ОРГАНИЗАЦИЯ И УПРАВЛЕНИЕ ОБОРОТНЫМИ СРЕДСТВАМИ ПРЕДПРИЯТИЯ (НА ПРИМЕРЕ ООО «РАМЕНСКОЕ КАРГО»)
|
Аннотация 3
ВВЕДЕНИЕ 5
Глава 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ УПРАВЛЕНИЯ ОБОРОТНЫМИ СРЕДСТВАМИ ПРЕДПРИЯТИЯ 7
1.1. Роль эффективного управления оборотными средствами в условиях рыночной экономики 7
1.2. Методика анализа эффективности использования оборотных активов 11
1.3. Особенности управления оборотными средствами в российских условиях 16
Глава 2. АНАЛИЗ УПРАВЛЕНИЯ ОБОРОТНЫМИ СРЕДСТВАМИ НА ПРЕДПРИЯТИИ ООО «РАМЕНСКОЕ КАРГО» 22
2.1. Организационно-экономическая характеристика предприятия 22
2.2. Анализ финансовой деятельности предприятия 25
2.3. Анализ эффективности использования оборотных средств 34
Глава 3. СОВЕРШЕНСТВОВАНИЕ УПРАВЛЕНИЯ ОБОРОТНЫМИ СРЕДСТВАМИ В ООО «РАМЕНСКОЕ КАРГО» 44
3.1. Описание проектных мероприятий по совершенствованию управления оборотными средствами предприятия 44
3.2. Оценка экономической эффективности предложенных мероприятий 49
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 62
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ 65
ПРИЛОЖЕНИЯ 68
ИЛЛЮСТРАТИВНЫЙ МАТЕРИАЛ 70
ВВЕДЕНИЕ 5
Глава 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ УПРАВЛЕНИЯ ОБОРОТНЫМИ СРЕДСТВАМИ ПРЕДПРИЯТИЯ 7
1.1. Роль эффективного управления оборотными средствами в условиях рыночной экономики 7
1.2. Методика анализа эффективности использования оборотных активов 11
1.3. Особенности управления оборотными средствами в российских условиях 16
Глава 2. АНАЛИЗ УПРАВЛЕНИЯ ОБОРОТНЫМИ СРЕДСТВАМИ НА ПРЕДПРИЯТИИ ООО «РАМЕНСКОЕ КАРГО» 22
2.1. Организационно-экономическая характеристика предприятия 22
2.2. Анализ финансовой деятельности предприятия 25
2.3. Анализ эффективности использования оборотных средств 34
Глава 3. СОВЕРШЕНСТВОВАНИЕ УПРАВЛЕНИЯ ОБОРОТНЫМИ СРЕДСТВАМИ В ООО «РАМЕНСКОЕ КАРГО» 44
3.1. Описание проектных мероприятий по совершенствованию управления оборотными средствами предприятия 44
3.2. Оценка экономической эффективности предложенных мероприятий 49
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 62
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ 65
ПРИЛОЖЕНИЯ 68
ИЛЛЮСТРАТИВНЫЙ МАТЕРИАЛ 70
Актуальность темы выпускной квалификационной работы обусловлена тем, что от обеспеченности оборотными средствами, от их структуры и уровня использования во многом зависят эффективность функционирования и финансовая устойчивость предприятия, поэтому в систему управления оборотными средствами вместе с планированием, нормированием и учетом входит регулярный анализ их состава, динамики, соответствия потребностям текущей производственно-хозяйственной деятельности, эффективности.
Совершенствование механизма управления оборотными средствами предприятия является одним из главных факторов повышения экономической эффективности производства на современном этапе развития производства. В условиях социально-экономической нестабильности и изменчивости рыночной инфраструктуры важное место в текущей повседневной работе финансового менеджера занимает управление оборотными средствами, потому что именно здесь кроются основные причины успехов и неудач всех производственно-коммерческих операций организации. В конечном итоге, рациональное использование оборотных средств в условиях их хронического дефицита является одним из приоритетных направлений деятельности предприятия в настоящее время.
Управление оборотными активами состоит в обеспечении непрерывности процесса производства и реализации продукции с наименьшим размером оборотных средств. То есть, оборотные активы должны быть распределены по всем стадиям кругооборота в соответствующей форме и в минимальном, но достаточном объеме.
Объект исследования - хозяйственная деятельность ООО «Раменское КАРГО». Предмет исследования - состояние управления оборотными активами предприятия.
