Аннотация 3
ВВЕДЕНИЕ 5
1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ ПЛАТЁЖЕСПОСОБНОСТИ И ФИНАНСОВОЙ УСТОЙЧИВОСТИ ПРЕДПРИЯТИЯ 9
1.1. Теоретические предпосылки и проблемы оценки платёжеспособности и финансовой устойчивости предприятия 9
1.2. Методы обеспечения платёжеспособности и финансовой устойчивости предприятия 16
1.3. Методика анализа платёжеспособности и финансовой устойчивости 22
2. АНАЛИЗ ПЛАТЁЖЕСПОСОБНОСТИ И ФИНАНСОВОЙ УСТОЙЧИВОСТИ ПРЕДПРИЯТИЯ НА ПРИМЕРЕ ООО «ФЛАГМАН» 37
2.1. Организационно-экономическая характеристика ООО «Флагман» 37
2.2. Анализ платёжеспособности предприятия 45
2.3. Анализ финансовой устойчивости предприятия 54
3. ПУТИ ПОВЫШЕНИЯ ПЛАТЁЖЕСПОСОБНОСТИ И ФИНАНСОВОЙ УСТОЙЧИВОСТИ ООО «ФЛАГМАН» 66
3.1. Мероприятия по повышению платёжеспособности предприятия 66
3.2. Мероприятия по повышению финансовой устойчивости предприятия 75
3.3. Расчёт эффективности предложенных мероприятий 81
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 87
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ 90
ПРИЛОЖЕНИЯ отсутствуют
Оценка финансовой устойчивости и платёжеспособности относится к числу наиболее важных задач не только финансовых, но и общеэкономических, поскольку низкая платёжеспособность и финансовая устойчивость может привести к отсутствию у предприятий средств не только для развития производства, но и для возобновления текущей деятельности, а также к неплатежеспособности и даже к банкротству. В то же время высокая финансовая устойчивость может свидетельствовать о неэффективном хозяйствовании вследствие отягощения предприятия излишними запасами и резервами. Именно поэтому определение границ финансовой устойчивости предприятий относится к числу наиболее важных экономических задач.
Обеспечение эффективного функционирования предприятия требует как экономически грамотного управления их деятельностью, так и внедрения современных методов анализа и управления бизнесом.
Основой таких методов является мониторинг результатов финансово-хозяйственной деятельности и анализ финансового состояния и платёжеспособности предприятий, при котором фундаментально и системно изучаются факторы изменения показателей деятельности, осуществляется контроль за выполнением управленческих решений и бизнес-планов, обнаруживаются резервы увеличения эффективности деятельности, оцениваются результаты принятых решений, а уже на их основе вырабатывается новая методика развития с учетом всех вышеперечисленных показателей. Не так давно при осуществлении анализа работы предприятия основное внимание уделялось нормированию оборотных средств, предлагались разного рода лимиты, создавались фонды, а одним из важнейших показателей считалась прибыль. Именно по этому показателю делали вывод о финансовом состоянии предприятия. При этом не было необходимости введения какого-то специального учета, соответствующей формы отчетности или развернутого механизма анализа.
Такой подход является устаревшим, тем более в наше время, когда при рыночных отношениях каждое предприятие заинтересовано в стабильности, платежеспособности, перспективах экономического роста, в новаторских методах оценки и анализа. В этой связи важно уже не столько учитывать размер прибыли, рентабельность собственного капитала, продаж или активов, сколько определять всю величину полученного дохода, уровень платежеспособности, финансовой устойчивости и темпы экономического роста.
Из вышеизложенного следует, что тема выпускной квалификационной работы «Анализ платёжеспособности и финансовой устойчивости предприятия» является актуальной.
Вопросы финансового анализа деятельности предприятий достаточно широко освещались в средствах массовой информации, периодических изданиях, научных трудах таких отечественных экономистов, как: Бочаров В.В., В.В.Ковалев, Н.П. Любушина, Г.В. Савицкая, М.А. Вахрушина, А.Д. Шеремет, М.С. Абрютина, А.В. Грачев.
Тем не менее, широко распространенные в настоящее время в российской экономике методы анализа и прогнозирования финансово-экономического состояния предприятия не удовлетворяют в полной мере всего спектра потребностей, необходимых для совершенствования рыночной экономики. Принимая во внимания тот факт, что бухгалтерскую и статистическую отчетность пытаются развивать и совершенствовать, внося определенные изменения, в общем она не отвечает все запросам, связанным с управлением предприятием в рыночных условиях. Отмеченные проблемы подтверждают актуальность выбранной темы и необходимость продолжения исследований и разработки научно обоснованных и практически значимых рекомендаций для оценки и улучшения финансового состояния предприятий.
Исходя из вышеизложенного целью настоящей выпускной квалификационной работы является разработка мер для повышения платёжеспособности и финансовой устойчивости ООО «Флагман», опирающаяся на современные методы финансового анализа.
Для того, чтобы в полной мере достичь поставленной цели в выпускной квалификационной работе необходимо решить следующие задачи:
• изложить методы оценки финансовой устойчивости и платёжеспособности предприятия;
• оценить финансовую устойчивость и платёжеспособность ООО «Флагман» и выявить существующие проблемы;
• разработать дополнительные меры для повышения финансовой устойчивости и платёжеспособности ООО «Флагман».
Объектом данного исследования является финансовая устойчивость и платёжеспособность предприятия ООО «Флагман», предметом исследования - оценка платёжеспособности и финансовой устойчивостью предприятия и выявление путей повышения платёжеспособности и финансовой устойчивости предприятия.
