УЧЕТ И АНАЛИЗ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ (НА ПРИМЕРЕ ООО «БАРЛАВ»
|
Аннотация 3
ВВЕДЕНИЕ 7
1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ УЧЕТА И АНАЛИЗА ДВИЖЕНИЯ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ ОРГАНИЗАЦИИ 9
1.1 Сущность и нормативно-правовое регулирование учета движения денежных средств 9
1.2 Учет движения денежных средств в кассе и на расчетном счете 12
1.3. Методика анализа движения денежных средств 19
2. УЧЕТ ДВИЖЕНИЯ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ В ООО «Барлав» 26
2.1 Организационно-экономическая характеристика ООО «Барлав» 26
2.2 Порядок отражения кассовых операций в ООО «Барлав» 31
2.3 Учет денежных средств на расчетном счете в ООО «Барлав» 38
3. АНАЛИЗ ДВИЖЕНИЯ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ В ООО «БАРЛАВ» 45
3.1 Анализ состава и структуры денежных потоков в ООО «Барлав» 45
3.2 Анализ движения денежных средств прямым и косвенным методами 56
3.3 Основные направления оптимизации денежных потоков в ООО «Барлав» 63
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 68
СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ отсутствует
ПРИЛОЖЕНИЯ отсутствуют
ВВЕДЕНИЕ 7
1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ УЧЕТА И АНАЛИЗА ДВИЖЕНИЯ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ ОРГАНИЗАЦИИ 9
1.1 Сущность и нормативно-правовое регулирование учета движения денежных средств 9
1.2 Учет движения денежных средств в кассе и на расчетном счете 12
1.3. Методика анализа движения денежных средств 19
2. УЧЕТ ДВИЖЕНИЯ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ В ООО «Барлав» 26
2.1 Организационно-экономическая характеристика ООО «Барлав» 26
2.2 Порядок отражения кассовых операций в ООО «Барлав» 31
2.3 Учет денежных средств на расчетном счете в ООО «Барлав» 38
3. АНАЛИЗ ДВИЖЕНИЯ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ В ООО «БАРЛАВ» 45
3.1 Анализ состава и структуры денежных потоков в ООО «Барлав» 45
3.2 Анализ движения денежных средств прямым и косвенным методами 56
3.3 Основные направления оптимизации денежных потоков в ООО «Барлав» 63
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 68
СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ отсутствует
ПРИЛОЖЕНИЯ отсутствуют
Актуальность выбранной темы заключается в том, что денежные средства входят в состав текущих активов предприятия. С помощью денежных средств предприятия могут рассчитываться со своими контрагентами (поставщиками за материалы и товары, подрядчиками за выполненные работы), денежными средствами осуществляют уплату налогов в бюджет и внебюджетные фонды, погашают кредиты банков, рассчитываются с персоналом по оплате труда, а также производят иные выплаты.
Источниками поступлений денег на предприятие является расчеты покупателей за оказанные услуги, проданный товар. Также денежные средства поступают от кредитных организаций при получении кредитов, иных компаний при получении займов, от учредителей при формировании уставного капитала или его увеличении.
Основой движения денежных средств является хозяйственные взаимоотношения со сторонними организациями и физическими лицами, связанные с ведением основной деятельности, а также в результате прочих операций.
Денежные средства хранятся в наличной либо безналичной форме. При этом наличные деньги находятся в кассе организации в виде банкнот либо денежных документах. Увеличение денежных средств не сводится только к снижению затрат. Использование временно свободных денежных средств в качестве инвестирования в ликвидные активы либо в депозиты позволяет получить дополнительный прирост.
При этом необходимо обеспечить контроль движения денежных средств и сохранность имеющихся денег. Эта задача стоит перед бухгалтерским учетом и является одной из важнейших.
От успешности решения этой задачи зависит платежеспособность предприятия, своевременность расчетов с поставщиками и подрядчиками, своевременность платежей в бюджет и др.
Бухгалтерский учет денежных средств имеет важное значение для правильной организации денежного обращения, организации расчетов и кредитования в народном хозяйстве. Учет денежных средств имеет значение в укреплении платежной дисциплины и в эффективном использовании финансовых ресурсов предприятия. Поэтому очень важен контроль за соблюдением кассовой дисциплины, правильностью и эффективностью использования денежных средств, обеспечением сохранности денежных документов, находящихся в кассе предприятия.