Цель исследования - рассмотрение состояния управления оборотными активами предприятия и разработка путей совершенствования.
Поставленная цель предполагает решение следующих задач:
• определить роль эффективного управления оборотными средствами в условиях рыночной экономики;
• рассмотреть методику анализа эффективности использования оборотных активов;
• рассмотреть особенности управления оборотными средствами в российских условиях;
• изучить организационно-экономическая характеристика предприятия;
• провести анализ финансовой деятельности предприятия;
• провести анализ эффективности использования оборотных средств;
• разработать мероприятия по совершенствованию управления оборотными средствами предприятия;
• дать экономическое обоснование предложенных мероприятий.
Степень разработанности проблемы. Данную тему в своих трудах освещали многие российские и зарубежные ученые, в числе которых: И.П. Балабанов, А.Б. Борисов, П.С. Безруких, В.В. Ковалев, Н.П. Любушкин, Г.В. Савицкая, Е.С. Стоянова, А.Д. Шеремет.
Исследование проводилось с применением методов научного познания: наблюдение, сравнение, абстракция, анализ и синтез. Для решения поставленных задач в работе применялся метод системного анализа. Анализ статистических данных был проведен с применением методов группировки, выборки, сравнения и обобщения.
Практическая значимость исследования: результаты выпускной квалификационной работы могут быть использованы в текущей финансовой деятельности ООО «Раменское КАРГО» с целью ускорения оборачиваемости оборотных средств, снижения их размеров за счет частичного высвобождения и вовлечения в повторный оборот, что должно способствовать достижению экономического эффекта.
Совершенствование механизма управления оборотными средствами предприятия является одним из главных факторов повышения экономической эффективности производства на современном этапе развития производства. В условиях социально-экономической нестабильности и изменчивости рыночной инфраструктуры важное место в текущей повседневной работе финансового менеджера занимает управление оборотными средствами, потому что именно здесь кроются основные причины успехов и неудач всех производственно-коммерческих операций организации. В конечном итоге, рациональное использование оборотных средств в условиях их хронического дефицита является одним из приоритетных направлений деятельности предприятия в настоящее время.
Управление оборотными активами состоит в обеспечении непрерывности процесса производства и реализации продукции с наименьшим размером оборотных средств. То есть, оборотные активы должны быть распределены по всем стадиям кругооборота в соответствующей форме и в минимальном, но достаточном объеме.
Объект исследования - хозяйственная деятельность ООО «Раменское КАРГО». Предмет исследования - состояние управления оборотными активами предприятия.
Цель исследования - рассмотрение состояния управления оборотными активами предприятия и разработка путей совершенствования.
Поставленная цель предполагает решение следующих задач:
• определить роль эффективного управления оборотными средствами в условиях рыночной экономики;
• рассмотреть методику анализа эффективности использования оборотных активов;
• рассмотреть особенности управления оборотными средствами в российских условиях;
• изучить организационно-экономическая характеристика предприятия;
• провести анализ финансовой деятельности предприятия;
• провести анализ эффективности использования оборотных средств;
• разработать мероприятия по совершенствованию управления оборотными средствами предприятия;
• дать экономическое обоснование предложенных мероприятий.
Степень разработанности проблемы. Данную тему в своих трудах освещали многие российские и зарубежные ученые, в числе которых: И.П. Балабанов, А.Б. Борисов, П.С. Безруких, В.В. Ковалев, Н.П. Любушкин, Г.В. Савицкая, Е.С. Стоянова, А.Д. Шеремет.
Исследование проводилось с применением методов научного познания: наблюдение, сравнение, абстракция, анализ и синтез. Для решения поставленных задач в работе применялся метод системного анализа. Анализ статистических данных был проведен с применением методов группировки, выборки, сравнения и обобщения.
Практическая значимость исследования: результаты выпускной квалификационной работы могут быть использованы в текущей финансовой деятельности ООО «Раменское КАРГО» с целью ускорения оборачиваемости оборотных средств, снижения их размеров за счет частичного высвобождения и вовлечения в повторный оборот, что должно способствовать достижению экономического эффекта.
В данной работе были изложены теоретические основы управления оборотными средствами предприятия, осуществлена оценка системы управления оборотными активами в ООО «Раменское КАРГО», а также были разработаны рекомендации совершенствования системы управления оборотными активами в ООО «Раменское КАРГО».
