Помощь студентам в учебе
ПЛАТЕЖЕСПОСОБНОСТЬ И ЛИКВИДНОСТЬ ПРЕДПРИЯТИЯ И МЕРЫ ПО ИХ ПОВЫШЕНИЮ (на примере ООО «Сигмент»)
|
Аннотация 3
ВВЕДЕНИЕ 5
ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ ПЛАТЕЖЕСПОСОБНОСТИ И ЛИКВИДНОСТИ ПРЕДПРИЯТИЯ 7
1.1. Сущность платежеспособности и ликвидности предприятия 7
1.2. Методика оценки платежеспособности и ликвидности предприятия 13
1.3. Проблема управления платежеспособностью предприятия в современных условиях 24
ГЛАВА 2. АНАЛИЗ ПОКАЗАТЕЛЕЙ ПЛАТЕЖЕСПОСОБНОСТИ И ЛИКВИДНОСТИ НА ПРИМЕРЕ ООО «СИГМЕНТ» 30
2.1. Технико-экономическая характеристика ООО «Сигмент» 30
2.2. Оценка финансового состояния ООО «Сигмент» 36
2.3 Анализ финансовых коэффициентов платежеспособности и ликвидности ООО «Сигмент» 48
ГЛАВА 3. ПУТИ ПОВЫШЕНИЯ ПЛАТЕЖЕСПОСОБНОСТИ И ЛИКВИДНОСТИ ООО «СИГМЕНТ» 58
3.1. Разработка мер по повышению платежеспособности и ликвидности ООО «Сигмент» 58
3.2. Оценка экономической эффективности предлагаемых мероприятий 63
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 70
СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ 75
ПРИЛОЖЕНИЯ 79
ВВЕДЕНИЕ 5
ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ ПЛАТЕЖЕСПОСОБНОСТИ И ЛИКВИДНОСТИ ПРЕДПРИЯТИЯ 7
1.1. Сущность платежеспособности и ликвидности предприятия 7
1.2. Методика оценки платежеспособности и ликвидности предприятия 13
1.3. Проблема управления платежеспособностью предприятия в современных условиях 24
ГЛАВА 2. АНАЛИЗ ПОКАЗАТЕЛЕЙ ПЛАТЕЖЕСПОСОБНОСТИ И ЛИКВИДНОСТИ НА ПРИМЕРЕ ООО «СИГМЕНТ» 30
2.1. Технико-экономическая характеристика ООО «Сигмент» 30
2.2. Оценка финансового состояния ООО «Сигмент» 36
2.3 Анализ финансовых коэффициентов платежеспособности и ликвидности ООО «Сигмент» 48
ГЛАВА 3. ПУТИ ПОВЫШЕНИЯ ПЛАТЕЖЕСПОСОБНОСТИ И ЛИКВИДНОСТИ ООО «СИГМЕНТ» 58
3.1. Разработка мер по повышению платежеспособности и ликвидности ООО «Сигмент» 58
3.2. Оценка экономической эффективности предлагаемых мероприятий 63
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 70
СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ 75
ПРИЛОЖЕНИЯ 79
Задачи современного развития российских компаний, связанные с постоянным преодолением кризисных ситуаций, определяют особые требования к платежеспособности предприятия как стратегическому фактору финансовой безопасности деятельности компании, роста ее деловой активности и инвестиционной привлекательности.
В современных условиях хозяйствования особую значимость приобретает анализ ликвидности и платежеспособности организации, поскольку платежеспособность и ликвидность являются важнейшими характеристиками финансово-экономической деятельности предприятия в условиях рыночной экономики, что, несомненно, говорит об актуальности поднятой темы. Если предприятие ликвидно, платежеспособно, оно имеет преимущество перед другими предприятиями того же профиля в привлечении инвестиций, в получении кредитов, в выборе поставщиков и в подборе квалифицированных кадров. Наконец, оно не вступает в конфликт с государством и обществом, т.к. выплачивает своевременно налоги в бюджет, взносы в фонды социального страхования, заработную плату - рабочим и служащим, дивиденды - акционерам, а банкам гарантирует возврат кредитов и уплату процентов по ним. Таким образом, актуальность исследования вызвана, во-первых, необходимостью всестороннего анализа показателей платежеспособности предприятия, выявления факторов (угроз и опасностей), приводящих к потере платежеспособности с целью выбора и обоснования мероприятий, противодействующих этой тенденции, и, во-вторых, для определения оптимальной финансовой стратегии предприятия, направленной на достижение его устойчивости в краткосрочном и долгосрочном периоде.
