ФИНАНСОВАЯ УСТОЙЧИВОСТЬ ПРЕДПРИЯТИЯ: ОЦЕНКА И МЕТОДЫ УПРАВЛЕНИЯ (НА ПРИМЕРЕ ООО «АЛИОР»)
|
Аннотация 3
ВВЕДЕНИЕ 4
ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ ФИНАНСОВОЙ УСТОЙЧИВОСТИ ПРЕДПРИЯТИЙ 8
1.1. Роль и значение финансовой устойчивости в управлении финансами 8
1.2. Основные показатели финансовой устойчивости предприятия 13
1.3. Управление финансовой устойчивостью предприятия 22
ГЛАВА 2. ОЦЕНКА ФИНАНСОВОЙ УСТОЙЧИВОСТИ ООО «АЛИОР» 29
2.1. Общая характеристика ООО «Алиор» 29
2.2. Анализ экономических показателей деятельности ООО «Алиор» 31
2.3. Оценка финансовой устойчивости по данным бухгалтерского баланса 35
2.4. Оценка финансовой устойчивости по абсолютным и относительным показателям 40
ГЛАВА 3. ПРЕДЛОЖЕНИЯ ПО УСОВЕРШЕНСТВОВАНИЮ УПРАВЛЕНИЯ ФИНАНСОВОЙ УСТОЙЧИВОСТЬЮ ООО «АЛИОР» 53
3.1. Разработка мероприятий в рамках выбранной стратегии управления финансовой устойчивостью 53
3.2. Экономическое обоснование мероприятий по повышению финансовой устойчивости 70
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 75
СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ 77
ПРИЛОЖЕНИЯ 80
ВВЕДЕНИЕ 4
ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ ФИНАНСОВОЙ УСТОЙЧИВОСТИ ПРЕДПРИЯТИЙ 8
1.1. Роль и значение финансовой устойчивости в управлении финансами 8
1.2. Основные показатели финансовой устойчивости предприятия 13
1.3. Управление финансовой устойчивостью предприятия 22
ГЛАВА 2. ОЦЕНКА ФИНАНСОВОЙ УСТОЙЧИВОСТИ ООО «АЛИОР» 29
2.1. Общая характеристика ООО «Алиор» 29
2.2. Анализ экономических показателей деятельности ООО «Алиор» 31
2.3. Оценка финансовой устойчивости по данным бухгалтерского баланса 35
2.4. Оценка финансовой устойчивости по абсолютным и относительным показателям 40
ГЛАВА 3. ПРЕДЛОЖЕНИЯ ПО УСОВЕРШЕНСТВОВАНИЮ УПРАВЛЕНИЯ ФИНАНСОВОЙ УСТОЙЧИВОСТЬЮ ООО «АЛИОР» 53
3.1. Разработка мероприятий в рамках выбранной стратегии управления финансовой устойчивостью 53
3.2. Экономическое обоснование мероприятий по повышению финансовой устойчивости 70
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 75
СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ 77
ПРИЛОЖЕНИЯ 80
Актуальность выбранной темы выпускной квалификационной работы обусловлено тем, что в условия рынка успешность и стабильность работы предприятия зависит от его финансовой устойчивости. В общем случае под финансовой устойчивостью понимают состояние финансовых ресурсов, при котором создаются предпосылки свободного маневрирования денежными средствами, способствующие эффективному их использованию, обеспечению бесперебойного процесса производства и реализации продукции.
Финансовая устойчивость - это гарантированная платежеспособность и кредитоспособность предприятия в результате его деятельности на основе эффективного формирования, распределения и использования финансовых ресурсов.
Финансовая устойчивость отражает финансовое состояние предприятия, при котором оно способно за счет рационального управления материальными, трудовыми и финансовыми ресурсами создать такое превышение доходов над расходами, при котором достигается стабильный приток денежных средств, позволяющий предприятию обеспечить его текущую и долгосрочную платежеспособность, а также удовлетворить инвестиционные ожидания собственников.
