Аннотация 3
ВВЕДЕНИЕ 5
ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ ОЦЕНКИ ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ ПРЕДПРИЯТИЯ 8
1.1 Сущность и понятие финансового состояния предприятия 8
1.2 Система показателей оценки финансового состояния предприятия 14
1.3 Методы анализа финансового состояния предприятия 22
ГЛАВА 2. АНАЛИЗ ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ ООО «ВЕКСЕЛЬ-ГАРАНТ» 27
2.1 Организационно-экономическая характеристика предприятия 27
2.2 Анализ имущества и источников имущества ООО «Вексель-Гарант» 29
2.3 Анализ ликвидности и платежеспособности предприятия 31
2.4 Анализ финансовой устойчивости предприятия 36
2.5 Анализ прибыли и рентабельности предприятия 42
ГЛАВА 3. ОСНОВНЫЕ НАПРАВЛЕНИЯ УКРЕПЛЕНИЯ ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ ООО «ВЕКСЕЛЬ-ГАРАНТ» 47
3.1 Разработка мероприятий по укреплению финансового состояния ООО «Вексель-Гарант» 47
3.2 Оценка экономической эффективности предложенных мероприятий 50
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 57
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ 60
ПРИЛОЖЕНИЯ 64
Финансовое положение предприятия - это важное условие непрерывного и эффективного функционирования. В рыночных условиях залогом успешного и стабильного положения предприятия служит его финансовая устойчивость. Если предприятие финансово устойчиво, платёжеспособно, то оно имеет ряд преимуществ перед другими предприятиями того же профиля для получения кредитов, привлечения инвестиций, в выборе поставщиков и в подборе квалифицированных кадров. В условиях возрастающей конкуренции своевременный анализ финансового состояния предприятия является дополнительным фактором конкурентоспособности.
Актуальность темы исследования. Финансовое состояние предприятия характеризуется размещением и использованием средств предприятия. Эти сведения представляются в балансе предприятия. Основными факторами, определяющими финансовое состояние, являются, во-первых, выполнение финансового плана и пополнение по мере возникновения потребности собственного оборота капитала за счет прибыли и, во-вторых, скорость оборачиваемости оборотных средств (активов). Сигнальным показателем, в котором проявляется финансовое состояние, выступает платежеспособность предприятия, под которой подразумевают его способность вовремя удовлетворять платежные требования, возвращать кредиты, производить оплату труда персонала, вносить платежи в бюджет. Способность предприятия своевременно производить платежи, финансировать свою деятельность на расширенной основе свидетельствует о его хорошем финансовом состоянии. От улучшения финансового состояния предприятия зависят его экономические перспективы. Этот факт приобретает особое значение в условиях рыночного хозяйствования.
Целью работы является оценка финансового состояния предприятия ООО «Вексель-Гарант» и выявление путей укрепления платежеспособности и финансовой устойчивости предприятия.
Для достижения цели необходимо выполнить следующие задачи:
• раскрыть теоретические основы сущности финансового состояния предприятия;
• изучить методы финансового состояния предприятия;
• изучить основные показатели, характеризующие финансовое состояние предприятия;
• ознакомиться с организационно-экономической характеристикой предприятия, анализом финансового состояния предприятия;
• проанализировать финансовое состояние предприятия (анализ ликвидности и платёжеспособности, финансовой устойчивости, анализ финансовых результатов деятельности предприятия);
• разработать пути укрепления финансового состояния на основе выявленных результатов финансового анализа;
• дать оценку обоснованности мероприятий по улучшению финансового состояния предприятия.
Объектом исследования является ООО «Вексель-Гарант».
Предметом исследования является оценка финансового состояния предприятия как фактор повышения его устойчивости на примере предприятия ООО «Вексель-Гарант».
Выпускная квалификационная работа состоит из трех глав, заключения, списка использованных источников, приложений. В первой главе рассматриваются теоретические аспекты оценки финансового состояния предприятия. Во второй главе проводится анализ финансового состояния ООО «Вексель-Гарант». В третьей главе предложены мероприятия по укреплению финансового состояния предприятия.
При написании выпускной квалификационной работы использованы и изучены законодательные и нормативные акты, целый ряд теоретической литературы по вопросам, касающихся анализа финансового состояния предприятия, а также бухгалтерская отчетность ООО «Вексель-Гарант».
Методологической базой являются вопросы составления бухгалтерского баланса, анализа финансового состояния предприятий которые нашли своё отражение в таких источниках научной литературы, как: Абдукаримов И.Т. «Анализ финансового состояния и финансовых результатов предпринимательских структур»; Баканов М.И. «Теория анализа хозяйственной деятельности»; Грачев А. «Финансовая устойчивость предприятия. Критерии и методы оценки в рыночной экономике»; Губина О.В. «Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия»; Ковалев В.В. «Анализ хозяйственной деятельности предприятия»; Кудина М.В. «Финансовый менеджмент»; Лысенко Д.В. «Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности предприятия»; Любушин Н.П. «Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности»; Мазурина Т.Ю. «Финансы организаций (предприятий)»; Маркарьян Э.А. «Финансовый анализ»; Попова Р.Г. «Финансы предприятий»; Савицкая Г.В. «Анализ хозяйственной деятельности»; Тютюкина Е.Б. «Финансы организаций (предприятий)» и др.