Целью выпускной квалификационной работы является разработка мероприятий по повышению платежеспособности и ликвидности предприятия, исходя из проведенного анализа и выявленных проблем в его деятельности.
В соответствии с указанной целью в работе поставлены следующие задачи:
• определить теоретические основы платежеспособности и ликвидности предприятия;
• провести анализ и оценку платежеспособности и ликвидности предприятия;
• разработать и обосновать пути повышения платежеспособности и ликвидности предприятия.
Предметом исследования стали процессы управления, анализ и оценка платёжеспособности и ликвидности предприятия, с целью формирования оптимальной финансовой стратегии предприятия.
Объектом исследования является предприятие - ООО «Сигмент».
При написании выпускной квалификационной работы были использованы труды ученых-экономистов, посвященные вопросам анализа и оценки платежеспособности предприятия, включая таких как: Грязнова А.Г., Лысенко Д.В., Савицкая Г. В., Смирнов П.А., Шеремет А.Д. и других.
В ходе работы были использованы основные методы научных исследований, анализа научной литературы, группировки, обобщения, выборки, статистической обработки данных, а также горизонтальный и вертикальный анализ, анализ относительных показателей и другие методы.
Предложенные в данной работе рекомендации имеют непосредственную практическую значимость для функционирования предприятия в условиях финансовой нестабильности и непрерывной динамики рыночных условий, при которых осуществляют свою деятельность отечественные компании, и заключаются в возможности использования результатов анализа деятельности ООО «Сигмент» с целью повышения прибыльности, финансовой устойчивости и платежеспособности предприятия.
В современных условиях хозяйствования особую значимость приобретает анализ ликвидности и платежеспособности организации, поскольку платежеспособность и ликвидность являются важнейшими характеристиками финансово-экономической деятельности предприятия в условиях рыночной экономики, что, несомненно, говорит об актуальности поднятой темы. Если предприятие ликвидно, платежеспособно, оно имеет преимущество перед другими предприятиями того же профиля в привлечении инвестиций, в получении кредитов, в выборе поставщиков и в подборе квалифицированных кадров. Наконец, оно не вступает в конфликт с государством и обществом, т.к. выплачивает своевременно налоги в бюджет, взносы в фонды социального страхования, заработную плату - рабочим и служащим, дивиденды - акционерам, а банкам гарантирует возврат кредитов и уплату процентов по ним. Таким образом, актуальность исследования вызвана, во-первых, необходимостью всестороннего анализа показателей платежеспособности предприятия, выявления факторов (угроз и опасностей), приводящих к потере платежеспособности с целью выбора и обоснования мероприятий, противодействующих этой тенденции, и, во-вторых, для определения оптимальной финансовой стратегии предприятия, направленной на достижение его устойчивости в краткосрочном и долгосрочном периоде.
Целью выпускной квалификационной работы является разработка мероприятий по повышению платежеспособности и ликвидности предприятия, исходя из проведенного анализа и выявленных проблем в его деятельности.
В соответствии с указанной целью в работе поставлены следующие задачи:
• определить теоретические основы платежеспособности и ликвидности предприятия;
• провести анализ и оценку платежеспособности и ликвидности предприятия;
• разработать и обосновать пути повышения платежеспособности и ликвидности предприятия.
Предметом исследования стали процессы управления, анализ и оценка платёжеспособности и ликвидности предприятия, с целью формирования оптимальной финансовой стратегии предприятия.
Объектом исследования является предприятие - ООО «Сигмент».
При написании выпускной квалификационной работы были использованы труды ученых-экономистов, посвященные вопросам анализа и оценки платежеспособности предприятия, включая таких как: Грязнова А.Г., Лысенко Д.В., Савицкая Г. В., Смирнов П.А., Шеремет А.Д. и других.
В ходе работы были использованы основные методы научных исследований, анализа научной литературы, группировки, обобщения, выборки, статистической обработки данных, а также горизонтальный и вертикальный анализ, анализ относительных показателей и другие методы.
Предложенные в данной работе рекомендации имеют непосредственную практическую значимость для функционирования предприятия в условиях финансовой нестабильности и непрерывной динамики рыночных условий, при которых осуществляют свою деятельность отечественные компании, и заключаются в возможности использования результатов анализа деятельности ООО «Сигмент» с целью повышения прибыльности, финансовой устойчивости и платежеспособности предприятия.
