
Тип работы:	Предмет:	Язык работы:

Анализ и оценка денежных потоков от различных видов деятельности предприятия (Московский Финансово-Юридический Университет)

Работа №	119350
Тип работы	Дипломные работы, ВКР
Предмет	финансовый менеджмент
Объем работы	93
Год сдачи	2023
Стоимость	2400 руб.
ПУБЛИКУЕТСЯ ВПЕРВЫЕ
Просмотрено	261

Не подходит работа?

Узнай цену на написание

Содержание

Объект исследования -ООО «ЭЛЕВЕЛ»(г. Москва).
Основным видом деятельности - торговля оптовая производственным электротехническим оборудованием, машинами, аппаратурой и материалами.
Проведен анализ финансового состояния за 2020-2022 годы.
Сделан анализ движения денежных потоков за 2020-2022 годы.
Есть приложения.

ВВЕДЕНИЕ 3
1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ УПРАВЛЕНИЯ ДЕНЕЖНЫМИ ПОТОКАМИ ОТ РАЗЛИЧНЫХ ВИДОВ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ПРЕДПРИЯТИЯ 6
1.1 Понятие и классификация денежных потоков предприятия 6
1.2 Методы анализа потоков денежных средств предприятия 11
1.3 Управление и планирование денежных потоков предприятия 20
2. АНАЛИЗ ДЕНЕЖНЫХ ПОТОКОВ ОТ РАЗЛИЧНЫХ ВИДОВ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ПРЕДПРИЯТИЯ НА ПРИМЕРЕ ООО «ЭЛЕВЕЛ» 25
2.1 Организационно-экономическая характеристика предприятия 25
2.2 Оценка финансового положения предприятия 30
2.3 Анализ состава, структуры и динамики денежных потоков предприятия 37
3. СОВЕРШЕНСТВОВАНИЕ УПРАВЛЕНИЯ ДЕНЕЖНЫМИ ПОТОКАМИ ПРЕДПРИЯТИЯ ООО «ЭЛЕВЕЛ» ОТ РАЗЛИЧНЫХ ВИДОВ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ 49
3.1 Оптимизация и планирование денежных потоков предприятия 49
3.2 Оценка эффективности внедрения предложенных мероприятий 57
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 67
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ 70
ПРИЛОЖЕНИЯ 75