В ходе исследования пришли к следующим выводам.
Управление оборотными активами компании предполагает управление текущими активами и краткосрочными обязательствами. Под текущими (оборотными) активами понимаются: производственные запасы, денежные активы и ликвидные ценные бумаги, дебиторская задолженность и иные активы.
Анализ оборотных активов предприятия происходит в 3 этапа: анализ структуры и динамики оборотных активов, анализ эффективности использования оборотных активов, факторный анализ показателей оборачиваемости оборотных активов.
Увеличение производительности системы управления оборотными активами возможно реализовать за счет рационализации запасов, увеличения скорости оборачиваемости дебиторской задолженности, уменьшения оттока финансовых средств, поиск дополнительных денежных активов от основных средств компании, улучшения системы взыскания задолженности для повышения эффективности использования денежных средств, увеличения продаж.
Увеличение темпов роста выручки более быстрыми темпами по сравнению с увеличением темпов роста себестоимости говорит о снижении затрат на 1 рубль полученной выручки.
Среднегодовая стоимость ОПФ в 2016 году составляла 110,9% от среднегодовой стоимостью фондов в 2015 году. При этом снизилась фондоотдача основных средств на 7%.
С каждого рубля выручки предприятие получило в 2016 году 17 копеек чистой прибыли, что на 14,1% больше, чем в 2015 году.
В 2016 году финансовое состояние ООО «Раменское КАРГО» характеризуется как финансово неустойчивое, у предприятия имеются проблемы со структурой заемного капитала предприятия.
В структуре оборотных средств ООО «Раменское КАРГО» преобладает дебиторская задолженность, которая на конец 2016 года составила 188201 тыс. руб., а их доля составила 83,06% в общей структуре текущих активов. Это говорит о том, что предприятие с каждым годом увеличивает объём выпуска продукции, и не совершенствует работу с дебиторами. Факторный анализ также свидетельствует о необходимости снижения доли дебиторской задолженности в общей стоимости оборотных активов предприятия.
Снижение длительности периода оборачиваемости кредиторской задолженности и увеличение длительности периода оборачиваемости оборотных активов в будущем может привести к неплатежеспособности предприятия отвечать по своим обязательствам. В 2016 году разница между поступлением средств от текущей деятельности и сроком уплаты по краткосрочным обязательствам составляет всего 2 дня, в случае сбоя в поступлении средств от текущей деятельности ООО «Раменское КАРГО» может просрочить сроки уплаты по своим обязательствам.
Для улучшения организации и управления собственными оборотными средствами предприятию предлагается контролировать объемы и сроки дебиторской и кредиторской задолженности путем ведения таблицы в программе Excel. Для ускорения оборотов дебиторской задолженности предлагается внедрить систему скидок на погашение дебиторской задолженности в течении определенного периода времени. Также предлагается избегать финансирование деятельности предприятия за счет кредиторской задолженности в связи с тем, что данный способ финансирования обходится предприятию дороже кредитов и вложения собственных средств.
В результате внедрения предложенных мероприятий финансовое состояние предприятия улучшится, по данным абсолютных показателей оно будет характеризоваться как абсолютно устойчивое, ликвидность баланса будет соответствовать оптимальному соотношению, платежеспособность предприятия увеличится в плановом периоде в два раза.
Период оборачиваемости оборотных активов в плановом периоде снизится на 10 дней. Период оборачиваемости дебиторской задолженности в плановом периоде снизится на 10 дней по сравнению с периодом оборачиваемости дебиторской задолженности в 2016 году. Период оборачиваемости запасов в плановом периоде снизится на 2 дня по сравнению с периодом оборачиваемости запасов в ООО «Раменское КАРГО» в 2016 году. Период оборачиваемости кредиторской задолженности снизится на 10 дней.
Финансовый цикл составил минус 9 дней, что говорит о том, что превращение оборотных активов в денежные средства осуществляется на 9 дней раньше срока погашения кредиторской задолженности, т.е. кредиторскую задолженность предприятие сможет погасить на 9 дней раньше положенного срока.
В среднем каждый рубль оборотных активов в 2016 году приносил 1,11 рублей чистой прибыли, в плановом периоде за счет реализации предложенных мероприятий каждый рубль оборотных активов ООО «Раменское КАРГО» будет приносить 1,939 рублей чистой прибыли, что на 74,68% больше, чем в 2016 году.