Проведенное исследование позволило сформулировать ряд выводов и предложений.
Платежеспособность представляет собой возможность предприятия с помощью собственных финансовых ресурсов своевременно оплатить все свои задолженности и платежные обязательства. По причине происходящих в современной предпринимательской деятельности преобразований и различных перемен, каждому предприятию следует осуществлять определенный комплекс мероприятий с целью улучшения платежеспособности. Под ликвидностью организации понимают обобщенный учетно-аналитический показатель, который характеризует то, что организация способна оплатить в четко-установленный период времени свои обязательства, как собственными средствами, так и привлеченными.
С целью проведения наиболее эффективного и точного прогнозирования дальнейшей деятельности и общего развития компании, необходимо улучшать и совершенствовать традиционные подходы к оценке платежеспособности, а также проанализировать все потенциальные риски и факторы, способные уменьшить показатель платежеспособности.
Основной деятельностью ООО «Сигмент» является организация и осуществление услуг по перевозке пассажиров в городском, пригородном и междугородном сообщении в соответствии с тарифами и маршрутной сетью, установленными администрацией муниципального района с предоставлением льгот на проезд, предусмотренных действующим законодательством местного уровня.
Анализ финансовых показателей показал, что предприятие ООО «Сигмент» за 2015 год является прибыльным, когда как в 2013-2014 гг. сложились убытки. Причиной такой ситуации стало следующее:
1. Проблемой в сфере городских перевозок является и то, что разрушена научно-обоснованная маршрутная сеть, и многие маршруты дублируются, что приводит к увеличению количества подвижного состава и снижению выручки на маршрутах, обслуживаемых компанией.
2. Одной из острых проблем ООО «Сигмент» является сильная изношенность и недостаточные темпы обновления подвижного состава.
3. Действие конкурентных сил на рынке транспортных услуг пассажирских перевозок, приводит к значительной дифференциации перевозчиков, неравномерности транспортных возможностей населения на региональном и муниципальном уровне.
4. Отрицательными факторами является и то, что предприятие имеет неустойчивое финансовое положение и низкую платежеспособность, поскольку ни один из показателей не соответствует норме, что говорит о значительной зависимости организации от внешних источников финансирования, но заметны тенденции к его улучшению, что сопровождается незначительным ростом коэффициентов по организации, которые на данный момент имеют значение меньше нормы. Высокий удельный вес краткосрочных обязательств организации - 85,7% на конец 2015 года, убыточность, отрицательно влияют на платежеспособность.
5. Увеличение цен на топливо, энергетические ресурсы, запасные засти и авторезину, влечет увеличение себестоимости оказываемых услуг. Неудовлетворительное состояние дорог увеличивает затраты на ремонт подвижного состава. Тем не менее, прибыльная деятельность в 2015 году, при неустойчивом состоянии определяется тем, что значительные средства организация пускает в оборот, а не хранит в медленно реализуемых активах, что позволяет ей успешно функционировать на рынке.
Предлагаются следующие направления по повышению платежеспособности ООО «Сигмент»:
1. Улучшить финансовое состояние предприятия можно путем увеличения прибыли. Следовательно, необходимо развивать прибыльные виды деятельности и сокращать убыточные. В ООО «Сигмент» убыточные виды деятельности городские и коммерческие перевозки, прибыльные - заказные. Для этого необходимо увеличить долю транспортно - экспедиционного обслуживания, услуг по ответственному хранению грузов, транспортному сервису и другим операциям и услугам, а постоянное повышение компанией качества грузоперевозок и расширение спектра логистических услуг, позволит клиентам компании, нуждающимся в быстрых и надежных перевозках, увеличивать эффективность своего бизнеса.
2. Тарифная политика ООО «Сигмент» должна стимулировать различные транспортно-экономические связи, обеспечивать социально-значимые перевозки и доступность жизненно важных транспортных услуг для всех без исключения слоев населения. При этом усилия компании должны быть направлены на повышение эффективности транспорта при сочетании региональных интересов и интересов населения.
3. По возможности сокращать задолженность предприятия, как дебиторскую, так и кредиторскую: несколько ужесточить политику предприятия к крупным дебиторам, высвобождая денежные средства, искать новые источники собственных средств для погашения кредиторской задолженности, не прибегая к заемным средствам. В условиях инфляции всякая отсрочка платежа приводит к тому, что предприятие реально получает лишь часть стоимости выполненных работ, поэтому необходимо расширить систему авансовых платежей.
