Финансовое состояние предприятия: его оценка и пути укрепления (на примере ООО «Смит-Ярцево»)
|
Аннотация 3
ВВЕДЕНИЕ 5
1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ ОЦЕНКИ ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ ПРЕДПРИЯТИЯ 7
1.1. Содержание, цели и задачи оценки финансового состояния предприятия 7
1.2. Информационная база для оценки финансового состояния предприятия 9
1.3. Методы оценки финансового состояния предприятия 12
2. ОЦЕНКА ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ ООО «СМИТ-ЯРЦЕВО» 22
2.1. Организационно-экономическая характеристика и оценка имущественного состояния ООО «Смит-Ярцево» 22
2.2. Оценка финансовой устойчивости, ликвидности и платежеспособности ООО «Смит-Ярцево» 29
2.3. Анализ финансовых результатов и рентабельности ООО «Смит-Ярцево» 38
3. ПУТИ УКРЕПЛЕНИЯ ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ ООО «СМИТ-ЯРЦЕВО» 53
3.1. Предложения по укреплению финансового состояния ООО «Смит-Ярцево» 53
3.2. Экономическое обоснование предложенных мероприятий по укреплению финансового состояния ООО «Смит-Ярцево» 59
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 61
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ 64
ПРИЛОЖЕНИЯ 67
ВВЕДЕНИЕ 5
1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ ОЦЕНКИ ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ ПРЕДПРИЯТИЯ 7
1.1. Содержание, цели и задачи оценки финансового состояния предприятия 7
1.2. Информационная база для оценки финансового состояния предприятия 9
1.3. Методы оценки финансового состояния предприятия 12
2. ОЦЕНКА ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ ООО «СМИТ-ЯРЦЕВО» 22
2.1. Организационно-экономическая характеристика и оценка имущественного состояния ООО «Смит-Ярцево» 22
2.2. Оценка финансовой устойчивости, ликвидности и платежеспособности ООО «Смит-Ярцево» 29
2.3. Анализ финансовых результатов и рентабельности ООО «Смит-Ярцево» 38
3. ПУТИ УКРЕПЛЕНИЯ ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ ООО «СМИТ-ЯРЦЕВО» 53
3.1. Предложения по укреплению финансового состояния ООО «Смит-Ярцево» 53
3.2. Экономическое обоснование предложенных мероприятий по укреплению финансового состояния ООО «Смит-Ярцево» 59
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 61
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ 64
ПРИЛОЖЕНИЯ 67
Процессы, происходящие в российской экономике в последние десятилетия, наглядно доказывают, что экономическая и социальная стабильность общества зависит от финансовой устойчивости организации.
Актуальность рассматриваемой темы имеет большое значение в современных экономических условиях, поскольку финансовое состояние - главный критерий надежности партнера, определяющий его конкурентоспособность и потенциал в эффективной реализации экономических интересов всех участников хозяйственной деятельности. Если организация финансово устойчива, платежеспособна, то она имеет ряд преимуществ перед другими организациями того же профиля для получения кредитов, привлечения инвестиций, в выборе поставщиков и в подборе кадров с хорошей подготовкой.
Финансовое состояние является комплексным понятием и характеризуется системой показателей, отражающих наличие и размещение средств, реальные и потенциальные финансовые возможности предприятия.
Оценка финансового состояния предприятия - это совокупность методов, позволяющих определить состояние дел предприятия в результате анализа его деятельности на конечном интервале времени.
Цель выпускной квалификационной работы - оценка финансового состояния ООО «Смит-Ярцево» и предложение путей его укрепления. Для достижения цели работы необходимо решить следующие задачи:
1) изучить теоретические аспекты оценки финансового состояния предприятия;
2) провести анализ показателей финансовой устойчивости, платежеспособности, ликвидности, деловой активности и рентабельности организации;
3) проанализировать финансовые результаты деятельности ООО «Смит-Ярцево»;
4) разработать рекомендации по укреплению финансового состояния предприятия.
Предмет исследования - финансовое состояние ООО «Смит-Ярцево».
Объект исследования -ООО «Смит-Ярцево».
Информационной базой исследования послужили финансовая отчетность ООО «Смит-Ярцево» за 2014-2016гг.,статистические данные, нормативные акты РФ, а так же данные, собранные непосредственно на объекте исследования.
Теоретико-методологическую базу исследования составили три группы источников: авторские издания по исследуемой проблематике, учебная литература (учебники и учебные пособия, справочная и энциклопедическая литература, комментарии к законодательству) и научные статьи в периодических журналах по исследуемой проблематике, интернет ресурсы.
Теоретической базой работы являются труды российских экономистов: Ковалева В.В., Никитиной Н.В., Савицкой Г.В., Чеглаковой С.Г.,Шеремета А.Д. и др.
