Объект исследования - ООО «Денвик» (г. Владивосток).
Основное направление деятельности - оптовая торговля товарами.
Проведен анализ финансового состояния за 2018-2020 годы.
Сделан анализ управления оборотными активами за 2018-2020 годы.
ВВЕДЕНИЕ 3
ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ ДЕФИЦИТА И ИЗЛИШКА ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ 6
1.1 Сущностные основы дефицита и излишка денежных средств 6
1.2 Особенности возникновения и последствия дефицита, и излишка денежных средств 14
ГЛАВА 2. АНАЛИЗ УСЛОВИЙ ВОЗНИКНОВЕНИЯ И РЕГУЛИРОВАНИЯ ДЕФИЦИТА, И ИЗЛИШКА ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ НА ПРИМЕРЕ ООО «ДЕНВИК» 17
2.1 Организационно-экономическая характеристика ООО «ДЕНВИК» 17
2.2 Оценка финансового состояния предприятия 21
2.3 Анализ эффективности управления оборотными активами 34
ГЛАВА 3. ПУТИ ПОВЫШЕНИЯ ЭФФЕКТИВНОСТИ УПРАВЛЕНИЯ ОБОРОТНЫМИ АКТИВАМИ ООО «ДЕНВИК» 44
3.1 Разработка мероприятий по совершенствованию управления оборотными активами предприятия 44
3.2 Оценка эффективности от предложенных мероприятий 47
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 51
БИБЛИОГРАФИЧЕСКИЙ СПИСОК 54
Любое современное предприятие, планируя и начиная свою деятельность, как правило, располагает определённой денежной суммой. Оборотные средства предприятий должны обеспечивать непрерывное их движение на всех стадиях кругооборота для того, чтобы удовлетворять потребности производства в денежных и материальных ресурсах, обеспечивать своевременность и полноту расчетов, повышать эффективность использования оборотных средств.
Проблема эффективного хозяйствования предприятий включает лучшее использование их фондов, и в первую очередь - оборотного капитала. Наличие у предприятия достаточного оборотного капитала является необходимой предпосылкой для его нормальной деятельности в условиях рыночной экономики.
Экономический потенциал формируется на любом предприятии как результат использования всех ресурсов при условии активизации трудового и научно-технического потенциала с учетом факторов внешней среды, при этом в процессе реализации производственного потенциала происходит изменение структуры имущества предприятия и финансовых источников, его обеспечивающих, что отражается на финансовом состоянии предприятия. Ориентируясь на развитие предприятия, менеджеры должны принимать такие управленческие решения, которые обеспечили бы прирост экономического потенциала как результат хозяйственной деятельности. Оборотные активы предприятия представляют собой экономическую категорию, в которой переплетается множество теоретических и практических аспектов. Среди них весьма важным является вопрос о сущности, значении и основах организации оборотных средств.
Оборотный капитал является одной из составных частей имущества предприятия. Состояние и эффективность его использования - одно из главных условий успешной деятельности предприятия. Развитие рыночных отношений определяет новые условия их организации. Высокая инфляция, неплатежи и другие кризисные явления вынуждают предприятия изменять свою политику по отношению к оборотным средствам, искать новые источники пополнения, изучать проблему эффективности их использования.
Оборотные активы выступают, прежде всего, как стоимостная категория: на практике они не являются материальными ценностями, ибо из них нельзя производить готовую продукцию. Являясь стоимостью в денежной форме, оборотные средства уже в процессе кругооборота принимают форму производственных запасов, незавершенного производства, готовой продукции. Оборотные активы не расходуются, не затрачиваются, не потребляются, а авансируются с тем, чтобы возвратиться после одного кругооборота и вступить в другой. Оборотные активы непосредственно участвуют в создании новой стоимости, а оборотные активы - косвенно, через оборотные фонды. В процессе кругооборота оборотные активы воплощают свою стоимость в оборотных фондах и поэтому посредством последних функционируют в процессе производства, участвуют в формировании издержек производства.
Итак, оборотные активы — это авансируемая в денежной форме стоимость, принимающая в процессе планомерного кругооборота средств форму оборотных фондов и фондов обращения, необходимая для поддержания непрерывности кругооборота и возвращающаяся в исходную форму после его завершения.
Актуальность работы обусловлена значимостью выбранной темы. Анализ состояния оборотных активов предприятия служит отправной точкой для принятия финансовых решений. Важно уметь правильно управлять оборотным капиталом, разрабатывать и внедрять мероприятия, способствующие снижению материалоемкости продукции и ускорению оборачиваемости оборотных средств. В результате ускорения оборачиваемости оборотных средств происходит их высвобождение, что дает целый ряд положительных эффектов, именно в этом и состоит актуальность выбранной темы.
Объект исследования. Условия возникновения и регулирования дефицита (излишка) денежных средств на примере ООО «ДЕНВИК».
Предмет исследования. Эффективность использования денежных средств на предприятии.
Цель работы. Рассмотреть теоретические основы дефицита и излишка денежных средств, в частности следует провести анализ условий возникновения и регулирования дефицита, и излишка денежных средств на примере ООО «ДЕНВИК». В результате следует изучить пути повышения эффективности управления оборотными активами ООО «ДЕНВИК».