Особое внимание в бухгалтерском учете и хозяйственной деятельности должно уделяться операциям с наличностью. В этой сфере действует разнообразное количество документов и видов ответственности, что осложняет работу бухгалтерии.
Целью выпускной квалификационной работы является исследование учета и анализа движения денежных средств, а также разработка рекомендаций по оптимизации денежных потоков.
Для достижения поставленной цели необходимо решить следующие задачи:
• раскрыть порядок учета денежных средств на предприятие;
• изучить эффективность использования денежных средств;
• разработать пути улучшения платежеспособности предприятия на основе изучения потоков денежных средств.
Объект исследования - ООО «Барлав».
Предметом исследования выступает совокупность теоретических и практических подходов к организации денежных потоков на предприятии.
Основными источниками информации для анализа денежных потоков предприятия служит бухгалтерский баланс, отчет о прибылях и убытках и отчет о движении денежных средств.
Источниками поступлений денег на предприятие является расчеты покупателей за оказанные услуги, проданный товар. Также денежные средства поступают от кредитных организаций при получении кредитов, иных компаний при получении займов, от учредителей при формировании уставного капитала или его увеличении.
Основой движения денежных средств является хозяйственные взаимоотношения со сторонними организациями и физическими лицами, связанные с ведением основной деятельности, а также в результате прочих операций.
Денежные средства хранятся в наличной либо безналичной форме. При этом наличные деньги находятся в кассе организации в виде банкнот либо денежных документах. Увеличение денежных средств не сводится только к снижению затрат. Использование временно свободных денежных средств в качестве инвестирования в ликвидные активы либо в депозиты позволяет получить дополнительный прирост.
При этом необходимо обеспечить контроль движения денежных средств и сохранность имеющихся денег. Эта задача стоит перед бухгалтерским учетом и является одной из важнейших.
От успешности решения этой задачи зависит платежеспособность предприятия, своевременность расчетов с поставщиками и подрядчиками, своевременность платежей в бюджет и др.
Бухгалтерский учет денежных средств имеет важное значение для правильной организации денежного обращения, организации расчетов и кредитования в народном хозяйстве. Учет денежных средств имеет значение в укреплении платежной дисциплины и в эффективном использовании финансовых ресурсов предприятия. Поэтому очень важен контроль за соблюдением кассовой дисциплины, правильностью и эффективностью использования денежных средств, обеспечением сохранности денежных документов, находящихся в кассе предприятия.
Особое внимание в бухгалтерском учете и хозяйственной деятельности должно уделяться операциям с наличностью. В этой сфере действует разнообразное количество документов и видов ответственности, что осложняет работу бухгалтерии.
Целью выпускной квалификационной работы является исследование учета и анализа движения денежных средств, а также разработка рекомендаций по оптимизации денежных потоков.
Для достижения поставленной цели необходимо решить следующие задачи:
• раскрыть порядок учета денежных средств на предприятие;
• изучить эффективность использования денежных средств;
• разработать пути улучшения платежеспособности предприятия на основе изучения потоков денежных средств.
Объект исследования - ООО «Барлав».
Предметом исследования выступает совокупность теоретических и практических подходов к организации денежных потоков на предприятии.
Основными источниками информации для анализа денежных потоков предприятия служит бухгалтерский баланс, отчет о прибылях и убытках и отчет о движении денежных средств.
Способность генерировать денежные потоки, достаточность их объема - важнейшее условие стабильности финансирования деятельности организации.
Важное значение в финансово-хозяйственных операциях организации отводится точному, полному и своевременному учету денежных средств. Это в свою очередь обеспечивает устойчивость оборачиваемости средств предприятия, укрепление договорной и расчетной дисциплины и улучшение финансового положения предприятия.
В данной работе изучены теоретические и исследованы практические аспекты организации и ведения учета, проведен анализ движения денежных средств предприятия и разработаны рекомендаций по ускорению их оборачиваемости.
Для достижения поставленной цели в работе необходимо решить соответствующие задачи.
По результатам изучение теоретических основ учета и анализа движения денежных средств можно сделать вывод, что правильная организация учета и эффективное проведение анализа позволят обеспечить устойчивость оборачиваемости денежных средств предприятия, укрепление договорной и расчетной дисциплины и улучшение финансового положения предприятия.
В практической части работы проведено исследование порядка организации и ведения учета денежных средств в ООО «Барлав».
Основной вид деятельности ООО «Барлав» - полиграфическая деятельность и предоставление услуг в этой области.
