ВВЕДЕНИЕ 5
ГЛАВА 1.ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ УЧЕТА И АУДИТА ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ 8
1.1 Понятие и форма денежных средств 8
1.2 Организация бухгалтерского учета денежных средств 24
1.3 Методика проведения аудита денежных средств 33
ГЛАВА 2. УЧЕТ И АУДИТ ДВИЖЕНИЯ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ В ООО «МАРМИ РУС» 40
2.1 Краткая характеристика хозяйственной деятельности ООО «МАРМИ РУС» 40
2.2 Синтетический аналитический учет денежных средств 48
2.3 Планирование аудита денежных средств 63
ГЛАВА 3. ПУТИ СОВЕРШЕНСТВОВАНИЯ УЧЕТА И АУДИТА ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ В ООО «МАРМИ РУС» 65
3.1 Рекомендации по улучшению учета денежных средств 65
3.2 Мероприятия по совершенствованию аудита денежных средств 74
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 80
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ 82
ПРИЛОЖЕНИЯ отсутствуют
Хозяйственная деятельность любого предприятия неразрывно связана с движением денежных средств. Каждая хозяйственная операция вызывает либо поступление, либо расходование денежных средств.
Денежные средства обслуживают практически все аспекты операционной, инвестиционной и финансовой деятельности. Непрерывный процесс движения денежных средств во времени представляет собой де нежный поток, который образно сравнивают с системой «финансового кровообращения», обеспечивающей жизнеспособность организации. От полноты и свое временности обеспечения процесса снабжения, производства и сбыта продукции денежными ресурсами зависят результаты основной деятельности предприятия, степень его финансовой устойчивости и платежеспособности, конкурентные пре имущества, необходимые для текущего и перспективного развития.
В условиях рыночной экономики любой бухгалтер должен исходить из принципа, что умелое использование дене г и денежных средств само по себе может приносить предприятию дополнительный доход. Поэтому нужно постоянно думать о рациональном вложении временно свободных денежных средств для получения прибыли (в депозиты банков, акции и облигации сторонних предприятий, инвестиционные фонды и т.д.).
Актуальность данной темы выпускной квалификационной работы «Учет и аудит денежных средств на примере ООО «МАРМИ РУС» обусловлена тем, что от успешности решения задачи правильной организации денежного обращения, контроля за кассовой и расчетной дисциплиной предприятия, во многом зависит его платежеспособность, своевременность выплаты заработной платы персоналу, расчетов с различными кредиторами, платежей в бюджет.
Объектом исследования деятельность ООО «МАРМИ РУС».
Целью выпускной квалификационной работы является - исследование организации ведения бухгалтерского учета и аудита денежных средств, анализ денежных потоков на примере ООО «МАРМИ РУС» в соответствии с действующим законодательством Российской Федерации.
Для раскрытия данной цели в работе поставлены и решены следующие основные задачи:
• раскрыть теоретические аспекты бухгалтерского учета денежных средств;
• раскрыть теоретические аспекты аудита и анализа денежных средств на предприятие;
• рассмотреть характеристика хозяйственной деятельности ООО «МАРМИ РУС»;
• проанализировать денежные потоки в организации ООО «МАРМИ РУС»;
• исследовать систему внутреннего и внешнего контроля денежных средств;
• предложить мероприятия по оптимизации денежного потока в ООО «МАРМИ РУС».
Для решения поставленных нами задач использовался комплекс взаимодополняющих методов исследования: методы теоретического анализа литературы по исследуемой проблеме; методы изучения, обобщения и анализа опыта существующих результатов практики управления; количественные и качественные методы сбора эмпирической информации.
Предметом исследования данной выпускной квалификационной работы является организация и ведение бухгалтерского учета.
Выпускная квалификационная работа состоит из введения, трех глав, заключения, списка использованных источников и приложений.
Во введении обоснована актуальность исследования, определены цель, объект, предмет, сформулированы задачи, гипотеза, методология и методы исследования, показаны новизна, практическая значимость работы.
В первой главе «Теоретические аспекты бухгалтерского учета и аудита денежных средств на предприятии» рассмотрены теоретические основы бухгалтерского учета и аудита денежных средств на предприятиях.
Во второй главе «Анализ и оценка движения денежных средств в ООО «МАРМИ РУС» рассмотрена характеристика хозяйственной деятельности предприятия, произведен анализ денежных потоков, и аудит денежных средств на предприятие.
В третьей главе предложены мероприятия по оптимизации денежного потока в ООО «МАРМИ РУС».
В заключении подведены общие итоги выпускной квалификационной работы, изложены основные выводы, определены проблемы.
В приложениях представлены формы бухгалтерской отчетности предприятия, а так же первичные документы по учету денежных средств.
В работе используются данные бухгалтерской и финансовой отчетности анализируемого предприятия за 2015-2016 гг. и аналитические материалы.
Практическая значимость выпускной квалификационной работы состоит в том, что полученные результаты исследования и разработанные предложения по оптимизации управления денежными средствами могут применяться в практической деятельности предприятия.
Денежные средства представляют собой аккумулированные в денежной форме активы организации, находящиеся в ее кассе в виде наличных деньги денежных документов, на банковских расчетных, валютных и специальных счетах, в выставленных аккредитивах, чековых книжках, переводах в пути и пр. Объемом имеющихся у организации денег, как важнейшего средства платежа по обязательствам, определяется платежеспособность организации — одна из важнейших характеристик ее финансового положения.
Поток денежных средств - экономический термин, который подразумевает движение денег в различных направлениях. Все денежные потоки от определенной компании должны указываться в ее финансовом отчете, чтобы можно было составить прогноз дальнейшего развития бизнеса, оценить перспективность инвестирования денег и так далее. В зависимости от динамики изменения потока де нежных средств, предприниматель принимает различные решения относительно увеличения объемов своего бизнеса или его защиты от убытков.
Объектом исследования выпускной квалификационной работы является ООО «МАРМИ РУС». Данное предприятие зарегистрировано в качестве юридического лица «12» декабря 2004 году, что подтверждается Выпиской из Единого государственного реестра юридических лиц, Деятельность ООО «МАРМИ РУС» осуществляется в соответствии с Уставом.
По экономическим данным деятельности предприятия ООО «МАРМИ РУС» можно сказать, что организация является среднем предприятие м, оно развивается и расширяется, даже не смотря на то, что в 2016 году ухудшились почти все показатели финансово-хозяйственной деятельности.
В 2016 году не значительно снизился спрос на оказание услуг предприятия. Многие фирмы, которые заключали договора на оказание услуг разорились, это стало основной причиной снижения показателей.
По данным анализа источников притока и оттока денежных средств ООО «МАРМИ РУС» можно сказать, что за анализируемый период поступление денежных средств превышает расход денежных средств в организации. Основная часть денежных средств направлена на оплату товара (работ, услуг). Даже не смотря на то, что доход предприятия преобладает над расходами, что поступление денежных средств в 2016 год снизилось в сравнение с 2015 годом.
Причина данного снижения выручки от продажи является кризис. Клиенты имея деньги не хотят их тратить на данный вид продукции предприятия и ожидают нормализации ситуации. Это и провоцирует спад в продаже. Кризисный спад продаж в России наблюдался в 2008, 2014 и 2015, 2016 годах.
Помощь студентам и аспирантам в выполнении работ от наших партнеров
