Введение 4
1 Методические подходы к построению системы финансового планирования
предприятия 7
1.1 Понятие и сущность финансового планирования предприятия 7
1.2 Сбалансированная система показателей как составляющая финансового
планирования предприятия 13
1.3 Источники информации для оценки финансового планирования
предприятия 21
2 Оценка эффективности финансового планирования ПАО «МАГНИТ» 28
2.1 Характеристика организации 28
2.2 Анализ динамики деятельности организации 37
2.3 Система финансового планирования организации 45
3 Рекомендации по повышению эффективности финансового планирования
ПАО «МАГНИТ» 52
3.1 Мероприятия по повышению эффективности финансового планирования
ПАО «МАГНИТ» 52
3.2 Оценка экономической эффективности предлагаемых для реализации в
хозяйственной деятельности организации мероприятий 61
Заключение 66
Список используемой литературы 69
Приложения
Российская экономика в настоящее время испытывает значительные затруднения, связанные с нестабильностью и отсутствием поступательного развития экономики. Резкое изменение курсов национальной валюты, рост расходов дестабилизируют финансово-хозяйственную деятельность
предприятия, создавая значительные проблемы в его финансово-хозяйственной деятельности. Это вызвано как внешними, например санкции США и Евросоюза так и внутренними факторами.
В сложившихся условиях значительно возрастает роль системы финансового планирования его гибкости и быстроты адаптации к условиям внешней среды.
Процесс планирования связан, во-первых с минимизацией неэффективных решений в корпоративных финансах, а во вторых с сокращением количества упущенных возможностей получения прибыли. Практическая деятельность в рамках рынка привела к выработке практических подходов к формирования планов отражающих развитие отдельных предприятий и организаций в интересах собственников организаций и предприятий в зависимости от текущей ситуации на рынке, на котором действует предприятие или организация.
Финансовое планирование на предприятиях как вид управленческой деятельности менеджмента организации направлено на формирование и распределение финансовых ресурсов с целью обеспечения эффективности деятельности хозяйствующего субъекта в долгосрочном и краткосрочном периоде.
Следует отметить, что нестабильность российской экономики значительно влияет на деятельность крупных торговых сетей осуществляющих торговлю товарами повседневного спроса, к которым относится ПАО «МАГНИТ».
Сложившиеся условия требуют от торговых сетей подобных группе предприятий находящейся под контролем ПАО «МАГНИТ» эффективных управленческих решений принимаемых на основе информации поставляемой системой финансового планирования предприятия.
Поэтому проблема совершенствования системы финансового планирования предприятия является актуальной.
Актуальность данной проблемы определила цель исследования, которая заключается в разработке комплекса мероприятий по повышению эффективности системы финансового планирования российских торговых сетей на основе ведущих теоретических и практических исследований по данной теме.
В процессе достижения указанной цели необходимо решить несколько задач:
- во-первых, необходимо рассмотреть методические подходы к построению системы финансового планирования предприятия;
- во-вторых, необходимо провести оценку эффективности финансового планирования ПАО «МАГНИТ»;
- в-третьих, необходимо разработать рекомендации по повышению эффективности финансового планирования ПАО «МАГНИТ».
Объектом данного исследования выступает ПАО «МАГНИТ».
Предметом исследования выступают данные годовых и ежеквартальных отчетов, а также финансовой (бухгалтерской), а также налоговой отчетности ПАО «МАГНИТ» за 2015-2017 годы.
Содержание работы состоит из введения, трех основных глав, заключения, списка используемой литературы и приложений.
Первая глава посвящена методическим подходам к построению системы финансового планирования предприятия
Во второй главе осуществляется оценка эффективности финансового планирования ПАО «МАГНИТ»
Третья глава посвящена разработке рекомендаций по повышению эффективности финансового планирования ПАО «МАГНИТ».
В данной работе, используя критический и сравнительный анализ, системный подход к изучению информации, проанализированы действующие подходы к построению эффективности системы финансового планирования предприятия.
Методология включает в себя критический анализ, логический анализ, системный подход в исследовании вопросов построения эффективной системы финансового планирования.
Теоретико-методологической основой исследования являются труды отечественных и зарубежных авторов, а также нормативно-правовые документы, регламентирующие методологию финансового планирования предприятия.
Процесс планирования связан, во-первых с минимизацией неэффективных решений в корпоративных финансах, а во вторых с сокращением количества упущенных возможностей получения прибыли. Практическая деятельность в рамках рынка привела к выработке практических подходов к формирования планов отражающих развитие отдельных предприятий и организаций в интересах собственников организаций и предприятий в зависимости от текущей ситуации на рынке, на котором действует предприятие или организация.
Финансовое планирование на предприятиях - это вид управленческой деятельности менеджмента организации, направленный на формирование и распределение финансовых ресурсов с целью обеспечения эффективности деятельности хозяйствующего субъекта в долгосрочном и краткосрочном периоде.
