Аннотация 3
ВВЕДЕНИЕ 5
Глава 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ ФИНАНСОВОГО АНАЛИЗА 8
1.1. Правовые основы финансового анализа 8
1.2 Состав бухгалтерской финансовой отчетности 13
1.3 Основные методы анализа финансового состояния предприятия 17
Глава 2. АНАЛИЗ ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ ПРЕДПРИЯТИЯ ООО «ЧУДО МИР» 35
2.1. Организационно-экономическая характеристика деятельности ООО «Чудо Мир» 35
2.2. Анализ имущества предприятия 46
2.3. Анализ финансового состояния предприятия 51
Глава 3. МЕРОПРИЯТИЯ ПО СОВЕРШЕНСТВОВАНИЮ ФИНАНСОВО-ХОЗЯЙСТВЕННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ООО «ЧУДО МИР» 62
3.1. Мероприятие по рефинансированию дебиторской задолженности 63
3.2 Мероприятия по улучшению финансовых результатов предприятия ООО «Чудо Мир» 70
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 76
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ 80
ПРИЛОЖЕНИЯ 83
В современных условиях главными задачами развития бухгалтерского учета предприятия является повышение эффективности производства, а также занятие устойчивых позиций предприятий на внутреннем и международном рынках. В условиях рынка финансово-хозяйственная деятельность предприятия осуществляется за счёт самофинансирования, а при недостатке собственных финансовых ресурсов, за счёт заёмных средств.
Поэтому необходимо знать какова финансовая независимость предприятия от заемного капитала и, какова финансовая устойчивость предприятия. Финансовая устойчивость во многом определяется структурой капитала, то есть долей собственного и заёмного капитала в общем, капитале предприятия.
В современных условиях предприятие как объект товарно-денежных отношений, обладающий экономической самостоятельностью и полностью отвечающий за результаты своей хозяйственной деятельности, должно сформировать у себя систему бухгалтерского учета, которая обеспечила бы ему высокую эффективность работы, конкурентоспособность и устойчивость положения на рынке.
Чтобы обеспечивать выживаемость предприятия в современных условиях, управленческому персоналу необходимо, прежде всего, уметь реально оценивать финансовые состояния как своего предприятия, так и существующих потенциальных конкурентов. Финансовое состояние - важнейшая характеристика экономической деятельности предприятия. Она определяет конкурентоспособность, потенциал в деловом сотрудничестве, оценивает, в какой степени гарантированы экономические интересы самого предприятия и его партнёров в финансовом и производственном отношении. Однако одного умения реально оценивать финансовое состояние недостаточно для успешного функционирования предприятия и достижения им поставленной цели.
Конкурентоспособность предприятию может обеспечить только правильное управление движением финансовых ресурсов и капитала, находящихся на распоряжении.
Степень финансовой устойчивости предприятия интересует инвесторов и кредиторов, так как на основе её оценки они принимают решения о вложении средств в предприятие, поэтому вопросы управления финансовым состоянием предприятия являются весьма актуальными для предприятия.
В рыночных условиях в значительной степени усиливается жесткость финансовых ограничений хозяйственной деятельности предприятий. Современная финансовая система исключает практику централизованного изъятия средств предприятий, помимо расчетов с государственным бюджетом и внебюджетными фондами. А также изменена кредитная система, в рамках которой теперь возможность получения предприятием кредита обусловлено степенью его финансовой устойчивости.
Финансовая устойчивость предприятия становится вопросом его выживания, поскольку банкротство предприятия в условиях рынка выступает вероятным результатом хозяйственной деятельности наряду с другими возможностями. В современных условиях возрастает роль и значение анализа финансового состояния, как для предприятия, так и для его разнообразных партнеров, собственников, для финансовых органов.
Анализ финансовой устойчивости предприятия является инструментом для проведения мероприятий по улучшению его финансового состояния и стабилизации положения. Чтобы достичь поставленной цели, в настоящей дипломной работе были рассмотрены наиболее важные моменты и направления в проведении финансового анализа, как теоретически, так и практически. Основные направления по улучшению финансовой устойчивости предприятия аргументированы и подкреплены теоретическими выводами и практическими расчетами.