Введение

В процессе организации финансовой деятельности любой экономический субъект ориентирован не только на максимизацию финансового результата деятельности, получение прибыли, но и на поддержание финансовой стабильности и независимости. Для этих целей важным является организация эффективного механизма управления финансовыми ресурсами и формируемыми потоками денежных средств, что снижает риски предпринимательской деятельности. Одним из элементов управления финансами коммерческого предприятия является управление денежными средствами, которые составляют наиболее ликвидные активы предприятия. Поскольку формирование ликвидных активов необходимо и крайне важно для поддержания стабильности функционирования организации, вопросам управления и анализа денежных средств уделяется существенная роль.
Предпринимательский сектор России подвержен кризисному воздействию по причине как остаточного влияния ввода карантинных мер для борьбы с инфекцией коронавируса, так и ввиду ужесточения в 2022 году западных санкций. Ввиду указанных фактов важен на постоянной основе поиск путей повышения эффективности механизма управления финансовыми ресурсами, потоками денежных средств как одного из основных элементов такого механизма.
Цель дипломной работы – на основе анализа денежных потоков предприятия ООО «ЭЛЕВЕЛ» разработать предложения по совершенствованию управления ими. Задачами дипломной работы являются:
 представить теоретические основы управления денежными потоками предприятия;
 провести анализ системы управления денежными потоками предприятия ООО «ЭЛЕВЕЛ»;
 разработать предложения по совершенствованию системы управления денежными потоками предприятия ООО «ЭЛЕВЕЛ» и оценить их эффективность.
Объектом дипломной работы является коммерческое предприятие ООО «ЭЛЕВЕЛ», основной вид деятельности которого – торговля оптовая производственным электротехническим оборудованием, машинами, аппаратурой и материалами.
Предмет дипломной работы – денежные потоки предприятия.
Теоретическая важность дипломной работы определена систематизированным теоретико-методическим базисом, который в последующем может быть применен на практике для оценки денежных потоков предприятия. Для подготовки теории по вопросу исследования особенностей анализа денежных потоков использованы труды авторов В.В. Ковалева, Н.А. Казаковой, А.В. Колышкина, А.М. Магомедова и других.
С практической стороны результаты, полученные в процессе подготовки дипломной работы, значимы, так как разработанные предложения по оптимизации денежных потоков для коммерческого предприятия ООО «ЭЛЕВЕЛ» могут быть использованы и дадут положительный эффект в виде возможности прироста дохода от основной деятельности, а также укрепления ликвидности.
Теоретическая значимость дипломной работы состоит в систематизации понятийного аппарата по теме проведения финансового анализа, управления движением денежных потоков. Для написания работы были использованы труды авторов: В.В. Ковалева, Н.А. Казаковой, А.В. Колышкина, А.М. Магомедова и других авторов.
Применение на практике рекомендаций по совершенствованию управления денежными потоками актуально в связи с повышенным уровнем влияния предпринимательских рисков на работу отечественных субъектов экономики. Стабилизация управления денежными потоками позволяет повысить ликвидность и устойчивость, что, несомненно, может предупредить возникновение признаков банкротства. Более того грамотное планирование денежных потоков позволяет сбалансировать приток и отток денежных средств, повысить уровень прибыльности и рентабельности предпринимательской деятельности.
В работе были использованы следующие методы:
 метод наблюдений;
 графический метод;
 аналитический метод.
Структура дипломной работы состоит из вводного и заключительного разделов, трех глав, списка использованных источников из 40 наименований, а также приложений.
Введение дипломной работы содержит обоснование актуальности темы, а также цель и задачи исследования, формулирование объекта и предмета исследования.
Теоретическая глава дипломной работы содержит общие сведения о сущности денежных потоков, особенностях управления и анализа денежных потоков, их планирования.
В аналитической главе работы проведен анализ и осуществлена оценка денежных потоков в отношении торгового предприятия ООО «ЭЛЕВЕЛ».
Выявление проблем, связанных с управлением денежными средствами ООО «ЭЛЕВЕЛ» позволило разработать актуальные рекомендации по устранению этих проблем. С рекомендациями по оптимизации и планированию денежных потоков можно ознакомиться в третьей главе работы.
Заключение содержит основные выводы.

Возникли сложности?

Нужна помощь преподавателя?

Помощь в написании работ!