Задачи работы:
Рассмотреть сущностные основы дефицита и излишка денежных средств;
Изучить особенности возникновения и последствия дефицита, и излишка денежных средств;
Рассмотреть организационно-экономическую характеристику ООО «ДЕНВИК»;
Дать оценку финансовому состоянию предприятия;
Провести анализ эффективности управления оборотными активами;
Рассмотреть мероприятия по совершенствованию управления оборотными активами предприятия;
Дать оценку эффективности от предложенных мероприятий.
Структура работы. Работа состоит из введения, теоретической и практической части в виде трёх глав, заключения и библиографического списка.
Целью работы являлось – анализ и разработка мероприятий по совершенствованию управления оборотными активами ООО «Денвик».
Для реализации данной цели в работе были решены следующие задачи:
изучены методологические аспекты анализа состояния и эффективности использования оборотных активов.
проведен анализ эффективности управления оборотными активами предприятия на примере ооо «Денвик».
разработаны мероприятия по увеличению эффективности использования оборотных активов.
В первой главе были рассмотрены теоретические аспекты анализа финансового состояния предприятия, представлена методика оценки качества управленческих решений в области финансов.
Во второй главе проведен анализ финансово-хозяйственной деятельности исследуемого предприятия: анализ прибыли, рентабельности, финансовой устойчивости, ликвидности. Анализ оборотных средств предприятия включает в себя анализ состава, структуры и динамики оборотных средств, рассчитаны показатели оборачиваемости и использования оборотных средств (запасов, дебиторской задолженности). По проведенному анализу сделан обобщающий вывод, в котором определены проблемы ООО «Денвик».
Результаты анализа показали следующее. За три исследуемых периода (2018, 2019 и 2020 год) часть анализируемых показателей имеет положительную динамику, а часть отрицательную.
Выручка за три изучаемых года выросла на 900 тыс. руб. или на 13,4%. Затраты предприятия также за три отчетных года выросли на 2010 тыс. руб. или на 10%. Затраты на 1 руб. реализованной продукции за три исследуемых года практически не изменились (с 0,68 до 0,72 коп.).
Чистая прибыль ООО «Денвик» за три исследуемых периода уменьшилась на 906 тыс. руб. или на 14%.
Проведенный анализ рентабельности показал, что все рассчитанные коэффициенты (коэффициент рентабельности активов, рентабельность производственной деятельности, рентабельность продаж, рентабельность продаж по прибыли до налогообложения, коэффициент рентабельности продаж) имеют тенденцию к спаду.
Также в деятельности ООО «Денвик» было выявлено еще ряд негативных тенденций. А именно рассчитанные коэффициенты финансовой устойчивости, говорят о снижении финансовой устойчивости предприятия. Анализ ликвидности баланса за 2020 год также показал, что предприятие по этим показателям ухудшает свою деятельность. Так, рассчитав показатель текущей ликвидности, который на начало 2020 года составил 0,81, а на конец 0,87 предприятие можно нельзя признать достаточно ликвидным, так как данный показатель должен быть ≥ 1.
Основными причинами снижения устойчивости и ликвидности предприятия можно назвать увеличение запасов. Проанализированное состояние оборотных средств ООО «Денвик» говорит о том, что их общая сумма за три исследуемых года увеличивается.
Рассчитанные показатели оборачиваемости позволили рассчитать среднюю длительность оборота оборотных средств, т.е. времени, необходимого для превращения средств, вложенных в запасы и дебиторскую задолженность, в деньги на счете.
Проанализировав полученные результаты, были выявлены причины, вызвавшие ухудшение состояния ООО «Денвик»:
1) Ежегодное увеличение запасов, отсутствие системы контроля над состоянием запасов и нормативные показатели запасов.
2) Ежегодное увеличение дебиторской задолженности.
3) Снижение ликвидности предприятия.
По итогам результатов второй главы были предложены мероприятия, направленных на ускорение оборачиваемости оборотных средств и совершенствование управления оборотными средствами, которые были рассчитаны и проанализированы в третьей главе:
1. Была разработана система нормирования и контроля запасов. Рассчитанные нормативные показатели (по 3-м группам запасов) позволили определить излишки в сумме 510 тыс. руб., которые были реализованы. И ООО «Денвик» смогло пополнить свои денежные средства в размере.
2. Для управления дебиторской задолженностью было предложено предоставить клиентам скидку, разработать ряд мероприятий по совершенствованию системы оплаты покупателями в форме ранжирования их по категориям. Данное мероприятие позволило уменьшить долю оборотных средств в структуре актива баланса, ускорить оборачиваемость оборотных средств, привело к притоку чистого денежного потока в сумме 315,6 тыс. руб.
3. Рекомендации по прогнозированию потока денежных средств позволит руководству ООО «Денвик» предвидеть дефицит или излишек средств еще до их возникновения и даст возможность за определенное время скорректировать поведение предприятия.
Помощь студентам и аспирантам в выполнении работ от наших партнеров