В этой связи актуальным является определение финансового состояния строительных компаний, факторов, на нее влияющих, и показателей ее измеряющих.
Целью данной работы является анализ финансового состояния предприятия и разработка мероприятий по совершенствованию ее деятельности на примере ООО «Чудо Мир».
Достижение поставленной цели обеспечивается решением следующих задач:
1) изучить методы анализа и теоретические основы управления финансового состояния предприятия;
2) провести комплексный анализ финансового состояния строительной компании ООО «Чудо Мир»;
3) разработать мероприятия по совершенствованию финансового состояния компании ООО «Чудо Мир».
Объектом данного исследования является финансовое состояние предприятия, предмет исследования - факторы, определяющие уровень финансовое состояние предприятия.
Работа состоит из введения, трех глав, заключения, списка использованной литературы, приложений.
В первой главе рассматриваются содержание, основные понятия и методика анализа финансового состояния предприятия.
Во второй главе дается организационно-экономическая характеристика предприятия. Дан анализ финансового состояния строительной компании ООО «Чудо Мир», а также оценка структуры источников средств предприятия.
В третьей главе предложены пути совершенствования финансового состояния, путем управления дебиторской задолженностью и рассчитывается экономическая эффективность проекта выведения новой продукции строительной компании ООО «Чудо Мир» на рынок г. Иркутск.
При проведении исследования использовались как методические пособия, так и публикации отечественных и зарубежных авторов, посвященных данной проблеме.
В ходе проведенного анализа были сделаны следующие выводы:
1. В российской практике проведения финансового анализа в качестве наиболее информативных показателей выступают коэффициенты ликвидности, рентабельности и финансовой зависимости, при расчете которых величина денежного потока практически не учитывается.
Даже в документах нормативно-правовой базы, рассматривающих механизм банкротства предприятий, среди критериев, определяющих неудовлетворительную структуру баланса, указываются, преимущественно, показатели ликвидности и финансовой зависимости. Причина, заключается в неразвитости инфраструктуры фондового рынка, которая не позволяет значительной части юридических и физических лиц принимать участие в финансово-хозяйственной деятельности акционерных обществ и инвестиционных фондов. Кроме того, в условиях отсутствия в Российской Федерации стандарта отражения величины денежного потока в финансовой отчетности ограничены возможности применения этого показателя для целей оценки финансовой устойчивости хозяйствующих субъектов.
2. Объектом исследования настоящей работы является предприятие «Чудо Мир», которое предоставляет строительные услуги на рынке г. Иркутск.
3. Проведенный анализ финансового состояния показал, доля оборотных активов ООО «Чудо Мир» занимает большую часть в структуре активов из-за огромной дебиторской задолженности и краткосрочных финансовых вложений. Доля дебиторской задолженности в 2014 году занимала 16,0% в общей структуре активов, в 2015 году всего 51,7%. Доля краткосрочных финансовых вложений увеличивается на протяжении 2014 - 2015 гг. Доля внеоборотных активов занимает незначительную часть в общей структуре активов.
Рассматривая пассивы ООО «Чудо Мир» выявлено, что наибольшую долю занимают кредиторская задолженность и долгосрочные займы и кредиты. На протяжении 2014-2015 гг. происходит увеличение абсолютных значений данных показателей.
Абсолютная ликвидность ООО «Чудо Мир» по группе показателей имеет показатель больше коридора 0,2 - 0,3, что относит его значение (по группировкам первого и второго классов) к 1.1. Показатели текущей ликвидности по группе показателей не входят в коридор > 2., что относит его к II.1. (значение не соответствует нормативам), но имеется динамика улучшения этих значений. Величины быстрой ликвидности по данной классификации могут быть отнесены к категории I.1, при коридоре > 1.
Средняя интегральная оценка ликвидности по показателям ликвидности ООО «Чудо Мир» первого класса указывает на характеристику оценки - «отлично, хорошо». Отлично - абсолютная и быстрая ликвидность и хорошо - текущая ликвидность. Данные оценки являются индикатором экономической экспресс диагностики финансового состояния ООО «Чудо Мир».
