рассмотреть существующие методики анализа дебиторской и кредиторской задолженности;
- определить особенности управления и контроля дебиторской и кредиторской задолженности;
- провести анализ дебиторской и кредиторской задолженности компании;
- провести анализ ликвидности, платежеспособности и финансовой устойчивости ООО «Бухгалтерской компании «Актив»;
- разработать мероприятия по улучшению управления дебиторской и кредиторской задолженностью;
- разработать мероприятия по повышению действенности контроля и анализа дебиторской и кредиторской задолженности;
- провести оценку эффективности предложенных мероприятий.
Объект исследования - дебиторская и кредиторская задолженность
ООО «Бухгалтерской компании «Актив».
Предмет исследования - особенности анализа дебиторской и кредиторской задолженности в организации.
Информационную базу исследования составили официальные материалы исследуемой организации; информационные сборники, а также фактические материалы, которые собрал автор в процессе практической деятельности; материалы социально-экономических исследований, научнопрактических конференций, семинаров, публикаций в периодической печати, каталоги и сборники глобальной информационной сети Интернет, другие источники информации.
Теоретическая и практическая значимость работы заключается в том, что проведен собственный анализ состояния дебиторской и кредиторской задолженности на конкретном предприятии. На основе исследования разработаны практические рекомендации по совершенствованию управления дебиторской и кредиторской задолженностью предприятия и дана оценка эффективности предложенных мероприятий.
Работа состоит из введения, трех глав, включающих в себя параграфы, заключения, списка использованной литературы и приложения.
На основании исследования, проведенного в выпускной
квалификационной работе, были сделаны следующие выводы:
Проанализировав различные трактовки понятия дебиторской задолженности, можно сделать вывод о том, что дебиторская задолженность - это недополучение предприятием денежных средств, их эквивалентов или иных активов в установленный срок от юридических или физических лиц за осуществленные хозяйственные операции. А кредиторская задолженность - это временно привлеченные организацией денежные средства, являющиеся долговыми обязательствами перед другими хозяйствующими субъектами, которые используется как один из источников привлечения финансовых ресурсов предприятия.
Кроме того, дебиторскую задолженность можно рассматривать как средство погашения кредиторской задолженности.
Реализация аналитических процедур при анализе и оценке дебиторской и кредиторской задолженности, как правило осуществляется по следующим направлениям: анализ и оценка величины, состава, структуры и динамики ДЗ и КЗ, методов прогнозирования ее величины, выполнения планов и показателей эффективности ее использования, влияния отдельных факторов, влияющих на величину ДЗ и КЗ, а также рисков использования ДЗ и КЗ.
В число основных задач анализа ДЗ и КЗ входит предотвращение отрицательных результатов хозяйственной деятельности организации и выявление внутрихозяйственных резервов обеспечения ее финансовой устойчивости.
Величина задолженностей может существенным образом влиять на формирование конечных показателей экономической деятельности предприятия, поэтому необходима организация эффективного управления дебиторской и кредиторской задолженностью. Это позволит контролировать состояние расчетов с дебиторами и кредиторами, снижать риск невозврата дебиторской задолженности и образования просроченной задолженности, а так же определять потребность в дополнительных ресурсах для покрытия задолженности.
Таким образом, далее был проведен анализ дебиторской и кредиторской задолженности на примере ООО «БК «Актив».
Решение проблем управления дебиторской и кредиторской задолженностью в ООО «БК «Актив» возможно путем:
1. Разработка стандартов и регламентов анализа и оценки покупателей и заказчиков.
2. Формирование системы и процедуры погашения дебиторской задолженности.
3. Применение внешних источников финансирования дебиторской задолженности, например факторинга.
4. Использование высвободившихся денежных средств для покрытия кредиторской задолженности.