Информационной базой выпускной квалификационной работы послужили данные бухгалтерской отчетности анализируемого предприятия за период 2014 - 2016 гг.
С помощью анализа финансового состояния предприятия вырабатывается стратегия и тактика развития предприятия, обосновываются планы и управленческие решения, осуществляется контроль над их выполнением, оцениваются результаты деятельности предприятия.
В дипломной работе был проведен анализ финансового состояния предприятия ООО «Вексель-Гарант» и разработаны пути укрепления финансового состояния организации. В результате проведенных исследований можно сделать следующие выводы:
• прибыль от продаж составила в 2014 г. 13466 тыс. руб., в 2015 г. 31410 тыс. руб., в 2016 г. 34614 тыс. руб.
• активы организации за 2014 - 2016 гг. существенно увеличились (на 120,80%). Отмечая значительное увеличение активов, необходимо учесть, что собственный капитал увеличился еще в большей степени.
Рост величины активов организации связан с ростом следующих позиций актива бухгалтерского баланса:
• дебиторская задолженность - 22133 тыс. руб.;
• денежные средства и денежные эквиваленты - 1260 тыс. руб.;
• запасы - 44208 тыс. руб.
В пассиве баланса происходит увеличение по следующим позициям:
• кредиторская задолженность - 49951 тыс. руб.;
• нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) - 66460 тыс. руб.
ООО «Вексель-Гарант» полностью покрывает краткосрочные долговые обязательства ликвидными активами.
ООО «Вексель-Гарант» не соблюдает все четыре неравенства, что говорит об отрицательном соотношении активов по степени ликвидности и обязательств по сроку погашения.
Об этом говорит тот факт, что по состоянию на начало 2016 г. предприятие ООО «Вексель-Гарант» имеет платежный недостаток средств по наиболее срочным обязательствам в сумме 29282 тыс. руб., а на конец анализируемого года предприятие тоже имеет платежный недостаток средств по наиболее срочным обязательствам уже в сумме 93429 тыс. руб.
Итак, проанализировав во второй главе структуру и динамику источников средств и проведя коэффициентный анализ финансовой устойчивости ООО «Вексель-Гарант» можно сделать следующие выводы. В структуре капитала данного предприятия преобладают привлеченные средства, доля которых возрастает. Учредитель ООО «Вексель-Гарант» предпочел вкладывать в него минимум собственных средств, а финансировать его за счет денег, взятых в долг. Многие владельцы предприятий предпочитают разумный рост в динамике доли заемных средств. Однако структура «собственный капитал - заемные средства» данного предприятия имеет значительный перекос в сторону долгов. Этот факт свидетельствует о высокой степени зависимости предприятия от внешних кредиторов и о низкой степени финансовой устойчивости. Т.е. если несколько кредиторов потребуют вернуть свои средства, предприятие просто обанкротится. Кроме того, кредиторы вкладывают свои средства более охотно в предприятие с высокой долей собственного капитала, поскольку такое предприятие характеризуется существенной финансовой независимостью и, следовательно, с большей вероятностью может погасить свои долги за счет собственных средств. Для увеличения финансовой автономности предприятию следует в долгосрочной перспективе увеличить свою прибыльность, а в структуре заемного капитала - уменьшить долю краткосрочных обязательств и увеличить долю долгосрочных.
Одним из основных направлений укрепления финансового состояния предприятия является взыскание просроченной дебиторской задолженности от поставщиков и покупателей.
Для проведения мероприятий был проведен расчет просроченной дебиторской задолженности и составлен прогнозный бухгалтерский баланс, отчет о финансовых результатах.
Экономическая эффективность от проведенных мероприятий:
1) покупатели если оформят долг как коммерческий кредит ООО «Вексель-Гарант» с рассрочкой полной выплаты через 6 месяцев, при этом они должны будут уплатить 0,1% от стоимости долга за каждый день отсрочки.
Итоговая сумма, которая поступит от дебиторов 59777,62 тыс. руб. Эта сумма не только покроет величину просроченной дебиторской задолженности, равную 59709 тыс. руб., но и принесет предприятию доход в сумме 68,62 тыс.руб.
2) ООО «Вексель-Гарант» может получить дополнительную прибыль в сумме 50000 тыс.руб. от сдачи в аренду офисных помещений.
3) общая дополнительная прибыль от проведенных мероприятий составит 50068,62 тыс. руб.
Проведенные мероприятия выявили устойчивую ликвидность предприятия. В заключение отметим, что в результате осуществления перечисленных ранее мер финансового укрепления ООО «Вексель-Гарант» и любые дестабилизационные внешние факторы также как и в отчетном году не будут чувствительны для платежеспособности данного предприятия.
ООО «Вексель-Гарант» свидетельствует о положительном финансовом состоянии, ее способность отвечать по своим обязательствам в краткосрочной перспективе.
Помощь студентам и аспирантам в выполнении работ от наших партнеров
