Финансовое состояние предприятия зависит от результатов его производственной, коммерческой и финансовой деятельности. Если производственный и финансовый планы успешно выполняются, то это положительно влияет на финансовое положение предприятия. И наоборот, в результате недовыполнения плана по производству и реализации продукции происходит повышение ее себестоимости, уменьшение выручки и суммы прибыли и как следствие - ухудшение финансового состояния предприятия и его платежеспособности.
Проведя анализ финансового состояния ЗАО «КВИП» пришла к выводу, что финансового состояние предприятия неудовлетворительное.
Об ухудшении благосостояния инвесторов и собственников свидетельствует снижение собственного капитала в течение 2015-2016 гг. на 2,31%. Сумма чистых активов снижается, что свидетельствует о снижении защищенности кредиторов в случае потери платежеспособности компанией. Уменьшение составило 0% в течение 2015-2016 гг. Динамика чистой прибыли ЗАО «КВИП» в течение 2015-2016 гг. доказывает, что эффективность работы компании снижается и в 2016 г. показатель достиг отрицательного значения в размере -41 тыс. руб. (на 698 тыс. руб. меньше начального значения), что свидетельствует о деструктивных процессах в организации. Отсутствие прибыли не позволяет обеспечить простое воспроизводство активов. Запасы компании оборачивались 4 раза. Предприятие собирала дебиторскую задолженность 4,45 раз в год. В 2016 г. каждый рубль, вложенный в активы ЗАО «КВИП», принес 0,0122 рублей убытка. Отрицательное значение означает, что компания не может выполнять простое воспроизводство активов. Говоря о факторах, стоит заметить, что повышение чистого убытка с 657 тыс. руб. до 41 тыс. руб. и рост суммы привлеченных активов с 3 305 тыс. руб. до 3 414 тыс. руб. имели негативное влияние на рентабельность активов. Убыточность собственного капитала составила -2,34% в 2016. Это свидетельствует о том, что собственники теряют свои средства, а их благосостояние снижается. Кроме этого, такая ситуация негативно отображается на финансовой устойчивости. Как результат, период окупаемости собственного капитала отрицательный, поэтому невозможно дать этому значению экономическую интерпретацию. ЗАО «КВИП» является финансово устойчивым и способным финансировать 50,7% активов за счет собственного капитала в 2016 г. Снижение показателя на 0,03 в течение 2015-2016 гг. является негативной тенденцией.
Для улучшения финансового состояния ЗАО «КВИП» мной были разработаны и предложены следующие мероприятия:
1. Разработка мероприятий для понижения дебиторской задолженности. Первоначально необходимо создать должность специалиста по дебиторской задолженности. В обязанности, будет входить контроль над оплатой дебиторской задолженности покупателями, финансовый анализ потенциальных покупателей.
Во-вторых - разработать систему кредитных условий, а именно срок кредитования (предложен кредитный период 60 дней), размер кредитного лимита, систему скидок (при 100% оплате - 5%, 50% и более - 3%; по факту отгрузки - 2%) и систему штрафных санкций.
В-третьих - сформировать стандарты оценки покупателей и дифференциация условий предоставления кредита. Предложена оценка покупателей по следующим критериям:
• объем хозяйственных операций и стабильность их осуществления;
• репутация покупателя;
• платежеспособность;
• результативность хозяйственной деятельности;
• объем и состав чистых активов, которые могут составить обеспечение кредита при неплатежеспособности.
Данные для анализа покупателя могут предоставляться от самого покупателя, из внутренних или внешних источников.
Также было предложено группировать покупателей по уровню кредитоспособности: покупатели, которым кредит предоставляется в полной объеме; кредит представлен в объеме 50% от кредитного лимита и покупатели, кредит которым не предоставляется.
В-четвертых, предложены мероприятия по планированию дебиторской задолженности. Было предложено разработать специальную программу, которая позволит оперативно отслеживать расчеты по заключенным договорам, планировать платежи, оповещать о штрафных санкциях за нарушение условий договора, а также быстро анализировать информацию о расчетах с покупателями и поставщиками.
2. Разработка мероприятий по увеличению прибыли. Мной были предложены следующие решения:
1) Снижение себестоимости продукции. Для решения данного пункта предложено снижение материальных затрат, а именно необходимо привести в соответствие нормы расходов по материалам и изделиям; установить контроль за изменением норм расходов материалов, комплектующих; при заключении новых договоров величина их удорожания не должна превышать уровень, который предусмотрен в бизнес-плане. Еще одно условие для снижения себестоимости продукции - заработная плата работников. Было предложено: организация работы во внеурочное время осуществляется только с приказа директора; произвести повышение квалификации работников, что приведет к повышению производительности труда.
2) Повышение объемом реализации продукции. Т.к. продукция, которую производит ЗАО «КВИП» является востребованной, мной были предложены предложения по завоеванию новых рынков сбыта, а именно: участие в строительных выставках как на территории Республики Беларусь, так и за ее пределами, реклама продукции на просторах сети интернет, участие в более выгодных тендерах.
Также для повышения объемов реализации было предложено покупка нового современного оборудования и модернизация старого, что в свою очередь повысит качество изготовляемой продукции, сократит время производства и повысит производительность, а также появится возможность участвовать и выигрывать более выгодные тендеры.

Купить