Цель финансового планирования - формирование оптимального соотношения между финансовыми ресурсами предприятий и организаций и потенциальной потребности в финансовых ресурсах, поиск наиболее эффективного источника наиболее выгодного варианта использования финансовых ресурсов и их источников.
Сбалансированная система показателей (Balanced Scorecard) - это система измерения эффективности деятельности всего предприятия (система стратегического планирования), основанная на видении и стратегии, которая отражает наиболее важные аспекты бизнеса. Концепция сбалансированной система показателей (далее «ССП») поддерживает стратегическое планирование, реализацию и дальнейшую корректировку стратегии, путём объединения усилий всех подразделений предприятия.
В целях проведения оценки системы финансового планирования предприятия могут быть использованы внешние и внутренние источники информации.
К внешним источникам относятся: экономическое положение государства (состояние экономики, политического и финансового сектора и пр.); валютные курсы; курсы ценных бумаг, доходность по ценным бумагам; нахождение альтернативных доходностей; финансовое состояние прочих предприятий, которые осуществляют свою деятельность в той же сфере.
К внутренним данным относятся следующие виды отчетности: бухгалтерская отчетность; управленческая отчетность.
Проведенная оценка подходов к эффективности финансового планирования предприятия позволяет сделать следующие выводы:
торговые точки и организации входящие в группу «МАГНИТ» являются успешно развивающимися предприятиями. Так на всем исследуемом шестилетнем периоде растет количество магазинов, торговая площадь торговых точек, количество населенных пунктов в которых работают торговые точки компании «МАГНИТ»;
-финансовый кризис и турбулентные явления в российской экономике снижают темпы развития данного предприятия. Существует динамика снижения таких показателей как количество покупателей, охвата рынка, рентабельность и объем капитальных вложений. В целом финансовое положение ПАО «Магнит» является устойчивым.
-анализируя выполнение ПАО «МАГНИТ» трех основных бюджетов группы следует отметить в целом положительную динамику исполнения бюджета ПАО «МАГНИТ» за 2017 год.
В целях совершенствование системы финансового планирования ПАО «МАГНИТ» предложен комплекс мероприятий направленный на повышение эффективности системы финансового планирования и рентабельности деятельности организации.
В процессе проведения анализа было выявлено, что эффективное развитие розничной сети ПАО «МАГНИТ» возможно при условии реализации мероприятий, направленных на повышение доходов торговой деятельности. Дополнительные доходы от основной деятельности могут быть направлены на дальнейшее развитие и расширение регионов присутствия торговой компании. Учитывая относительно сложную ситуацию, в ближайшей перспективе актуальными мероприятиями становятся: закрытие нерентабельных магазинов, увольнение неэффективных работников, смена директоров по маркетингу и финансам.
Также необходимо повысить эффективность системы финансового планирования группы предприятий ПАО «МАГНИТ» за счет внедрения «1O:ERP Управление предприятием» и обучения специалистов и молодых специалистов работе в данной системе.
По оценкам экспертов предлагаемые мероприятия приведут к увеличению прибыли на 5,4 % и сокращению затрат на реализацию на 2,4 %. Общий объем затрат на реализацию данных мероприятий составит 364 558 тыс. руб.
По итогам реализации плана мероприятий прирост прибыли составит 75 286 430 тыс. руб., дисконтированная стоимость этого потока составит 70 197 138 тыс. руб., чистая дисконтированная стоимость составит 69 832 579 тыс. руб. Таким образом, предлагаемые мероприятия можно признать эффективными для предприятий группы ПАО «МАГНИТ».
1. Конституция Российской Федерации (принята всенародным голосованием 12.12.1993) (с учетом поправок, внесенных Законами РФ о поправках к Конституции РФ от 30.12.2008 № 6-ФКЗ, от 30.12.2008 № 7-ФКЗ) // Российская газета. 1993. 25 декабря (№ 237); 2009. 21 января (№ 7)
2. Гражданский кодекс Российской Федерации часть четвертая от 18 декабря 2006 г. N 230-ФЗ в ред. от 8 декабря 2016 г. [Электронный ресурс] // Гарант: Высшая школа. Выпуск 12. - электронный опт. диск (CD-ROM). (с изменениями и дополнениями от 31.01.2017года)
3. Баклаева Н.М., Финансовый менеджмент: Учебное пособие.- Пятигорск, РИА-КМВ, 2016.-260 с.
4. Биджев К.С., Глотова И.И. Финансовое планирование и прогнозирование // Научно-методический электронный журнал «Концепт». - 2016. - Т. 11. - С. 4016-4020.
5. Бочаров, В.В. Комплексный финансовый анализ / В.В. Бочаров. - М.: СПб: Питер, 2017. - 432 с.