ДИПЛОМНЫЕ МАГИСТЕРСКИЕ ДИССЕРТАЦИИ

Курсовые Статьи Диплом Рязань

Заключение

Современным коммерческим предприятиям важен грамотный механизм управления финансами и постоянный мониторинг финансово-хозяйственной деятельности для возможности сокращения рисков. Одним из элементов управления финансами выступает управление денежными средствами предприятия, а также их учет и анализ, контроль движения денежных потоков.
Анализ управления денежными потоками проведен на примере коммерческого предприятия ООО «ЭЛЕВЕЛ», основной вид деятельности которого – торговля оптовая производственным электротехническим оборудованием, машинами, аппаратурой и материалами.
Вся система управления денежными потоками в практике предприятия, за реализацию которой отвечает бухгалтерская служба, включает элементы:
 планирование денежных средств предприятия;
 организация движения денежных средств;
 анализ денежных средств и формируемых денежных потоков;
 учет денежных средств;
 контроль денежных средств.
Анализ денежных средств ООО «ЭЛЕВЕЛ» позволил выделить следующие проблемы:
 проблема 1 – снижение доли наиболее ликвидных активов в балансе предприятия в 2021 году по сравнению с 2019 годом;
 проблема 2 – недостаточная ликвидность баланса предприятия;
 проблема 3 – несоответствие коэффициентов ликвидности и финансовой устойчивости рекомендуемым значениям;
 проблема 4 – составлению прогнозов ликвидности и финансовой устойчивости в работе бухгалтерской службы предприятия внимания не уделено.
 проблема 5 – высокая зависимость от привлеченных источников финансирования;
 проблема 6 – отрицательный чистый денежный поток по итогам 2020 и 2021 годов.
В целях минимизации негативного влияния выявленных проблем на предпринимательскую деятельность ООО «ЭЛЕВЕЛ» предложен к внедрению финансовый контроллинг, который предполагает устойчивую управленческую цепочку по следующим направлениям:
 планирование денежных потоков;
 организация денежных потоков;
 анализ денежных потоков;
 учет денежных потоков;
 контроль денежных потоков, в частности, усиление мониторинга притока денежных средств по текущей, финансовой и инвестиционной деятельности и оттока средств.
Финансовый контроллинг предложено автоматизировать с помощью программного продукта «ERP Plan Designer». Использование в практике предприятия программного продукта «ERP Plan Designer» позволит сбалансировать все мероприятия и действия в процессе реализации механизма управления денежными потоками. Чистый денежный поток по прогнозу удастся получить в размере 215516 тыс. руб.
Для ООО «ЭЛЕВЕЛ» выявлена проблема низкой ликвидности и неустойчивого финансового положения по причине невозможности финансирования имущества собственными средствами. Для решения этих проблем необходимы пути наращивания доходов и прибыли, соответственно, пополнение денежных средств и устранения непокрытого убытка.
Увеличить доходность предприятия предложено через привлечения клиентов за счет проведения рекламной кампании:
 установление 5-ти баннерных щитов;
 реклама в сети Интернет.
По полученному от рекламного агентства ООО «Альфа» коммерческому предложения доходы предприятия спрогнозированы в 2021 году на 5,0%.
Дополнительная чистая прибыль предприятия, общий прирост которой по прогнозу составит 259239 тыс. руб., будет направлена на пополнение активов по статье «денежные средства».
Также ввиду низкой ликвидности и финансовой устойчивости предпринимательской деятельности предприятия необходимо усилить контроль за показателями ликвидности и финансовой устойчивости. Для этого предложен регламент управления рисками ликвидности и финансовой устойчивости, а также ежегодное прогнозирования финансовой устойчивости на базе оценки вероятности банкротства предприятия.

