Введение…………………………………………………...…….....……………….10
1 Теоретические основы учета и налогообложения малого
предпринимательства………….…………………..………….……………………13
1.1 Значение малого бизнеса в экономике государства..………………...............13
1.2 Критерии отнесения предприятия к категории малого
предпринимательства……………………………………………..…………..……16
1.3 Формы бухгалтерского учета, используемые малыми
предприятиями………………..…………………………………………………….18
1.4 Режимы налогообложения на предприятиях малого бизнеса……………….27
2 Анализ основных экономических показателей деятельности ИП Просандеева
В.В…..……………………………..………………………..……………………….38
2.1 Общая организационно-хозяйственная характеристика ИП Просандеева
В.В………………………………………………………...……………………..…..38
2.2 Анализ основных показателей транспортной деятельности ИП Просандеева
В.В……………………………………………………………..……………….…....44
3 Налогообложение предприятий малого бизнеса на примере ИП Просандеева
В.В….………………………………………………………...………………….…..54
3.1 Анализ динамики ЕНВД подлежащей уплате в бюджет по ИП Просандеева
В.В……...…………………..………………………………..…………………..….54
3.2 Сравнение налоговой нагрузки ИП при различных системах
налогообложения…………………………………………………..………..…...…62
3.3 Преимущества и недостатки ЕНВД..………………………….........…………68
3.4 Пути совершенствования системы налогообложения в виде ЕНВД.72
4 Корпоративная социальная ответственность в ИП Просандеева В.В………...77
Заключение………………………………..………………………….…………….84
Список используемых источников………………………………………………..88
Приложение А Бухгалтерский Баланс на 01.01.2016г…………………………...91
Приложение Б Форма РСВ-1 ПФР……………………….…………….………....92Приложение В Форма-4 ФСС……………………………………...………….…94
Приложение Г Налоговая декларация по ЕНВД для отдельных видов
деятельности …………………………………..…………………………………98
Объектом исследования является хозяйственная деятельность ИП
Просандеева В.В.
В процессе исследования применялись следующие методы: способы
группировки и сравнения, графический и аналитический методы.
Целью выпускной квалификационной работы является: исследование
ведения бухгалтерского учета и налогообложения малого
предпринимательства.
В будущем планируется внедрение в практику предприятия
программы корпоративной социальной ответственности.
Введение
Международная практика показывает, что развитие малого бизнеса
является одним из самых эффективных методов стабилизации экономики.
Малое предпринимательство это вполне самостоятельная и наиболее
типичная форма организации экономической жизни общества со своими
отличительными особенностями, преимуществами и недостатками,
закономерностями развития. Функционирование на локальном рынке, быстрое
реагирование на изменение конъюнктуры этого рынка, непосредственная связь
с потребителем, узкая специализация на определенном сегменте рынка труда и
услуг, возможность начать собственное дело с относительно малым стартовым
капиталом – все эти черты малого предпринимательства являются его
достоинствами, повышающими устойчивость на внутреннем рынке.
Безусловно, российская экономика нуждается в развитии малого
бизнеса. При этом важную роль играет возможность небольших компаний и
индивидуальных предпринимателей самостоятельно выбирать систему
налогообложения, отчетности и учета.
Субъекты малого предпринимательства с самого начала признания их на
федеральном уровне имели право выбора и систем налогообложения, и систем
бухгалтерского учета, и состава отчетности. Субъекты малого
предпринимательства в наибольшей степени по сравнению с предприятиями, не
имеющими этого статуса, пользовались привилегиями по добровольному
применению систем налогообложения, а также, что не менее важно, имели ряд
льгот по налогообложению.
Актуальность выбора данной темы заключается в необходимости
принятия решения о выборе наиболее оптимальной системы налогообложение
и обосновании принятого решения. При исследовании трех систем - единого
налога на полный вмененный доход, действующей упрощенной системы
налогообложения и единой системы налогообложения, полностьюопределяются недостатки и преимущества каждой из них, в том числе
определяется самый приемлемый для любого налогоплательщика порядок
использования РФ вариантов реальной системы налогообложения,
предоставленных налоговым законодательством. Таким образом, при
правильном подходе к налоговому законодательству суммы платежей можно
минимизировать соответственно виду экономической деятельности компании.
Цель данной выпускной квалификационной работы: исследование
ведения налогообложения и бухгалтерского учета малого
предпринимательства.
Для достижения поставленной цели были поставлены такие задачи:
- определить значение малого бизнеса в экономике государства;
- рассмотреть критерии отнесения предприятия к категории малого
бизнеса;
- изучить формы бухгалтерского учета, используемые малыми
предприятиями;
- изучить режимы налогообложения на предприятиях малого бизнеса;
- на примере функционирующего малого предприятия провести анализ
экономических показателей деятельности;
- исследовать применения различных систем налогообложения малого
бизнеса.