Выпускная квалификационная работа состоит из аннотации, введения, трех глав, заключения, списка использованных источников, приложений.
В исследовании использовался системный и сравнительный анализ; обобщение; экономико-математические методы и модели; методы и теории принятия решений.
Практическая значимость исследования заключается в том, что оценка финансового состояния позволяет находить внутренние резервы организации, соблюдать режим экономии используемых ресурсов.
Актуальность рассматриваемой темы имеет большое значение в современных экономических условиях, поскольку финансовое состояние - главный критерий надежности партнера, определяющий его конкурентоспособность и потенциал в эффективной реализации экономических интересов всех участников хозяйственной деятельности. Если организация финансово устойчива, платежеспособна, то она имеет ряд преимуществ перед другими организациями того же профиля для получения кредитов, привлечения инвестиций, в выборе поставщиков и в подборе кадров с хорошей подготовкой.
Финансовое состояние является комплексным понятием и характеризуется системой показателей, отражающих наличие и размещение средств, реальные и потенциальные финансовые возможности предприятия.
Оценка финансового состояния предприятия - это совокупность методов, позволяющих определить состояние дел предприятия в результате анализа его деятельности на конечном интервале времени.
Цель выпускной квалификационной работы - оценка финансового состояния ООО «Смит-Ярцево» и предложение путей его укрепления. Для достижения цели работы необходимо решить следующие задачи:
1) изучить теоретические аспекты оценки финансового состояния предприятия;
2) провести анализ показателей финансовой устойчивости, платежеспособности, ликвидности, деловой активности и рентабельности организации;
3) проанализировать финансовые результаты деятельности ООО «Смит-Ярцево»;
4) разработать рекомендации по укреплению финансового состояния предприятия.
Предмет исследования - финансовое состояние ООО «Смит-Ярцево».
Объект исследования -ООО «Смит-Ярцево».
Информационной базой исследования послужили финансовая отчетность ООО «Смит-Ярцево» за 2014-2016гг.,статистические данные, нормативные акты РФ, а так же данные, собранные непосредственно на объекте исследования.
Теоретико-методологическую базу исследования составили три группы источников: авторские издания по исследуемой проблематике, учебная литература (учебники и учебные пособия, справочная и энциклопедическая литература, комментарии к законодательству) и научные статьи в периодических журналах по исследуемой проблематике, интернет ресурсы.
Теоретической базой работы являются труды российских экономистов: Ковалева В.В., Никитиной Н.В., Савицкой Г.В., Чеглаковой С.Г.,Шеремета А.Д. и др.
Выпускная квалификационная работа состоит из аннотации, введения, трех глав, заключения, списка использованных источников, приложений.
В исследовании использовался системный и сравнительный анализ; обобщение; экономико-математические методы и модели; методы и теории принятия решений.
Практическая значимость исследования заключается в том, что оценка финансового состояния позволяет находить внутренние резервы организации, соблюдать режим экономии используемых ресурсов.
В данной выпускной квалификационной работе были рассмотрены оценка финансового состояния ООО «Смит-Ярцево» и пути его укрепления. Оценка финансового состояния предприятия является неотъемлемой и важной составляющей финансового менеджмента. Она раскрывает имущественное положение, платежеспособность, финансовую устойчивость, рентабельность и деловую активность предприятия. По результатам этой оценки предприятия можно сделать выводы о наличии сильных и слабых сторон деятельности, факторах, послуживших причиной сложившейся ситуации. В результатах оценки финансового состояния предприятия заинтересованы собственники, работники (внутренние субъекты) и поставщики, инвесторы, кредиторы, экономические партнеры(внешние субъекты). Для одних важность оценки финансового состояния заключается в принятие решения о сотрудничестве, другие используют результаты оценки для укрепления сложившегося финансового состояния и поддержания его на высоком уровне.
В заключение подведем итоги по проделанной работе. В первой главе выпускной квалификационной работы исследовались теоретические аспекты оценки финансового состояния предприятия. Рассмотрены несколько методик для оценки финансового состояния это методики Никитиной Н.В., Варламовой Т.П., Файдушенко В.А.,Пелюшкевича М.Л.,Шеремета А.Д., Савицкой Г.В.. Рассмотрены рейтинговые модели оценки финансового состояния предприятия.