4. Рассчитаны показатели финансовой устойчивости ООО «Чудо Мир». Величина собственных оборотных средств на предприятии ООО «Чудо Мир» на протяжении 2014-2015 гг. снижается. Расчетное значение коэффициента обеспеченности собственными оборотными средствами имеет положительное значение, что свидетельствует о росте финансовой устойчивости предприятия.
Положительное значение коэффициента обеспеченности запасов собственными оборотными средствами указывает на то, что собственные оборотные средства предприятия участвуют в покрытии материальных запасов.
Коэффициенты платежеспособности и автономии имеет положительное значение, что указывает способно оплачивать затраты предприятия. Расчет коэффициента выписанных и полученных счетов показывает, что дебиторская задолженность не сильно превышает кредиторскую задолженность в 2014 гг., а в 2015 году кредиторская задолженность стала превышать дебиторскую задолженность. Кредиторская задолженность снижалась на протяжении 2012-2014 гг. Предприятие не зависимо от внешнего финансирования.
Индекс Альтмана больше 1,8, что подтверждает минимальная вероятность банкротства ООО «Чудо Мир» в 2014-2015 гг. Составлена модель оптимизации финансовой устойчивости, в которой используется метод корреляционно-регрессионного анализа.
Проанализировав показатели финансовой устойчивости, можно сделать вывод, что ООО «Чудо Мир» финансово устойчиво на протяжении 20142015 гг. У предприятия нет зависимости от инвесторов и кредиторов, доля собственного капитала в составе источников финансирования достаточно обеспечена, заемные источники используются лишь в тех пределах, в которых оно может обеспечить их полный и своевременный возврат.
5. Для устранения вышеперечисленных недостатков финансово - хозяйственной деятельности ООО «Чудо Мир» необходимо провести следующие мероприятия:
1) Рефинансирование дебиторской задолженности за счет факторинга;
2) Оптимизация бухгалтерского баланса (прогноз).
Рассмотрим эффект от передачи своей задолженности фактор-фирме.
Предприятие передает свою имеющуюся задолженность в размере 9 419 тыс. руб. факторинговой компании. Через два-три дня поставщик получает 85% (по информации о предоставлении данной услуги различными банками) переданной суммы. Выплата факторной компании с учетом процента за предоставление услуг 5,5 %:
Таким образом, единовременно от переуступки права требования своей задолженности предприятие на свой счет получает 8 006 150 руб. Эти средства предприятие может потратить на уменьшение своей кредиторской задолженности, кредитов и займов, а также на расширении товарных кредитов и увеличении отсрочки платежа. В дальнейшем при оформлении сделки предприятие сразу передает всю сопроводительную документацию фактор - фирме и получает денежные средства.
Предприятие оказывает услуги по разработке проектов стоимостью 419 263 руб. на условиях отсрочки платежа 60 дней. Фактор-фирма оплачивает 85% от суммы сделки. Процент от сделки, принимаемой факторинговой компанией - 5,5%.
При реализации сделки без факторинга для пополнения оборотных средств, выведенных из активов продажей оборудования, необходимостью дальнейшего производства, а также в результате того, что предприятие получит денежные средства за проданную продукцию только через два месяца, может потребоваться краткосрочный кредит. Допустим, предприятие берет кредит в размере 100 000 руб. Банк предоставляет беззалоговый кредит на 2 месяца под 19% годовых.
Можно сделать вывод о том, что даже при высоком проценте, взимаемом факторинговой компанией (5,5%) экономическая выгода от использования факторинга очевидна. Эффект в данном случае составил 87 234, 67 руб.
2). Моделируя структуру баланса и определяя мероприятия по получению необходимой суммы для оптимизации баланса, можно добиться значительного улучшения финансовой устойчивости организации ООО «Чудо Мир».
Проведенный финансовый анализ ООО «Чудо Мир» показал, в целом, эффективность строительной деятельности данной организации, что в совокупности с разработкой путей повышения финансового состояния значительно повысит его финансовую устойчивость.
Помощь студентам и аспирантам в выполнении работ от наших партнеров