4. Обеспечение всех сфер деятельности предприятия высокоэффективными средствами вычислительной техники, спутниковых систем связи и т.д. В частности, внедрение автоматизированной системы управления автопредприятием AutoCRAFT, которая предназначена для автоматизации учета на предприятии, занимающимся грузовыми и пассажирскими перевозками, ремонтом, техобслуживанием и другой деятельностью в области автомобильного транспорта.
5. Основным решением задачи снижения затрат в ООО «Сигмент» является постоянный и точный подсчет всех издержек, понесенных во время движения товара от производителя к конечному потребителю. Наиболее полные, точные и полученные в срок данные о затратах помогают принимать правильные управленческие решения, позволяют в полной мере использовать в логистике процессное управление.
6. Рассмотреть возможность альтернативного использования излишнего или мало используемого оборудования для других видов оказания услуг с целью получения новых источников дохода, возможно, в кооперации с другими предприятиями и предпринимателями и др. Для достижения этой цели, необходимо перевести в денежные средства часть активов, которые имеют в данной ситуации второстепенное значение и не имеют прямого отношения к обеспечению основной деятельности, которая в данной ситуации способна приносить прибыль.
7. В ООО «Сигмент» необходимо самостоятельно разрабатывать политику по укреплению платежеспособности, формирования капитала с учетом стратегии своего развития, которая должна включать направления по повышению конкурентоспособности продукции и предприятия в целом.
Предложенный комплексный подход по повышению платежеспособности ООО «Сигмент», позволит при постоянно меняющихся потребностях и возможностях, достигать наилучших результатов деятельности. Выручка от предложенных мероприятий ООО «Сигмент» увеличится по прогнозным данным на 3,9%, прибыль на 76,7%, экономический эффект составит - 13 402 тыс. руб.
Полагаем, что предложенные направления повышения эффективности финансовой деятельности предприятия, будут способствовать устойчивому функционированию предприятия на долгосрочную перспективу.
Результатом проведения всех перечисленных мероприятий, станет упрощение перевозочного процесса в ООО «Сигмент» (на порядок сократится число управленческих процедур), сократятся затраты на согласование управленческих решений, и как следствие повышение качества обслуживания клиентов и заказчиков, повышение выручки, снижение издержек, тем самым увеличится прибыль компании.
Платежеспособность представляет собой возможность предприятия с помощью собственных финансовых ресурсов своевременно оплатить все свои задолженности и платежные обязательства. По причине происходящих в современной предпринимательской деятельности преобразований и различных перемен, каждому предприятию следует осуществлять определенный комплекс мероприятий с целью улучшения платежеспособности. Под ликвидностью организации понимают обобщенный учетно-аналитический показатель, который характеризует то, что организация способна оплатить в четко-установленный период времени свои обязательства, как собственными средствами, так и привлеченными.
С целью проведения наиболее эффективного и точного прогнозирования дальнейшей деятельности и общего развития компании, необходимо улучшать и совершенствовать традиционные подходы к оценке платежеспособности, а также проанализировать все потенциальные риски и факторы, способные уменьшить показатель платежеспособности.
Основной деятельностью ООО «Сигмент» является организация и осуществление услуг по перевозке пассажиров в городском, пригородном и междугородном сообщении в соответствии с тарифами и маршрутной сетью, установленными администрацией муниципального района с предоставлением льгот на проезд, предусмотренных действующим законодательством местного уровня.
Анализ финансовых показателей показал, что предприятие ООО «Сигмент» за 2015 год является прибыльным, когда как в 2013-2014 гг. сложились убытки. Причиной такой ситуации стало следующее:
1. Проблемой в сфере городских перевозок является и то, что разрушена научно-обоснованная маршрутная сеть, и многие маршруты дублируются, что приводит к увеличению количества подвижного состава и снижению выручки на маршрутах, обслуживаемых компанией.
2. Одной из острых проблем ООО «Сигмент» является сильная изношенность и недостаточные темпы обновления подвижного состава.
3. Действие конкурентных сил на рынке транспортных услуг пассажирских перевозок, приводит к значительной дифференциации перевозчиков, неравномерности транспортных возможностей населения на региональном и муниципальном уровне.
4. Отрицательными факторами является и то, что предприятие имеет неустойчивое финансовое положение и низкую платежеспособность, поскольку ни один из показателей не соответствует норме, что говорит о значительной зависимости организации от внешних источников финансирования, но заметны тенденции к его улучшению, что сопровождается незначительным ростом коэффициентов по организации, которые на данный момент имеют значение меньше нормы. Высокий удельный вес краткосрочных обязательств организации - 85,7% на конец 2015 года, убыточность, отрицательно влияют на платежеспособность.