Оценка финансового состояния предприятия является частью финансового анализа и характеризуется совокупностью показателей баланса по состоянию на определенную дату (начало и конец квартала, девяти месяцев и года) как остатки по конкретным счетам или комплексу счетов бухгалтерского учета. И здесь стоит учесть, что показатели (коэффициенты) определяемые на определенную дату показывают ситуацию на один конкретный день и опытные сотрудники могут подвести ее под любые необходимые результаты. Например, можно подписать акт 31-го числа, а можно и 1-го или отгрузить продукцию в результате остатки склада либо увеличатся, либо уменьшаться. Или вот 31-го числа на расчетный счет поступила крупная сумма денег, и коэффициент абсолютной ликвидности достиг нормативного значения, а в начале месяца деньги были отправлены по своим потребностям и на расчетном счете уже нет средств. Из этого следует, что необходимо комплексно подходить к оценке финансового состояния, рассматривать разные подходы, что и было сделано в данной выпускной квалификационной работе во второй главе.
Во второй главе была проведена оценка финансового состояния ООО «Смит-Ярцево». Был проведен анализ имущественного положения, рассчитаны показатели платежеспособности, ликвидности, оценена финансовая устойчивость, рентабельность. В ходе оценки финансового состояния ООО «Смит-Ярцево» были выявлены следующие недостатки в деятельности предприятия:
• предприятие финансово неустойчиво;
• низкая платежеспособность(общий показатель платежеспособности составил 0,87);
• абсолютная ликвидность составила 0,029;
• коэффициент автономии составил 0,25;
• коэффициент финансовой зависимости составил 3,95 (в два раза выше рекомендуемого значения);
• низкая рентабельность, несмотря на то, что выручка повысилась в отчетном периоде на 25%, прибыль снизилась на 10.
В третьей главе выпускной квалификационной работы были предложены мероприятия по укреплению финансового состояния ООО «Смит-Ярцево». Произведен расчет экономического обоснования предложенных мероприятий. Мероприятия по укреплению финансового состояния предприятия направлены на решение трех ключевых проблем предприятия - повышения ликвидности активов предприятия, повышение показателей финансовой устойчивости и деловой активности, и увеличения прибыли. Экономический эффект, от предложенных мероприятий, позволит снизить дебиторскую задолженность, остатки складских запасов, снизить себестоимость и увеличить чистую прибыль, повысить показатели рентабельности, платежеспособности.
В заключение подведем итоги по проделанной работе. В первой главе выпускной квалификационной работы исследовались теоретические аспекты оценки финансового состояния предприятия. Рассмотрены несколько методик для оценки финансового состояния это методики Никитиной Н.В., Варламовой Т.П., Файдушенко В.А.,Пелюшкевича М.Л.,Шеремета А.Д., Савицкой Г.В.. Рассмотрены рейтинговые модели оценки финансового состояния предприятия.
Оценка финансового состояния предприятия является частью финансового анализа и характеризуется совокупностью показателей баланса по состоянию на определенную дату (начало и конец квартала, девяти месяцев и года) как остатки по конкретным счетам или комплексу счетов бухгалтерского учета. И здесь стоит учесть, что показатели (коэффициенты) определяемые на определенную дату показывают ситуацию на один конкретный день и опытные сотрудники могут подвести ее под любые необходимые результаты. Например, можно подписать акт 31-го числа, а можно и 1-го или отгрузить продукцию в результате остатки склада либо увеличатся, либо уменьшаться. Или вот 31-го числа на расчетный счет поступила крупная сумма денег, и коэффициент абсолютной ликвидности достиг нормативного значения, а в начале месяца деньги были отправлены по своим потребностям и на расчетном счете уже нет средств. Из этого следует, что необходимо комплексно подходить к оценке финансового состояния, рассматривать разные подходы, что и было сделано в данной выпускной квалификационной работе во второй главе.
Во второй главе была проведена оценка финансового состояния ООО «Смит-Ярцево». Был проведен анализ имущественного положения, рассчитаны показатели платежеспособности, ликвидности, оценена финансовая устойчивость, рентабельность. В ходе оценки финансового состояния ООО «Смит-Ярцево» были выявлены следующие недостатки в деятельности предприятия:
• предприятие финансово неустойчиво;
• низкая платежеспособность(общий показатель платежеспособности составил 0,87);
• абсолютная ликвидность составила 0,029;
• коэффициент автономии составил 0,25;
• коэффициент финансовой зависимости составил 3,95 (в два раза выше рекомендуемого значения);
• низкая рентабельность, несмотря на то, что выручка повысилась в отчетном периоде на 25%, прибыль снизилась на 10.
В третьей главе выпускной квалификационной работы были предложены мероприятия по укреплению финансового состояния ООО «Смит-Ярцево». Произведен расчет экономического обоснования предложенных мероприятий. Мероприятия по укреплению финансового состояния предприятия направлены на решение трех ключевых проблем предприятия - повышения ликвидности активов предприятия, повышение показателей финансовой устойчивости и деловой активности, и увеличения прибыли. Экономический эффект, от предложенных мероприятий, позволит снизить дебиторскую задолженность, остатки складских запасов, снизить себестоимость и увеличить чистую прибыль, повысить показатели рентабельности, платежеспособности.