Литература

1. Гражданский кодекс Российской Федерации. Части первая (ред. от 16.04.2022 г.), вторая (ред. от 01.07.2021 г.) (с изм. и доп., вступ. в силу с 01.01.2022 г.), третья (ред. от 01.07.2021 г.) и четвертая (ред. от 05.12.2022 г.). – М.: Омега-Л. – 2022. – 622 с.
2. Об инвестиционной деятельности в Российской Федерации, осуществляемой в форме капитальных вложений [Текст]: Федеральный закон от 25.02.1999 г.№ 39-ФЗ (ред. от 28.12.2022 г.): принят Государственной думой 15 июля 1998 г.: одобрен Советом Федерации 17 июля 1998 г.// Собрание законодательства Российской Федерации. – 2022. – №25.
3. О бухгалтерском учете [Текст]: Федеральный закон от 06.12.2011 г.№402 (ред. от 05.12.2022 г.) (с изм. и доп., вступ. в силу с 01.01.2023 г.): принят Государственной думой 22 ноября 2011 г.: одобрен Советом Федерации 29 ноября 2011 г.// Собрание законодательства РФ. – 2023. – № 2.
4. О валютном регулировании и валютном контроле [Текст]: Федеральный закон от 10.12.2003 г.№ 173-ФЗ (ред. от 05.15.2022 г.): принят Государственной думой 21 ноября 2011 г.: одобрен Советом Федерации 26 ноября 2011 г.// Российская газета. – 2022. – №29.
5. О формах бухгалтерской отчетности предприятий [Текст]: Приказ Минфина России от 02.07.2010 № 66н (ред. от 19.04.2019 г.): зарегистрировано в Минюсте России 02.08.2010 г.№ 18023) (с изм. и доп., вступ. в силу с отчетности за 2020 год) // Российская газета. – №17. – 2019.
6. Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету «Бухгалтерская отчетность организации (ПБУ 4/99) [Текст]: Приказ Минфина РФ от 06.07.1999 г.№ 43н (ред. от 08.11.2010 г.) (с изм. от 29.01.2018 г.) // Собрание законодательства РФ. – 2023. – № 11.
7. Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету «Учет активов и обязательств, стоимость которых выражена в иностранной валюте (ПБУ 3/2006) [Текст]: Приказ Минфина России от 27.11.2006 г.№ 154н (ред. от 09.11.2017 г.): Зарегистрировано в Минюсте России 17.01.2007 г.№ 8788) // Собрание законодательства РФ. – 2022. – № 8.
8. Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету «Отчет о движении денежных средств» (ПБУ 23/2011) [Текст]: Приказ Минфина РФ от 02.02.2011 г.№ 11н: Зарегистрировано в Минюсте РФ 29.03.2011 г.№ 20336) // Российская газета. – 2016. – № 48.
9. Об утверждении Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и Инструкции по его применению [Текст]: Приказ Минфина РФ от 31.10.2000 г.№ 94н (ред. от 08.11.2010 г.) // Российская газета. – 2019. – №25.
10. Положение по бухгалтерскому учету «Учетная политика организации» ПБУ 1/2008: [Текст] Приказ Минфина РФ от 06.10.2008 № 106н (ред. от 28.04.2017 г.) // Российская газета. – №12. – 2020.
11. Баллуян М. М. Вопросы применимости концепций финансового менеджмента в условиях жизнедеятельности предприятия [Текст] / М. М. Баллуян, А. П. Пышнограй // Инновации. Наука. Образование. – 2020. – № 23. – С. 2083-2089.
12. Азалиев Т.Д. Финансы предприятий [Текст]: учебник / Т.Д. Азалиев. – М.: ВиД, 2019. – 329 с.
13. Алиев С.Д.АХД [Текст]: учебник / С.Д. Алиев. – М.: Альянс–М. – 2019. – 438 с.
14. Бариленко В.И. Анализ финансовой отчетности: учеб. пособие [Текст] / коллектив авторов; под общ. ред. В.И. Бариленко. – 4-е изд., перераб. – М.: КНОРУС, 2019. – 240 с.
15. Басовски Л.Е. Финансовый менеджмент: [Текст] учебник / Л. Е. Басовский. – М.: ИНФРА-М, 2019. – 240 с.
16. Бланк И.А. Финансовый менеджмент: [Текст] учебный курс, 2-е изд., перераб. и доп. / И.А. Бланк. – К.: Эльга, Ника-Центр, 2022. – 656 с.
17. Васильев А.Е. Инструменты управления денежными потоками в контексте качества управления организации [Текст] / А.Е. Васильев // Развитие бухгалтерского учёта, анализа и аудита в современных концепциях управления. Материалы IX межрегиональной научно-практической конференции молодых учёных и студентов с международным участием. Институт экономики и управления. – 2020. – С. 263-265.
18. Гаджиев Г.М. Управление денежными потоками предприятия [Текст] / Г.М. Гаджиев // Символ науки: международный научный журнал. – 2020. – № 1-2. – С. 32-35.