На предприятии ООО «Барлав» введена линейная организационная структура, которая предельно - эффективна, но требует от руководителя высокого профессионализма.
По результатам оценки основных экономических показателей сделан вывод, что в целом при достаточном ресурсном обеспечении компания развивает свой бизнес наращивая объемы производства, увеличивая объемы продаж и в итоге получает прибыль.
В работе рассмотрен процесс организации и ведения учета денежных средств и были изучены нормативные документы, данные бухгалтерской отчетности, первичные документы по учету денежных средств в кассе и на расчетном счете, синтетический и аналитический учет денежных средств. Особое внимание было уделено изучению документов, регулирующих современный порядок организации и ведения бухгалтерского учета на данном предприятии.
Бухгалтерский учет в ООО «Барлав» в целом организован в соответствии с требованиями действующего законодательства.
Бухгалтерский учет в ООО «Барлав» ведется в журнально-ордерной форме учета и в соответствии с рабочим планом счетов. Для систематизации и накопления информации учет ведется в электронном виде с использованием компьютерной техники и бухгалтерской программы «1С Бухгалтерия 8».
На предприятии производится своевременное и правильное документирование операций по движению денежных средств в кассе и на расчетном счете, контроль за сохранностью денежных средств в кассе предприятия, использованием денежных средств по их целевому назначению, своевременность расчетов с контрагентами и сотрудниками предприятия.
В ходе исследования были отмечены следующие недостатки в организации и ведении учета денежных средств:
• в печатных экземплярах первичных документов, которые хранятся в бухгалтерии ООО «Барлав» не везде есть подписи руководителя организации,
• не все выдачи денежных средств сотрудникам предприятия на хозяйственные нужды подтверждены соответствующими авансовыми отчетами, нарушаются сроки сдачи авансовых отчетов,
• выдаются средства под отчет лицам, которые не отчитались за предыдущие подотчетные суммы.
Необходимо устранить выявленные недостатки с целью обеспечения требований ведения кассовой дисциплины.
По результатам проведения анализа движения денежных средств в работе составлен прогнозный отчет о движения денежных средств. По результатам расчетов остаток денежных средств в прогнозном периоде значительно увеличится. Для того, чтобы достичь таких результатов необходимо повышать оборачиваемость денежных средств.
Обеспечение ускорения оборота денежных активов определяет необходимость поиска резервов такого ускорения на предприятии. Основными из этих резервов для ООО «Барлав» являются:
• ускорение инкассации денежных средств, при котором сокращается остаток денежных средств в кассе;
• сокращение расчетов наличными деньгами (наличные денежные расчеты увеличивают остаток денежных активов в кассе и сокращают срок пользования собственными денежными активами на период прохождения платежных документов поставщиков).
• увеличение оборачиваемости дебиторской задолженности.
Для повышения эффективности управления дебиторской задолженностью, а именно путем максимального увеличения притока денежных средств следует разработать более совершенную систему договоров с гибкими условиями относительно сроков и форм оплаты:
• предоплата, которая предусматривает наличие скидки;
• частичная предоплата, которая сочетает предоплату и продажу в кредит;
• выставление промежуточного счета, которое эффективно при долгосрочных контрактах и обеспечивает регулярный приток денежных средств по мере выполнения отдельных этапов работы;
• гибкое ценообразование, которое должно использоваться для защиты предприятия от инфляционных убытков.
Также ООО «Барлав» рекомендовано развивать систему контроля эффективности использования денежных средств, а также формировать платежный календарь на текущий и плановый период.
Внедрение предложенных в работе мероприятий благоприятно скажется на эффективности управления денежными потоками, что, в свою очередь, должно положительно отразиться на уровне платежеспособности компании, ликвидности баланса и финансовом состоянии в целом.
Важное значение в финансово-хозяйственных операциях организации отводится точному, полному и своевременному учету денежных средств. Это в свою очередь обеспечивает устойчивость оборачиваемости средств предприятия, укрепление договорной и расчетной дисциплины и улучшение финансового положения предприятия.
В данной работе изучены теоретические и исследованы практические аспекты организации и ведения учета, проведен анализ движения денежных средств предприятия и разработаны рекомендаций по ускорению их оборачиваемости.
Для достижения поставленной цели в работе необходимо решить соответствующие задачи.
По результатам изучение теоретических основ учета и анализа движения денежных средств можно сделать вывод, что правильная организация учета и эффективное проведение анализа позволят обеспечить устойчивость оборачиваемости денежных средств предприятия, укрепление договорной и расчетной дисциплины и улучшение финансового положения предприятия.