Информационной базой исследования являются теоретические и учебно-методические материалы, относящиеся к финансовому анализу субъектов финансово-хозяйственной деятельности, данные финансовой отчётности ООО «Флагман» за 2013-2015 г.г.
Теоретическая значимость исследования заключается в изучении работ отечественных и зарубежных авторов в области финансового анализа и финансового менеджмента.
В данной работе применялись как общенаучные, так и специальные методы исследования, такие как метод сравнения, прием детализации, чтение отчетности, горизонтальный анализ, вертикальный анализ, метод расчета финансовых коэффициентов.
Практическая значимость выпускной квалификационной работы заключается в разработке практических рекомендаций по повышению финансовой устойчивости и платёжеспособности анализируемого предприятия.
Выпускная квалификационная работа состоит из введения, трех глав, заключения, списка использованной литературы.
В первой главе достаточно подробно рассматриваются теоретические основы анализа финансовой устойчивости и платёжеспособности, в частности сущность, значение, основные подходы, структура и методика анализа финансовой устойчивости и платёжеспособности предприятия.
Во второй главе проведен подробный анализ финансовой устойчивости и платёжеспособности на основе практических данных ООО «Флагман» за 2013-2015 годы, дана оценка полученных показателей, выявлены проблемные места.
В третьей главе сформулированы основные пути повышения финансовой устойчивости и платёжеспособности анализируемого предприятия.
Главная цель предприятия в современных условиях - получение максимальной прибыли, что невозможно без эффективного управления капиталом. Поиски резервов для увеличения прибыльности предприятия составляют основную задачу финансиста.
Очевидно, что от эффективности управления финансовыми ресурсами и предприятием целиком и полностью зависит результат деятельности предприятия в целом. Если дела на предприятии идут самотеком, а стиль управления в новых рыночных условиях не меняется, то борьба за выживание становится непрерывной.
В первой части данной работы изложены принципы, задачи, цели и различные подходы к анализу финансовой устойчивости и платёжеспособности предприятия в современных условиях хозяйствования. Изучена финансовая отчетность необходимая для анализа предприятия, а также рассмотрены основные методы, используемые при финансовом анализе. Рассмотрена методика анализа финансового состояния предприятия, в которой включены такие разделы, как оценка финансового положения предприятия и его изменение за отчетный период, анализ ликвидности баланса, анализ финансовых результатов и рентабельность предприятия, финансовой устойчивости, платёжеспособности.
Вторая часть, является практической реализацией изложенных методик на примере ООО «Флагман». В ходе анализа финансовой устойчивости ООО «Флагман» за 2013 - 2015 годы выявлено следующее:
В результате анализа хозяйственной деятельности были сделаны следующие выводы:
- рост выручки от реализации продукции на 57964 тыс.руб., темп роста составил 153%, что связано с ростом выработки и расширением рынка сбыта продукции предприятия;
- рост себестоимости в абсолютном выражение связан с ростом активности предприятия и увеличением объемов произведенной продукции, в относительном значении произошло увеличение на 51%, следует отметить снижение затрат на 1 руб. реализованной продукции на 0,03 руб., что положительно характеризует деятельность предприятия;
- прибыль от продаж в 2015 году составила 3435 тыс.руб., что на 2772 тыс.руб. больше уровня 2013 года, увеличение произошло более чем в пять раз;
В настоящий момент прирост валюты баланса за 2013-2015 гг. составляет в сумме 2415 тыс. руб. Таким образом, можно сделать вывод о том, что предприятие развивает свои реальные активы.
Как положительный момент следует отметить, что рост собственного капитала предприятия связан лишь с ростом нераспределенной прибыли, которая за анализируемый период увеличилась с 262 тыс.руб. до 2234 тыс.руб.
Следует отметить, что предприятие не имеет долгосрочных обязательств, все заемные средства предприятия имеют краткосрочный характер, что отрицательно сказывается на его финансовой устойчивости.
Рассчитанные коэффициенты имеют показатели ниже нормативных, что свидетельствует о неплатежеспособности предприятия в анализируемом периоде.
Как отрицательный момент следует отметить отрицательное значение чистого оборотного капитала предприятия на протяжении всего анализируемого периода, что свидетельствует о недостатке собственного капитала предприятия, который в 2015 году составил 3463 тыс.руб.
По результатам проведенного анализа финансовое состояние предприятия ООО «Флагман» можно охарактеризовать как неудовлетворительное, так как структура баланса, показатели ликвидности, платежеспособности и финансовой устойчивости не удовлетворяют нормативным значениям.
В третьей части были предложены первоочередные мероприятия по улучшению финансовой устойчивости и платёжеспособности исследуемого предприятия ООО «Флагман», такие как:
1) на предприятии не применяется система бюджетирования, что не позволяет достоверно оценивать предстоящие расходы и доходы предприятия, не сформированы центры финансовой ответственности.
В качестве рекомендаций предлагается внедрить систему бюджетирования на предприятии.
2) Оптимизировать денежные потоки ООО «Флагман». Также нами предлагается ООО «Флагман» составлять план поступления и расходования денежных средств в помесячном разрезе с тем, чтобы обеспечить учет денежных потоков предприятия. Эта модель позволит определить оптимальную величину собственного капитала и заёмных средств, удовлетворяющих показателям ликвидности, уровню рентабельности и т.д.
В целом при внедрении предложенных мероприятий ООО «Флагман» значительно улучшит свою финансовую устойчивость и платёжеспособность, что улучшит его финансовую и инвестиционную привлекательность.
Помощь студентам и аспирантам в выполнении работ от наших партнеров
