Формирование эффективной системы управления денежными потоками предприятия

В теоретической части бакалаврской работы было определено, что основным показателем в оценке деятельности предприятия являются денежные средства. Именно от них зависит способность систематически и в полном объеме отвечать по обязательствам за счет рентабельной хозяйственной деятельности.
Под денежными средствами понимаются финансовые средства, извлекаемые посредством деятельности с последующим расходованием на дальнейшее функционирования.
Формирование денежных средств обусловлено оплатой покупателями стоимости проданной продукции, то есть выручкой и прибылью от продаж. Также денежные средства определяются денежным балансом, то есть единством поступления и расходования за определенное время. Такая сущность денежных средств определяет его как важнейшая характеристика хозяйственной деятельности организации, позволяющая формировать чистый денежный поток. Разберем основные понятия.
Отчет о движении денежных средств показывает, насколько хорошо компания управляет и генерирует денежные средства для погашения своих долговых обязательств и финансирования операционных расходов. Отчет о движении денежных средств получается из отчета о финансовых результатах путем взятия чистого дохода и вычета или добавления денежных средств от деятельности компании от финансовой, инвестиционной и текущей деятельности.
В аналитической части бакалаврской работы было определено, что наблюдается значительное развитие деятельности исследуемого предприятия в 2018 году по сравнению с 2017 годом, а также снижение объемов деятельности и реализации товаров в 2019 г. Наблюдается достаточно равномерная динамика показателей за весь исследуемый временной интервал. Самую значительную часть денежных средств составляют средства, полученные от заказчиков. Например, если в 2017 году этот показатель составлял 98,6% в структуре, то в отчетном году показатель уменьшается на 1,4%. Что касается структуры выбытия или расходования денежных средств, то тут ситуация меняется. Денежные средства, относящиеся к оплате приобретенных товаров или сырья составляют 53,8% в начале исследуемого периода, т.е. в 2017 году, а вот в 2018 году данный показатель увеличивается в структуре и составляет 63,4%. В 2019 году идет снижение показателя, что можно объяснить тем, что в 2019 году была внедрена система экономии ТМЦ и прочих ресурсов.
Можно однозначно сказать, что текущая деятельность является основным движением денежных средств исследуемого предприятия.
ООО «Волжский светотехнический завод ЛУЧ» оптимально применяют денежные средства в производстве, отвлечение денежных средств от хозяйственного оборота в существенных суммах не наблюдается, более того, исследуемое предприятие остаток денежных средств поддерживает на покрытие срочных обязательств.
В третьей главе бакалаврской работы было рекомендовано для повышения результативности применения отчетности о движении денежных средств, ООО «Волжский светотехнический завод ЛУЧ» внедрить систему контроля, управления и бюджетирования денежных средств.
Всю процедуру бюджетирования на исследуемом предприятии нужно организовать так, чтобы на итоговой отметке руководство располагало тремя главными бюджетными формами - это смета доходов и расходов; смета движения денежных потоков и прогнозный баланс. Данные конечные формы должны быть заполнены, основываясь на операционных бюджетах, т.е. бюджете реализации продукции, бюджете выпуска продукции и других).

Купить