В условиях рынка, финансово-хозяйственная деятельность предприятия осуществляется за счёт самофинансирования, а при недостатке собственных финансовых ресурсов, за счёт заёмных средств. Поэтому необходимо знать какова финансовая независимость предприятия от заемного капитала и, какова финансовая устойчивость предприятия. Финансовая устойчивость во многом определяется структурой капитала, то есть долей собственного и заёмного капитала в общем капитале предприятия.
Степень финансовой устойчивости предприятия интересует инвесторов и кредиторов, так как на основе её оценки они принимают решения о вложении средств в предприятие. Поэтому вопросы управления финансовой устойчивостью предприятия являются весьма актуальными для предприятия.
Анализ финансовой устойчивости рассматривается как оценка стабильности функционирования предприятия, как в настоящее время, так и в перспективе. Эффективность проведения финансового анализа в значительной мере зависит от качества формируемой и используемой информации, способов оценки ее аналитических возможностей, которые должны отвечать целям экономического анализа, а именно в обосновании и принятии управленческих решений.
Очень важно уметь определит границу финансовой устойчивости предприятий, поскольку недостаточная финансовая устойчивость может привести к отсутствию у предприятий средств для развития производства, их неплатежеспособности и, в конечном счете, к банкротству, а «избыточная» устойчивость будет препятствовать развитию, отягощая затраты предприятия излишними запасами и резервами.
Цель выпускной квалификационной работы состоит в разработке направления повышения финансовой устойчивости предприятия.
Достижение поставленной цели обеспечивается решением следующих задач:
1. Изучить теоретические основы оценки и управления финансовой устойчивостью предприятия.
2. Дать организационно-экономическую характеристику предприятия.
3. Провести комплексный анализ финансовой устойчивости.
4. Разработать мероприятия по повышению финансового состояния предприятия.
5. Оценка экономической эффективности разрабатываемых мероприятий по повышению финансовой устойчивости.
Предметом выпускной квалификационной работы является финансовая устойчивость предприятия.
Выпускная квалификационная работа выполнена по данным общества с ограниченной ответственностью «Алиор».
В выпускной квалификационной работе предполагается использование таких методов обработки экономической информации, как факторный анализ, способ относительных и абсолютных разниц, способ цепной подстановки, коэффициентный способ, табличный и графический способы.
Финансовая устойчивость - это гарантированная платежеспособность и кредитоспособность предприятия в результате его деятельности на основе эффективного формирования, распределения и использования финансовых ресурсов.
Финансовая устойчивость отражает финансовое состояние предприятия, при котором оно способно за счет рационального управления материальными, трудовыми и финансовыми ресурсами создать такое превышение доходов над расходами, при котором достигается стабильный приток денежных средств, позволяющий предприятию обеспечить его текущую и долгосрочную платежеспособность, а также удовлетворить инвестиционные ожидания собственников.
В условиях рынка, финансово-хозяйственная деятельность предприятия осуществляется за счёт самофинансирования, а при недостатке собственных финансовых ресурсов, за счёт заёмных средств. Поэтому необходимо знать какова финансовая независимость предприятия от заемного капитала и, какова финансовая устойчивость предприятия. Финансовая устойчивость во многом определяется структурой капитала, то есть долей собственного и заёмного капитала в общем капитале предприятия.
Степень финансовой устойчивости предприятия интересует инвесторов и кредиторов, так как на основе её оценки они принимают решения о вложении средств в предприятие. Поэтому вопросы управления финансовой устойчивостью предприятия являются весьма актуальными для предприятия.
Анализ финансовой устойчивости рассматривается как оценка стабильности функционирования предприятия, как в настоящее время, так и в перспективе. Эффективность проведения финансового анализа в значительной мере зависит от качества формируемой и используемой информации, способов оценки ее аналитических возможностей, которые должны отвечать целям экономического анализа, а именно в обосновании и принятии управленческих решений.