6. Булдакова И.С., Суворова В.Л. Стратегия и тактика финансового менеджмента // Научно-методический электронный журнал «Концепт». - 2015. - Т. 8. - С. 331-335.
7. Вахрушева Е.А, Вахрушева В.О. Специфика этапов и факторы в применении модели управления стоимостью компании // Финансы и кредит. 2015. №36. С.33-42.
8. Вотчаева А.А. Роль финансовой стратегии в развитии предприятия // Вестник Саратовского гос.соц.-экон.унив-та. 2016. №1. С.153-155.
9. Донгак Ч.Г. Что такое системный подход и существует ли в управлении? / Ч.Г. Донгак, М.М. Опан, Т.О. Кызыл-оол, С.Д.Ю. Монгуш // Сборник статей IX Международной научно-практической конфренеции: в 4 частях «Прорывные научные исследования: проблемы, закономерности, перспективы». 2016. С. 305-306.
10. Зобнева Е. Алгоритм принятия решений: меры экстренного реагирования / Е. Зобнева // Финансовый директор. - 2015. - № 6. - С. 66-69.
11. Лесневская Н.А. Учет и анализ в системе производства услуг: теория, методология, методики: моногр. - Минск: БГЭУ, 2017. - 275 с.
12. Лихачева О. Н. Финансовое планирование на предприятии: учеб.- практ. пособие. М.: ТК Велби; Проспект, 2016. - 264 с.
13. Мусорин А. Г. Проблемы организации эффективной системы финансового планирования / Научно-методический электронный журнал «Концепт». - 2016. - Т. 6. - С. 181-185.
14. Огородникова Е.С., Зубков А.А. Подходы к стратегическому развитию компании // Научно-практический электронный журнал «Аллея Науки». - 2017. - № 6. - С. 181-185.
15. Пуртов С.А. Финансово-инвестиционная стратегия и факторы, влияющие на ее развитие // Проблемы экономики и менеджмента. - 2016. - № 1 (53). - С. 125-130.
16. Разыграева Р.В. Проблемы прогнозирования финансовых потоков организации // Экономика и менеджмент. - 2016. - С.41-43
17. Рогова, Е. М. Основы управления финансами и финансовое планирование / Е.М. Рогова, Е.А. Ткаченко. - М.: Издательство Вернера Регена, 2015. - 256 c
18. Сергеев, И. В. Оперативное финансовое планирование на предприятии: моногр. / И.В. Сергеев, А.В. Шипицын. - М.: Финансы и статистика, 2016. - 288 c.
19. Симоненко Н. В., Веселов И. С. Теоретико-методологическая классификация методов финан-сового прогнозирования и планирования // Аудит и финансовый анализ. 2016. № 4. С. 382 -385.
20. Симоненко, Н.В. Теоретико-методологическая классификация методов финансового прогнозирования и планирования / Н.В. Симоненко, И.С. Веселов // Аудит и финансовый анализ. 2015. № 4. С.382-385.
21. Соколов М.Ф., Чичканова Д.А. Некоторые аспекты планирования и прогнозирования деятельности предприятия // Научно-методический электронный журнал «Концепт». - 2017. - Т. 3. - С. 91-102.
22. Соколовская Е.А. Особенности разработки прогноза развития организации на долгосрочный период // Планово-экономический отдел. 2015. №1 (127).
23. Стрекалова Н. Д. Бизнес-планирование: учеб. пособие. - СПб.: Питер, 2016. - 352 с.
24. Тедеева З. Б. Методы финансового планирования на предприятии // Финансы, денежное о б-ращение и кредит. 2015. № 9 (58). С. 269-272.
25. Финансовое право : учеб. для бакалавров / отв. ред. Е. М. Ашмарина. - М. :Юрайт, 2017. - 429 с.
26. Финансовый менеджмент : учебник / под ред. Е. И. Шохина. - 4-е изд., стер. - М. : КНОРУС, 2016. - 475 с.
27. Финансовый менеджмент: проблемы и решения : учеб. для магистров / под ред. А. З. Бобылевой. - М. :Юрайт, 2016. - 903 с.
28. Шубенкова И.Г. Финансовое планирование предпринимательской деятельности // Вестник Академии. Вопросы теории и практики. - 2017. - №1. - С.21-22
29. Blair K.A. Increasing the effectiveness of financial planning system // Accounting Horizons - 2015 - Vol 9. - Р. 31-42.
30. Huang L., Pearce J.L. The Effectiveness of Early-stage Investor Gut Feel in Entrepreneurial Investment Decisions // Administrative Science Quarterly. 2015. Vol. 60. P. 634- 670.
31. Samhain V. S. Financial planning may be simple // Strategic Finance. - 2017 - Vol 2. - Р. 44-48.