19. Гарнов А.П. Экономика предприятия [Текст]: учебник для бакалавров / А.П. Гарнов, Е.А. Хлевная, А.В. Мыльник. – М.: Издательство Юрайт, 2019. – 303 с.
20. Говорков Д.Г. Финансовый анализ деятельности предприятий [Текст]: учеб. пособие / Д.Г. Говорков. – М.: Астра, 2019. – 403 c.
21. Жумалиева Ж.З. Инструменты управления денежными потоками [Текст] / Ж.З. Жумалиева, Н.С. Марлесбеков // Интернаука. – 2022. – № 19-6 (242). – С. 21-23.
22. Кагазежева М.М. Формирование учетно-аналитической информации для стратегического управления денежными потоками [Текст] / М.М. Кагазежева // Colloquium-Journal. – 2021. – № 17-5 (104). – С. 47-51.
23. Казакова Н.А. Финансовый анализ в 2 ч. Часть 1: учебник и практикум для вузов [Текст] / Н. А. Казакова. – 2-е изд., перераб. и доп. – М.: Издательство Юрайт, 2021. – 297 с.
24. Кирильчук С.П. Экономика предприятия. Практикум [Текст]: учеб. пособие для академического бакалавриата / С.П. Кирильчук [и др.]. – М.: Издательство Юрайт, 2019. – 517 с.
25. Кирсанова А.А. Анализ денежных потоков как основа совершенствования процессов управления коммерческой организации / А.А. Кирсанова // Международный журнал гуманитарных и естественных наук. – 2021. – № 11-3 (62). – С. 181-184.
26. Ковалев В.В. Финансовый менеджмент [Текст]: теория и практика / В.В. Ковалев. – М.: Проспект, 2019. – 1104 с.
27. Колышкин А.В. Экономика предприятия [Текст]: учебник и практикум для бакалавриата и специалитета / АВ. Колышкин [и др.]; под редакцией А. В. Колышкина, С. А. Смирнова. – М.: Издательство Юрайт, 2019. – 498 с.
28. Коршунов В.В. Экономика организации (предприятия) [Текст]: учебник и практикум для вузов / В.В. Коршунов. – 5-е изд., перераб. и доп. – М.: Издательство Юрайт, 2019. – 347 с.
29. Крылов С.И. Финансовый анализ [Текст]: учеб. пособие / С.И. Крылов. – Екатеринбург: Изд-во Урал. ун-та, 2022. – 160 с.
30. Магомедов А.М. Экономика организации [Текст]: учебник для среднего профессионального образования / А.М. Магомедов. – 2-е изд., перераб. и доп. – М.: Издательство Юрайт, 2019. – 323 с.
31. Магомедов А.М. Экономика организаций торговли [Текст]: учебник для прикладного бакалавриата / А.М. Магомедов. – 2-е изд., перераб. и доп. – М.: Издательство Юрайт, 2019. – 323 с.
32. Муров С. Финансовый анализ деятельности предприятий [Текст] / С. Муров. – М.: Кнорус, 2019. – 329 с.
33. Сергеев И.В. Экономика организации (предприятия) [Текст]: учебник и практикум для прикладного бакалавриата / И.В. Сергеев, И.И. Веретенникова. – 6-е изд., перераб. и доп. – М.: Издательство Юрайт, 2019. – 511 с.
34. Тахумова О.В. Анализ финансовой устойчивости, платежеспособности и ликвидности организации [Текст] / О. В. Тахумова, А.А. Симоненко, А.М. Гредасов, О.А. Мартыненко, Т. Л. Маликова // Экономика и предпринимательство. – 2020. – № 5 (106). – С. 951–954.
35. Чалдаева Л.А. Экономика предприятия [Текст]: учебник и практикум для вузов / Л.А. Чалдаева. – 5-е изд., перераб. и доп. – М.: Издательство Юрайт, 2019. – 435 с.
36. Чалдаева Л. А. Экономика организации [Текст]: учебник и практикум для вузов / Л. А.Чалдаева [и др.]; под редакцией Л.А. Чалдаевой, А.В. Шарковой. – 2-е изд., перераб. и доп. – М.: Издательство Юрайт, 2019. – 361 с.
37. Чиркова А.А. Пути повышения платежеспособности предприятия [Текст] / А.А. Чиркова, О.Е. Пирогова // Структурные преобразования экономики территорий: в поиске социального и экономического равновесия Сборник научных статей Международной научно–практической конференции: в 2–х томах. – 2022. – С. 264–268.
38. Шеремет А.Д. Анализ и диагностика финансово–хозяйственной деятельности компании [Текст]: учебник / А.Д. Шеремет. – 2–е изд., доп. – М.: ИНФРА–М, 2021. – 374 с.
39. Отчетность ООО «ЭЛЕВЕЛ» [Электронный
ресурс]. – Режим доступа: https://bo.nalog.ru/search?query=7720298746&page=1.
40. Официальный сайт Росстата [Электронный
ресурс]. – Режим доступа: https://www.gks.ru.