Очень важно уметь определит границу финансовой устойчивости предприятий, поскольку недостаточная финансовая устойчивость может привести к отсутствию у предприятий средств для развития производства, их неплатежеспособности и, в конечном счете, к банкротству, а «избыточная» устойчивость будет препятствовать развитию, отягощая затраты предприятия излишними запасами и резервами.
Цель выпускной квалификационной работы состоит в разработке направления повышения финансовой устойчивости предприятия.
Достижение поставленной цели обеспечивается решением следующих задач:
1. Изучить теоретические основы оценки и управления финансовой устойчивостью предприятия.
2. Дать организационно-экономическую характеристику предприятия.
3. Провести комплексный анализ финансовой устойчивости.
4. Разработать мероприятия по повышению финансового состояния предприятия.
5. Оценка экономической эффективности разрабатываемых мероприятий по повышению финансовой устойчивости.
Предметом выпускной квалификационной работы является финансовая устойчивость предприятия.
Выпускная квалификационная работа выполнена по данным общества с ограниченной ответственностью «Алиор».
В выпускной квалификационной работе предполагается использование таких методов обработки экономической информации, как факторный анализ, способ относительных и абсолютных разниц, способ цепной подстановки, коэффициентный способ, табличный и графический способы.
Повышение финансовой устойчивости предприятия является особо актуальной задачей, исход которой выступает такое состояние финансовых ресурсов, которое соответствует требованиям рынка и отвечает потребностям развития предприятия. В современных условиях финансово устойчивое предприятие, имеет преимущество перед другими предприятиями того же профиля для привлечений инвестиций, в получении кредитов, в выборе поставщиков и в подборке квалификационных кадров.
В качестве объекта исследования было выбрано предприятие - ООО «Алиор», по данным которого проведена оценка финансовой устойчивости за 2015-2016 года.
Выручка в 2016г. увеличилась на 79512 тыс. руб., а себестоимость реализованной продукции в 2015г. Составляла 289 921 тыс. руб., что на 53 854 тыс. руб. меньше чем в предыдущем году. Затраты на 1 руб. реализованной продукции снизились, это положительная динамика. Чистая прибыль увеличилась на 6 376 тыс. руб. и составила 33 790 тыс. руб. Также увеличилась средняя численность персонала на 80 чел. В результате проведенного анализа было выявлено что предприятие находится на стадии неустойчивого финансового положения, это характеризуется недостатком у организации источником для финансирования запасов. Ликвидность баланса можно охарактеризовать как недостаточную. При этом отсутствует возможность увеличения текущей ликвидности в недалеком будущем, но сохраняется в отдаленной перспективе. Коэффициенты ликвидности имеют заниженное значение по сравнению с нормами, однако наблюдается положительная динамика, это позволяет сделать вывод о снижении существующей угрозы уровня финансовой стабильности.
В настоящее время важно не только провести анализ, но и разработать мероприятия по улучшению финансового положения. Поэтому в рамках выпускной квалификационной работы предложены мероприятия по увеличению дохода предприятия с целью повышения финансовой устойчивости. Это: внедрение системы качества в цехе ДСП; открытие новых точек продаж; выпуск нового вида продукции ЛДСП.
Мероприятие по внедрению системы качества в цехе ДСП направлено на более полное удовлетворение потребностей клиентов, так как в предыдущий год возникали проблемы из-за брака в древесно-стружечных плитах. Разработана программа тренингов для руководящего персонала, внедрение интегральной системы менеджмента на основе ИСО, OHSAS
С внедрением этого мероприятия наблюдается увеличение выручки от реализации на 422249 тыс. руб., прибыли от реализации на 78502 тыс. руб., чистой прибыли на 62801тыс. руб.
Мероприятие по открытию новых точек продаж также направлено на более полное удовлетворение потребностей клиентов. С внедрением этого мероприятия ожидается увеличение показателя выручки от продаж на 248 400 тыс. руб., затрат на 74 924,4 тыс. руб., прибыли от продаж на 173475,6 тыс.руб., чистой прибыли на 81213,44 тыс.руб.