В практической части работы проведено исследование порядка организации и ведения учета денежных средств в ООО «Барлав».
Основной вид деятельности ООО «Барлав» - полиграфическая деятельность и предоставление услуг в этой области.
На предприятии ООО «Барлав» введена линейная организационная структура, которая предельно - эффективна, но требует от руководителя высокого профессионализма.
По результатам оценки основных экономических показателей сделан вывод, что в целом при достаточном ресурсном обеспечении компания развивает свой бизнес наращивая объемы производства, увеличивая объемы продаж и в итоге получает прибыль.
В работе рассмотрен процесс организации и ведения учета денежных средств и были изучены нормативные документы, данные бухгалтерской отчетности, первичные документы по учету денежных средств в кассе и на расчетном счете, синтетический и аналитический учет денежных средств. Особое внимание было уделено изучению документов, регулирующих современный порядок организации и ведения бухгалтерского учета на данном предприятии.
Бухгалтерский учет в ООО «Барлав» в целом организован в соответствии с требованиями действующего законодательства.
Бухгалтерский учет в ООО «Барлав» ведется в журнально-ордерной форме учета и в соответствии с рабочим планом счетов. Для систематизации и накопления информации учет ведется в электронном виде с использованием компьютерной техники и бухгалтерской программы «1С Бухгалтерия 8».
На предприятии производится своевременное и правильное документирование операций по движению денежных средств в кассе и на расчетном счете, контроль за сохранностью денежных средств в кассе предприятия, использованием денежных средств по их целевому назначению, своевременность расчетов с контрагентами и сотрудниками предприятия.
В ходе исследования были отмечены следующие недостатки в организации и ведении учета денежных средств:
• в печатных экземплярах первичных документов, которые хранятся в бухгалтерии ООО «Барлав» не везде есть подписи руководителя организации,
• не все выдачи денежных средств сотрудникам предприятия на хозяйственные нужды подтверждены соответствующими авансовыми отчетами, нарушаются сроки сдачи авансовых отчетов,
• выдаются средства под отчет лицам, которые не отчитались за предыдущие подотчетные суммы.
Необходимо устранить выявленные недостатки с целью обеспечения требований ведения кассовой дисциплины.
По результатам проведения анализа движения денежных средств в работе составлен прогнозный отчет о движения денежных средств. По результатам расчетов остаток денежных средств в прогнозном периоде значительно увеличится. Для того, чтобы достичь таких результатов необходимо повышать оборачиваемость денежных средств.
Обеспечение ускорения оборота денежных активов определяет необходимость поиска резервов такого ускорения на предприятии. Основными из этих резервов для ООО «Барлав» являются:
• ускорение инкассации денежных средств, при котором сокращается остаток денежных средств в кассе;
• сокращение расчетов наличными деньгами (наличные денежные расчеты увеличивают остаток денежных активов в кассе и сокращают срок пользования собственными денежными активами на период прохождения платежных документов поставщиков).
• увеличение оборачиваемости дебиторской задолженности.
Для повышения эффективности управления дебиторской задолженностью, а именно путем максимального увеличения притока денежных средств следует разработать более совершенную систему договоров с гибкими условиями относительно сроков и форм оплаты:
• предоплата, которая предусматривает наличие скидки;
• частичная предоплата, которая сочетает предоплату и продажу в кредит;
• выставление промежуточного счета, которое эффективно при долгосрочных контрактах и обеспечивает регулярный приток денежных средств по мере выполнения отдельных этапов работы;
• гибкое ценообразование, которое должно использоваться для защиты предприятия от инфляционных убытков.
Также ООО «Барлав» рекомендовано развивать систему контроля эффективности использования денежных средств, а также формировать платежный календарь на текущий и плановый период.
Внедрение предложенных в работе мероприятий благоприятно скажется на эффективности управления денежными потоками, что, в свою очередь, должно положительно отразиться на уровне платежеспособности компании, ликвидности баланса и финансовом состоянии в целом.
Подобные работы
- УПРАВЛЕНИЕ ФИНАНСОВОЙ УСТОЙЧИВОСТЬЮ
ПРЕДПРИЯТИЯ (НА ПРИМЕРЕ ООО «БАРЛАВ»)
Бакалаврская работа, финансовый менеджмент. Язык работы: Русский. Цена: 4780 р. Год сдачи: 2017