В ходе исследования пришли к следующим выводам.
Управление оборотными активами компании предполагает управление текущими активами и краткосрочными обязательствами. Под текущими (оборотными) активами понимаются: производственные запасы, денежные активы и ликвидные ценные бумаги, дебиторская задолженность и иные активы.
Анализ оборотных активов предприятия происходит в 3 этапа: анализ структуры и динамики оборотных активов, анализ эффективности использования оборотных активов, факторный анализ показателей оборачиваемости оборотных активов.
Увеличение производительности системы управления оборотными активами возможно реализовать за счет рационализации запасов, увеличения скорости оборачиваемости дебиторской задолженности, уменьшения оттока финансовых средств, поиск дополнительных денежных активов от основных средств компании, улучшения системы взыскания задолженности для повышения эффективности использования денежных средств, увеличения продаж.
Увеличение темпов роста выручки более быстрыми темпами по сравнению с увеличением темпов роста себестоимости говорит о снижении затрат на 1 рубль полученной выручки.
Среднегодовая стоимость ОПФ в 2016 году составляла 110,9% от среднегодовой стоимостью фондов в 2015 году. При этом снизилась фондоотдача основных средств на 7%.
С каждого рубля выручки предприятие получило в 2016 году 17 копеек чистой прибыли, что на 14,1% больше, чем в 2015 году.
В 2016 году финансовое состояние ООО «Раменское КАРГО» характеризуется как финансово неустойчивое, у предприятия имеются проблемы со структурой заемного капитала предприятия.
В структуре оборотных средств ООО «Раменское КАРГО» преобладает дебиторская задолженность, которая на конец 2016 года составила 188201 тыс. руб., а их доля составила 83,06% в общей структуре текущих активов. Это говорит о том, что предприятие с каждым годом увеличивает объём выпуска продукции, и не совершенствует работу с дебиторами. Факторный анализ также свидетельствует о необходимости снижения доли дебиторской задолженности в общей стоимости оборотных активов предприятия.
Снижение длительности периода оборачиваемости кредиторской задолженности и увеличение длительности периода оборачиваемости оборотных активов в будущем может привести к неплатежеспособности предприятия отвечать по своим обязательствам. В 2016 году разница между поступлением средств от текущей деятельности и сроком уплаты по краткосрочным обязательствам составляет всего 2 дня, в случае сбоя в поступлении средств от текущей деятельности ООО «Раменское КАРГО» может просрочить сроки уплаты по своим обязательствам.
Для улучшения организации и управления собственными оборотными средствами предприятию предлагается контролировать объемы и сроки дебиторской и кредиторской задолженности путем ведения таблицы в программе Excel. Для ускорения оборотов дебиторской задолженности предлагается внедрить систему скидок на погашение дебиторской задолженности в течении определенного периода времени. Также предлагается избегать финансирование деятельности предприятия за счет кредиторской задолженности в связи с тем, что данный способ финансирования обходится предприятию дороже кредитов и вложения собственных средств.
В результате внедрения предложенных мероприятий финансовое состояние предприятия улучшится, по данным абсолютных показателей оно будет характеризоваться как абсолютно устойчивое, ликвидность баланса будет соответствовать оптимальному соотношению, платежеспособность предприятия увеличится в плановом периоде в два раза.
Период оборачиваемости оборотных активов в плановом периоде снизится на 10 дней. Период оборачиваемости дебиторской задолженности в плановом периоде снизится на 10 дней по сравнению с периодом оборачиваемости дебиторской задолженности в 2016 году. Период оборачиваемости запасов в плановом периоде снизится на 2 дня по сравнению с периодом оборачиваемости запасов в ООО «Раменское КАРГО» в 2016 году. Период оборачиваемости кредиторской задолженности снизится на 10 дней.
Финансовый цикл составил минус 9 дней, что говорит о том, что превращение оборотных активов в денежные средства осуществляется на 9 дней раньше срока погашения кредиторской задолженности, т.е. кредиторскую задолженность предприятие сможет погасить на 9 дней раньше положенного срока.
В среднем каждый рубль оборотных активов в 2016 году приносил 1,11 рублей чистой прибыли, в плановом периоде за счет реализации предложенных мероприятий каждый рубль оборотных активов ООО «Раменское КАРГО» будет приносить 1,939 рублей чистой прибыли, что на 74,68% больше, чем в 2016 году.
