Аннотация 3
ВВЕДЕНИЕ 5
ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ АНАЛИЗА ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ ПРЕДПРИЯТИЯ И ВЕРОЯТНОСТИ ЕГО БАНКРОТСТВА 7
1.1 Экономическое содержание финансового анализа, основные направления и этапы проведения 7
1.2 Информационная база анализа финансового состояния ООО «АВК» 19
1.3 Основные модели оценки вероятности банкротства 24
ГЛАВА 2. АНАЛИЗ ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ ПРЕДПРИЯТИЯ 31
2.1 Краткая характеристика финансовой деятельности и организационная структура ООО «АВК» 31
2.2 Анализ имущества и источников имущества ООО «АВК» 37
2.3 Анализ финансовой устойчивости ООО «АВК» 40
2.4 Анализ ликвидности и платежеспособности ООО «АВК» 45
2.5 Анализ финансовых результатов ООО «АВК» 51
3. АНАЛИЗ ВЕРОЯТНОСТИ БАНКРОТСТВА И ВЫБОР ОПТИМАЛЬНОЙ МОДЕЛИ ОЦЕНКИ ВЕРОЯТНОСТИ БАНКРОТСТВА 57
3.1 Сравнительный анализ моделей прогнозирования вероятности банкротства и выбор ее оптимальной модели 57
3.2 Совершенствование системы диагностики банкротства 61
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 67
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ 70
ИЛЛЮСТРАТИВНЫЙ МАТЕРИАЛ 73
Финансовое состояние предприятия характеризуется размещением и использованием средств предприятия. Эти сведения представляются в балансе предприятия. Основными факторами, определяющими финансовое состояние, являются, во-первых, выполнение финансового плана и пополнение по мере возникновения потребности собственного оборота капитала за счет прибыли и, во-вторых, скорость оборачиваемости оборотных средств (активов).
В связи с этим тема выпускной квалификационной работы является актуальной.
Целью работы является изучить теоретические основы оценки финансового состояния и прогнозирования вероятности банкротства и наметить пути повышения финансового состояния ООО «АВК».
Задачи выпускной квалификационной работы:
1. Определить экономическое содержание финансового анализа и основные направления, этапы проведения;
2. Рассмотреть основные модели оценки вероятности банкротства;
3. Провести оценка финансового состояния ООО «АВК»;
4. Дать оценку вероятности банкротства ООО «АВК» по данным финансовой отчетности;
5. Разработать предложения по улучшению финансового состояния ООО «АВК».
Объектом исследования является ООО «АВК».
Предметом исследования является оценка финансового состояния предприятия и прогнозирование вероятности банкротства ООО «АВК».
Представленная работа имеет практическую значимость, которая заключается в применении рекомендаций по повышению финансового состояния ООО «АВК».
Методологической базой являются вопросы составления бухгалтерского баланса, анализа финансового состояния предприятий которые нашли своё отражение в таких источниках научной литературы, как: Абдукаримов И.Т. «Анализ финансового состояния и финансовых результатов предпринимательских структур»; Баканов М.И. «Теория анализа хозяйственной деятельности»; Грачев А. «Финансовая устойчивость предприятия. Критерии и методы оценки в рыночной экономике»; Губина О.В. «Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия»; Ковалев В.В. «Анализ хозяйственной деятельности предприятия»; Кудина М.В. «Финансовый менеджмент»; Тютюкина Е.Б. «Финансы организаций (предприятий)» и др.
Для написания теоретической части выпускной квалификационной работы были использованы различные источники литературы, нормативно-законодательная база по исследуемому вопросу, научная литературы, учебные пособия, периодические издания.
Информационной базой выпускной квалификационной работы послужили данные бухгалтерской финансовой отчетности анализируемого предприятия за период 2014 - 2016 гг.
С помощью анализа финансового состояния предприятия вырабатывается стратегия и тактика развития предприятия, обосновываются планы и управленческие решения, осуществляется контроль над их выполнением, оцениваются результаты деятельности предприятия.
В выпускной квалификационной работе был проведен анализ финансового состояния предприятия ООО «АВК» и разработаны пути укрепления финансового состояния организации. В результате проведенных исследований можно сделать следующие выводы:
• прибыль от продаж составила в 2014 г. 13466 тыс. руб., в 2015 г. 31410 тыс. руб., в 2016 г. 34614 тыс. руб.
• активы организации за 2014 - 2016 гг. существенно увеличились (на 120,80%). Отмечая значительное увеличение активов, необходимо учесть, что собственный капитал увеличился еще в большей степени.
Рост величины активов организации связан с ростом следующих позиций актива бухгалтерского баланса:
• дебиторская задолженность - 22133 тыс. руб.;
• денежные средства и денежные эквиваленты - 1260 тыс. руб.;
• запасы - 44208 тыс. руб.
В пассиве баланса происходит увеличение по следующим позициям:
• кредиторская задолженность - 49951 тыс. руб.;
• нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) - 66460 тыс. руб.
ООО «АВК» полностью покрывает краткосрочные долговые обязательства ликвидными активами.
ООО «АВК» не соблюдает все четыре неравенства, что говорит об отрицательном соотношении активов по степени ликвидности и обязательств по сроку погашения.
Об этом говорит тот факт, что по состоянию на начало 2016 г. предприятие ООО «АВК» имеет платежный недостаток средств по наиболее срочным обязательствам в сумме 29282 тыс. руб., а на конец анализируемого года предприятие тоже имеет платежный недостаток средств по наиболее срочным обязательствам уже в сумме 93429 тыс. руб.
Итак, проанализировав структуру и динамику источников средств и проведя коэффициентный анализ финансовой устойчивости ООО «АВК» можно сделать следующие выводы. В структуре капитала данного предприятия преобладают привлеченные средства, доля которых возрастает. Для увеличения финансовой автономности предприятию следует в долгосрочной перспективе увеличить свою прибыльность, а в структуре заемного капитала - уменьшить долю краткосрочных обязательств и увеличить долю долгосрочных.
Одним из основных направлений укрепления финансового состояния предприятия является взыскание просроченной дебиторской задолженности от поставщиков и покупателей.
Для проведения мероприятий был проведен расчет просроченной дебиторской задолженности и составлен прогнозный бухгалтерский баланс, отчет о финансовых результатах.
Экономическая эффективность от проведенных мероприятий:
1) покупатели если оформят долг как коммерческий кредит ООО «АВК» с рассрочкой полной выплаты через 6 месяцев, при этом они должны будут уплатить 0,1% от стоимости долга за каждый день отсрочки.
Итоговая сумма, которая поступит от дебиторов 59777,62 тыс. руб. Эта сумма не только покроет величину просроченной дебиторской задолженности, равную 59709 тыс. руб., но и принесет предприятию доход в сумме 68,62 тыс.руб.
2) ООО «АВК» может получить дополнительную прибыль в сумме 50000 тыс.руб. от сдачи в аренду офисных помещений.
3) общая дополнительная прибыль от проведенных мероприятий составит 50068,62 тыс.руб.
Проведенные мероприятия выявили устойчивую ликвидность предприятия. В заключение отметим, что в результате осуществления перечисленных ранее мер финансового укрепления ООО «АВК» и любые дестабилизационные внешние факторы также как и в отчетном году не будут чувствительны для платежеспособности данного предприятия.
ООО «АВК» свидетельствует о положительном финансовом состоянии, ее способность отвечать по своим обязательствам в краткосрочной перспективе.