5. Увеличение цен на топливо, энергетические ресурсы, запасные засти и авторезину, влечет увеличение себестоимости оказываемых услуг. Неудовлетворительное состояние дорог увеличивает затраты на ремонт подвижного состава. Тем не менее, прибыльная деятельность в 2015 году, при неустойчивом состоянии определяется тем, что значительные средства организация пускает в оборот, а не хранит в медленно реализуемых активах, что позволяет ей успешно функционировать на рынке.
Предлагаются следующие направления по повышению платежеспособности ООО «Сигмент»:
1. Улучшить финансовое состояние предприятия можно путем увеличения прибыли. Следовательно, необходимо развивать прибыльные виды деятельности и сокращать убыточные. В ООО «Сигмент» убыточные виды деятельности городские и коммерческие перевозки, прибыльные - заказные. Для этого необходимо увеличить долю транспортно - экспедиционного обслуживания, услуг по ответственному хранению грузов, транспортному сервису и другим операциям и услугам, а постоянное повышение компанией качества грузоперевозок и расширение спектра логистических услуг, позволит клиентам компании, нуждающимся в быстрых и надежных перевозках, увеличивать эффективность своего бизнеса.
2. Тарифная политика ООО «Сигмент» должна стимулировать различные транспортно-экономические связи, обеспечивать социально-значимые перевозки и доступность жизненно важных транспортных услуг для всех без исключения слоев населения. При этом усилия компании должны быть направлены на повышение эффективности транспорта при сочетании региональных интересов и интересов населения.
3. По возможности сокращать задолженность предприятия, как дебиторскую, так и кредиторскую: несколько ужесточить политику предприятия к крупным дебиторам, высвобождая денежные средства, искать новые источники собственных средств для погашения кредиторской задолженности, не прибегая к заемным средствам. В условиях инфляции всякая отсрочка платежа приводит к тому, что предприятие реально получает лишь часть стоимости выполненных работ, поэтому необходимо расширить систему авансовых платежей.
4. Обеспечение всех сфер деятельности предприятия высокоэффективными средствами вычислительной техники, спутниковых систем связи и т.д. В частности, внедрение автоматизированной системы управления автопредприятием AutoCRAFT, которая предназначена для автоматизации учета на предприятии, занимающимся грузовыми и пассажирскими перевозками, ремонтом, техобслуживанием и другой деятельностью в области автомобильного транспорта.
5. Основным решением задачи снижения затрат в ООО «Сигмент» является постоянный и точный подсчет всех издержек, понесенных во время движения товара от производителя к конечному потребителю. Наиболее полные, точные и полученные в срок данные о затратах помогают принимать правильные управленческие решения, позволяют в полной мере использовать в логистике процессное управление.
6. Рассмотреть возможность альтернативного использования излишнего или мало используемого оборудования для других видов оказания услуг с целью получения новых источников дохода, возможно, в кооперации с другими предприятиями и предпринимателями и др. Для достижения этой цели, необходимо перевести в денежные средства часть активов, которые имеют в данной ситуации второстепенное значение и не имеют прямого отношения к обеспечению основной деятельности, которая в данной ситуации способна приносить прибыль.
7. В ООО «Сигмент» необходимо самостоятельно разрабатывать политику по укреплению платежеспособности, формирования капитала с учетом стратегии своего развития, которая должна включать направления по повышению конкурентоспособности продукции и предприятия в целом.
Предложенный комплексный подход по повышению платежеспособности ООО «Сигмент», позволит при постоянно меняющихся потребностях и возможностях, достигать наилучших результатов деятельности. Выручка от предложенных мероприятий ООО «Сигмент» увеличится по прогнозным данным на 3,9%, прибыль на 76,7%, экономический эффект составит - 13 402 тыс. руб.
Полагаем, что предложенные направления повышения эффективности финансовой деятельности предприятия, будут способствовать устойчивому функционированию предприятия на долгосрочную перспективу.
Результатом проведения всех перечисленных мероприятий, станет упрощение перевозочного процесса в ООО «Сигмент» (на порядок сократится число управленческих процедур), сократятся затраты на согласование управленческих решений, и как следствие повышение качества обслуживания клиентов и заказчиков, повышение выручки, снижение издержек, тем самым увеличится прибыль компании.
