Тема: АНАЛИЗ ФИНАНСОВОЙ УСТОЙЧИВОСТИ ОРГАНИЗАЦИИ (НА ПРИМЕРЕ ООО «ЭКСПОРТ-1»)

Важнейшими факторами укрепления финансового состояния и повышения ликвидности являются увеличение объема производства и реализации продукции, введение научно-технических разработок, а, следовательно, повышение уровня производительности труда, уменьшение себестоимости продукции. В условиях развития конкуренции между различными предприятиями создаются объективные предпосылки реального претворения в жизнь указанных факторов.
Оценка финансовой деятельности предприятия является комплексным понятием, которое характеризует система показателей, отражающих наличие, размещение и использование финансовых ресурсов организации, это характеристика её финансовой конкурентоспособности (то есть платежеспособности, кредитоспособности), выполнения обязательств перед государством и другими хозяйствующими субъектами.
Актуальность выпускной квалификационной работы заключается в том, что рыночная экономика способствует не только усилению, но и качественному изменению роли финансового анализа, который превращается в основной метод оценки финансовой устойчивости предприятия. Данный метод позволяет выявить насколько эффективно использование ресурсов, установить положение хозяйствующего субъекта на рынке , оценить рентабельность и его финансовое состояние, а также количественно измерить степень рискованности деятельности и конкурентоспособность.
Результаты анализа финансовой устойчивости предприятия позволяют выявить уязвимые места, требующие особого внимания, и разработать мероприятия по их ликвидации. Не секрет, что процесс принятия управленческих решений в большей степени искусство, чем наука. Результат выполненных формализованных аналитических процедур не является или, по крайней мере, не должен являться единственным критерием для принятия того или иного управленческого решения. Результаты анализа - материальная основа управленческих решений. Их принятие основывается также на интеллекте, логике, опыте, личных симпатиях и антипатиях лица, принимающего эти решения. Все стороны деятельности любого хозяйственного субъекта отражает финансовая устойчивость, поскольку в результате движения любых товарно-материальных ценностей и трудовых ресурсов происходит образование и расходование денежных средств.
Целью выпускной квалификационной работы является глубокое и всестороннее изучение вопросов анализа финансовой устойчивости ООО «Экспорт-1» с последующей разработкой мер направленных на ее укрепление в условиях кризиса.
Основными задачами выпускной квалификационной работы являются:
• изучение методики проведения анализа финансовой устойчивости хозяйствующего субъекта;
• проведение анализа финансовой устойчивости ООО «Экспорт-1» за 2014-2016 гг.;
• разработка конкретных мероприятий, направленных на укрепление финансового состояния ООО «Экспорт-1».
Предметом исследования выпускной квалификационной работы является изучение причинно-следственных связей в хозяйственной деятельности предприятия, что позволяет раскрыть сущность экономических явлений и факторов, влияющих на финансовое состояние хозяйствующего субъекта, а также на основе анализа данных факторов выявление резервов повышения финансовой устойчивости и финансового оздоровления предприятия.
Объектом исследования является финансово-хозяйственная деятельность ООО «Экспорт-1».
В настоящее время проблема оценки финансовой устойчивости действительно существует, поскольку в современной российской науке до сих пор так и не выработано единого подхода к проведению такого рода анализа. Однако следует отметить, что попытки систематизировать подход к финансовому анализу существуют, к примеру, методические указания по проведению анализа финансового состояния предприятием, которые разработаны Федеральной службой по финансовому оздоровлению. Практическая значимость работы заключается в применении современной методики диагностики финансового состояния на практике, которая позволяет не только установить, но и выявить резервы улучшения финансового состояния предприятий.
Методологической и теоретической основой настоящей работы, являются общенаучные методы исследования: диалектический, системный, классифицированный. На действующем законодательстве, подзаконных нормативных актах основан комплексный характер работы.
Теоретической и методологической основой выпускной квалификационной работы послужили многие положения, изложенные в трудах российских ученых экономистов и финансистов, таких как Т. Б. Бердникова, О. В. Ефимова, В. В. Ковалев, А. М. Ковалева, М. Н. Крейнина, Н. А. Любшин, Е. В. Негашев, Г. Б. Поляк, Г. В. Савицкая, Э. А Уткин, А. Д. Шеремет и др.
В структурном отношении данная работа состоит из введения, трёх глав, заключения, списка использованных источников и литературы, а также приложений.
В первой главе изложены общие теоретические основы финансовой устойчивости предприятия, методы их анализа, а также оценка финансовой устойчивости предприятия и др.
Во второй главе выпускной квалификационной работы рассматривается краткая характеристика ООО «Экспорт-1», оценка состава, структуры и динамики хозяйственных средств и их источников, а также типа финансовой устойчивости.
В третьей главе выпускной квалификационной работы предлагается система мероприятий, направленных на укрепление финансовой устойчивости ООО Экспорт-1» .
Данная работа представляет собой реальное отражение финансового положения предприятия на основе методики, применяемой для торговых предприятий, и конкретные предложения по проведению определенного комплекса мероприятий, полезных для стабилизации и оздоровления финансового состояния исследуемого объекта.
Купить

Основным принципом деятельности предприятий в современных рыночных условиях становится их экономическая самостоятельность, создание условий для устойчивой, бесперебойной работы, наращивание производственного потенциала, производственных мощностей.
Это невозможно осуществить без укрепления финансовой устойчивости, что и определяет актуальность выбранной темы выпускной квалификационной работы.
В выпускной квалификационной работе раскрываются теоретические аспекты проведения анализа финансовой устойчивости: методика проведения анализа динамики, состава и структуры бухгалтерского баланса, ликвидность и платежеспособность хозяйствующего, анализ финансовых результатов; деловая активность и рентабельность.