В качестве объекта исследования выбрана хозяйственная деятельность
ИП Просандеева В.В.
Данная работа состоит из таких разделов: введения, 3х глав, заключения,
полного библиографического списка и соответствующих приложений к работе.
В первой главе выпускной квалификационной работы отражены
теоретические основы учета и налогообложения в малом предпринимательстве.
Во второй главе выпускной квалификационной работы проведен анализ
основных экономических показателей деятельности ИП Просандеева В.В.В третьей главе проведен сравнительный анализ использования систем
налогообложения малых предприятий на примере ИП Просандеева В.В.
В заключительной части выпускной квалификационной работы сделаны
выводы о применяемых системах налогообложения малых предприятий.
Малое предпринимательство играет значительную роль в экономике, и
оказывает влияние на экономический рост, усовершенствование научнотехнического прогресса, насыщение рынка конкурентоспособными товарами (,
открытие новых рабочих мест.
Проблемы налогообложения имеют в настоящее время первое место в
системе финансового управления малого бизнеса. У предпринимателей
появилась необходимость быстро ориентироваться в оптимизации
налогообложения прибыли, стремиться снизить налоговый напор, восполнять
финансовые риски хозяйственной деятельности и снизить неопределенность
внешней бизнес-среды.
Цель выпускной квалификационной работы достигнута путём
реализации поставленных задач. В результате проведённого исследования по
теме: «Исследование ведения бухгалтерского учета и налогообложения малого
предпринимательства на примере ИП Просандеева В.В.» можно сделать
следующие выводы.
Первая глава выпускной квалификационной работы посвящена
изучению теоретических вопросов бухгалтерского учета и налогообложения в
сфере малого бизнеса в Российской Федерации. Изучено малое предприятие и
критерии его идентификации; изложены характеристики налоговых режимов и
формы бухгалтерского учета, которые имеют право применять субъекты
малого предпринимательства в Российской Федерации.
Вторая глава выпускной квалификационной работы посвящена анализу
налогообложения малого предприятия - ИП Просандеева В.В.
В результате анализа статей баланса выявлено следующее:
- дефицит оборотных средств так как чистый оборотный капитал имеет
отрицательное значение. Это свидетельствует о неспособности ИПсвоевременно погасить краткосрочные обязательства в установленные сроки и
может повлечь банкротство;
- показатель оборачиваемости рабочего капитала за последние года
уменьшился, что говорит об неэффективном использовании инвестиций в
оборотный капитал;
- коэффициент текущей ликвидности ИП менее 2, что свидетельствует о
неспособности компании погашать текущие обязательства за счет оборотных
активов. Это может привести к банкротству.
В настоящее время ИП Просандеев В.В. применяет ЕНВД. За 2013г.
уплачено налога на сумму 8,7 тыс. руб., в 2014г. – 9,3 тыс. руб., в 2015г. – 12,9
тыс. руб.
Для определения наиболее выгодного налогового режима был проведен
сравнительный анализ показателей разных налоговых нагрузок.
Проанализировав отчисление налогов в бюджет за три года, можно сделать
вывод, что ИП Просандееву В.В. выгодно остаться на системе ЕНВД.
Действие ЕНВД заметно упростило процедуры налогообложения и
предоставления отчетности и, в конечном счете, создало благоприятные
условия для ускорения развития в стране малых предприятий. Но вместе с тем
при всех возможных преимуществах вмененной системы налогообложения
организации и предприниматели сталкиваются с рядом трудностей,
возникающих в результате применения ЕНВД.
Главным преимуществом системы налогообложения в виде ЕНВД для
ИП является замена таких налогов как НДС, НДФЛ, налога на имущество
уплатой только единого налога. Данное обстоятельство значительно упрощает
ведения налогового и бухгалтерского учета, сдачи налоговой отчетности, так
как обязанность вести налоговый учет и сдачу налоговой отчетности по
каждому, указанному выше, налогу в отдельности заменяется необходимостью
проведения указанных мероприятия только в отношении одного налога.Однако, существует и много недостатков, которые усложняют
применение ЕНВД на практике. К ним можно отнести обязательный характер
применения этого специального режима, необходимость ведения двойного
учета при совмещении режимов, экономически необоснованная величина
базовой доходности.
Роль бизнеса в развитии общества заметно возросла, повысились
требования к открытости в деловой сфере. Многие компании четко осознали,
что успешно вести бизнес, функционируя в изолированном пространстве,
невозможно. Поэтому характерной чертой ИП Просандеева В.В. является
интеграция принципа корпоративной социальной ответственности в стратегию
развития бизнеса.
Помощь студентам и аспирантам в выполнении работ от наших партнеров