5. Внедрение платежного регламента
Максимальная сумма высвобожденных средств из дебиторской задолженности составит 3 255 105 тыс. руб. при снижении периода погашения дебиторской задолженности до 30 дней, при этом ожидается снижение процентных платежей на сумму высвобожденных средств в размере 29 256 тыс. руб. Кроме того, будет зафиксировано сокращение финансового цикла предприятия на 50 дней.
Таким образом, можно сделать вывод о целесообразности и эффективности мероприятий по повышению качества управления дебиторской и кредиторской задолженностью ООО «БК «Актив».
квалификационной работе, были сделаны следующие выводы:
Проанализировав различные трактовки понятия дебиторской задолженности, можно сделать вывод о том, что дебиторская задолженность - это недополучение предприятием денежных средств, их эквивалентов или иных активов в установленный срок от юридических или физических лиц за осуществленные хозяйственные операции. А кредиторская задолженность - это временно привлеченные организацией денежные средства, являющиеся долговыми обязательствами перед другими хозяйствующими субъектами, которые используется как один из источников привлечения финансовых ресурсов предприятия.
Кроме того, дебиторскую задолженность можно рассматривать как средство погашения кредиторской задолженности.
Реализация аналитических процедур при анализе и оценке дебиторской и кредиторской задолженности, как правило осуществляется по следующим направлениям: анализ и оценка величины, состава, структуры и динамики ДЗ и КЗ, методов прогнозирования ее величины, выполнения планов и показателей эффективности ее использования, влияния отдельных факторов, влияющих на величину ДЗ и КЗ, а также рисков использования ДЗ и КЗ.
В число основных задач анализа ДЗ и КЗ входит предотвращение отрицательных результатов хозяйственной деятельности организации и выявление внутрихозяйственных резервов обеспечения ее финансовой устойчивости.
Величина задолженностей может существенным образом влиять на формирование конечных показателей экономической деятельности предприятия, поэтому необходима организация эффективного управления дебиторской и кредиторской задолженностью. Это позволит контролировать состояние расчетов с дебиторами и кредиторами, снижать риск невозврата дебиторской задолженности и образования просроченной задолженности, а так же определять потребность в дополнительных ресурсах для покрытия задолженности.
Таким образом, далее был проведен анализ дебиторской и кредиторской задолженности на примере ООО «БК «Актив».
Решение проблем управления дебиторской и кредиторской задолженностью в ООО «БК «Актив» возможно путем:
1. Разработка стандартов и регламентов анализа и оценки покупателей и заказчиков.
2. Формирование системы и процедуры погашения дебиторской задолженности.
3. Применение внешних источников финансирования дебиторской задолженности, например факторинга.
4. Использование высвободившихся денежных средств для покрытия кредиторской задолженности.
5. Внедрение платежного регламента
Максимальная сумма высвобожденных средств из дебиторской задолженности составит 3 255 105 тыс. руб. при снижении периода погашения дебиторской задолженности до 30 дней, при этом ожидается снижение процентных платежей на сумму высвобожденных средств в размере 29 256 тыс. руб. Кроме того, будет зафиксировано сокращение финансового цикла предприятия на 50 дней.
Таким образом, можно сделать вывод о целесообразности и эффективности мероприятий по повышению качества управления дебиторской и кредиторской задолженностью ООО «БК «Актив».
Содержание ВКР - БУХГАЛТЕРСКИЙ УЧЕТ, КОНТРОЛЬ И АНАЛИЗ СОСТОЯНИЯ
ДЕБИТОРСКОЙ И КРЕДИТОРСКОЙ ЗАДОЛЖЕННОСТИ НА
ПРЕДПРИЯТИИ (на примере ООО «Бухгалтерской компании «Актив»)
Выдержки из ВКР - БУХГАЛТЕРСКИЙ УЧЕТ, КОНТРОЛЬ И АНАЛИЗ СОСТОЯНИЯ
ДЕБИТОРСКОЙ И КРЕДИТОРСКОЙ ЗАДОЛЖЕННОСТИ НА
ПРЕДПРИЯТИИ (на примере ООО «Бухгалтерской компании «Актив»)