Объектом исследования является финансово-экономическая деятельность ООО «Экспорт-1» за 2014-2016 гг.
На основе представленной теории, во второй части выпускной квалификационной работы был проведен полный анализ финансовой устойчивости ООО «Экспорт-1».
Можно сделать вывод, что баланс ООО «Экспорт-1» не удовлетворяет требованиям абсолютно ликвидного баланса из -за дефицита денежных средств. Нарушена текущая и перспективная ликвидность.
Ликвидность предприятия определяется и с помощью ряда финансовых коэффициентов.
ООО «Экспорт-1» не является платежеспособным, коэффициенты ликвидности не соответствуют рекомендуемым значениям.
Финансовое состояние ООО «Экспорт-1 является неустойчивым, даже кризисным. За анализируемый период наблюдается недостаток собственных оборотных средств, общей величины основных источников финансирования запасов, а также собственных и долгосрочных заемных источников покрытия запасов. Все это является свидетельством того, что существует необходимо принимать меры, направленные на укрепление финансового состояния предприятия.
Это подтверждают и рассчитанные показатели финансовой устойчивости. Коэффициент автономии за анализируемые периоды стал выше нормативного значения, то есть 0,5, причём имеется тенденция к снижению данного коэффициента.
Значения коэффициента соотношения собственных и заёмных средств не соответствуют нормативному значению. Коэффициент маневренности ниже оптимального значения. Коэффициент реальной стоимости основных средств в течение 2012-2016 гг. не превышает нормативное значение. Коэффициент материальных оборотных средств не достиг норматива. Таким образом, величина коэффициентов, характеризующих финансовую устойчивость подтверждает, что ООО «Экспорт-1» имеет неустойчивое финансовое состояние.
В работе произведен расчет коэффициентов деловой активности. Коэффициент оборачиваемости материальных средств на конец 2015 г. увеличился, то есть запасы и затраты быстрее стали оборачиваться - превращаться в денежные средства, что является положительным для предприятия.
Однако в 2016 г. значение данного коэффициента снизилось. Коэффициент оборачиваемости денежных средств увеличился на конец 2014 г. Коэффициент оборачиваемости собственного капитала в конце 2014 года снизился. Период оборота практически всех компонентов хозяйственных средств и их источников возрастает, то есть это свидетельствует о снижении эффективности управления капиталом предприятия.
Таким образом, приведенные коэффициенты свидетельствуют о том, что руководство ООО Экспорт-1» неэффективно использует свои хозяйственные средства и их источники.
Следующим этапом анализа финансовой устойчивости ООО «Экспорт- 1» является расчет коэффициентов рентабельности.
Показатели рентабельности за исследуемый период не имеют четкой тенденции. Так, в 2015 г. отмечается рост основных показателей рентабельности ООО «Экспорт-1»: увеличились значения рентабельности активов, внеоборотных и оборотных активов, более эффективно использовался собственный капитал. Значение показателя рентабельности собственного капитала указывает на эффективное использование собственного капитала предприятием.
В 2015 г. показатели рентабельности в целом снизились, однако их значения достаточно высоки. Отмечается рост рентабельности продукции до 13,32 %.
Таким образом, несмотря на имеющуюся у ООО «Экспорт-1» прибыль, деятельность организации является финансово-неустойчивой, что в первую очередь вызвано недостатком собственных оборотных средств. Существует нехватка собственных и долгосрочных заемных источников покрытия запасов.
В дипломной работе предложены меры, направленные на повышение финансовой устойчивости ООО «Экспорт-1».
• снижение дебиторской задолженности за счет установления в договорах с покупателями основных сроков платежа; реструктуризации задолженности ускорения оборачиваемости; использование вексельных форм расчетов, использование механизма взаимозачетов, для снижения кредиторской и дебиторской задолженности;
• ускорение оборачиваемости денежных средств за счет накопления на отчетные даты существенной суммы средств на расчетных счетах; по возможности использовать аккредитивы с покрытием за счет кредитных средств.
• оптимизации суммы собственного капитала за счет возможности формировать разрешенные законодательством резервов; максимального отражения суммы чистой прибыли;
• оптимизации суммы кредиторской задолженности за счет возможности производить к отчетным датам перезачет по различным налогам;
• стремиться к ускорению поквартально (можно незначительному, свыше 5 %) оборачиваемости задолженности и другие.
Таким образом, на ООО «Экспорт-1» резервы роста прибыли и укрепления финансовой устойчивости еще существуют.
Но с учетом того, что рентабельность продукции не напрямую зависит от изменения себестоимости, а устанавливать отпускные цены не всегда возможно на желаемом для компании уровне, так как всегда существуют спросовые ограничения по цене, то можно сделать предположение, что рентабельность можно увеличить и за счет более эффективного использования ресурсов, а также внедрения нововведений, обеспечивающих снижение затрат.
Результат комплексной оценки финансовой устойчивости показывает, что в 2015 г. предприятие имело наименьшую сумму баллов, т.е. финансовое состояние было устойчивым. Как показал проведенный во главе 2 анализ, в 2015 г. ООО «Экспорт-1» имело прибыль, которая была одним из источников покрытия собственных оборотных средств.
Финансовое состояние ООО «Экспорт-1» является неустойчивым, кризисным. За анализируемый период наблюдается недостаток собственных оборотных средств, общей величины основных источников финансирования запасов, а также собственных и долгосрочных заемных источников покрытия запасов. Все это свидетельствует о том, что необходимо принимать меры, направленные на укрепление финансового состояния предприятия.
Купить