Наконец, мероприятие, связанное с выпуском нового вида продукции ЛДСП направлено на более полное удовлетворение потребностей клиентов. С внедрением этого мероприятия ожидается увеличение показателя выручки от продаж на 151 500 тыс. руб., себестоимость на 55 383,5 тыс. руб., чистая прибыль 56 239,1 тыс. руб.
Общие результаты от внедрения трех мероприятий позволят увеличить выручку от продаж на 94,8%, себестоимость на 76,8%, что обеспечит 4-х кратный рост чистой прибыли в сравнении с предыдущим годом.
Предложенные мероприятия позволят повысить финансовую устойчивость ООО «Алиор» до нормативных показателей.
В качестве объекта исследования было выбрано предприятие - ООО «Алиор», по данным которого проведена оценка финансовой устойчивости за 2015-2016 года.
Выручка в 2016г. увеличилась на 79512 тыс. руб., а себестоимость реализованной продукции в 2015г. Составляла 289 921 тыс. руб., что на 53 854 тыс. руб. меньше чем в предыдущем году. Затраты на 1 руб. реализованной продукции снизились, это положительная динамика. Чистая прибыль увеличилась на 6 376 тыс. руб. и составила 33 790 тыс. руб. Также увеличилась средняя численность персонала на 80 чел. В результате проведенного анализа было выявлено что предприятие находится на стадии неустойчивого финансового положения, это характеризуется недостатком у организации источником для финансирования запасов. Ликвидность баланса можно охарактеризовать как недостаточную. При этом отсутствует возможность увеличения текущей ликвидности в недалеком будущем, но сохраняется в отдаленной перспективе. Коэффициенты ликвидности имеют заниженное значение по сравнению с нормами, однако наблюдается положительная динамика, это позволяет сделать вывод о снижении существующей угрозы уровня финансовой стабильности.
В настоящее время важно не только провести анализ, но и разработать мероприятия по улучшению финансового положения. Поэтому в рамках выпускной квалификационной работы предложены мероприятия по увеличению дохода предприятия с целью повышения финансовой устойчивости. Это: внедрение системы качества в цехе ДСП; открытие новых точек продаж; выпуск нового вида продукции ЛДСП.
Мероприятие по внедрению системы качества в цехе ДСП направлено на более полное удовлетворение потребностей клиентов, так как в предыдущий год возникали проблемы из-за брака в древесно-стружечных плитах. Разработана программа тренингов для руководящего персонала, внедрение интегральной системы менеджмента на основе ИСО, OHSAS
С внедрением этого мероприятия наблюдается увеличение выручки от реализации на 422249 тыс. руб., прибыли от реализации на 78502 тыс. руб., чистой прибыли на 62801тыс. руб.
Мероприятие по открытию новых точек продаж также направлено на более полное удовлетворение потребностей клиентов. С внедрением этого мероприятия ожидается увеличение показателя выручки от продаж на 248 400 тыс. руб., затрат на 74 924,4 тыс. руб., прибыли от продаж на 173475,6 тыс.руб., чистой прибыли на 81213,44 тыс.руб.
Наконец, мероприятие, связанное с выпуском нового вида продукции ЛДСП направлено на более полное удовлетворение потребностей клиентов. С внедрением этого мероприятия ожидается увеличение показателя выручки от продаж на 151 500 тыс. руб., себестоимость на 55 383,5 тыс. руб., чистая прибыль 56 239,1 тыс. руб.
Общие результаты от внедрения трех мероприятий позволят увеличить выручку от продаж на 94,8%, себестоимость на 76,8%, что обеспечит 4-х кратный рост чистой прибыли в сравнении с предыдущим годом.
Предложенные мероприятия позволят повысить финансовую устойчивость ООО «Алиор» до нормативных показателей.
