Объект исследования - ООО «Эйчемси продакшен» (Московская область, город Подольск).
Основной вид деятельности - производство хлеба и мучных кондитерских изделий, тортов и пирожных недлительного хранения.
Проведен анализ финансового состояния за 2020-2022 годы.
Сделан анализ денежных потоков за 2021-2022 годы.
Есть приложения. (скрины бухгалтерской отчетности).
Введение 3
Глава 1. Теоретические аспекты учета и анализа денежных потоков 5
1.1 Сущность и виды денежных потоков на предприятии 5
1.2 Методика анализа влияния денежных потоков на финансовую устойчивость 12
Глава 2. Бухгалтерский учет и анализ денежных потоков Общества с ограниченной ответственностью (ООО) «Эйчемси продакшен» 22
2.1 Краткая характеристика деятельности ООО «Эйчемси продакшен» 22
2.2 Анализ постановки бухгалтерского учета движения денежных средств в О Общества с ограниченной ответственностью (ООО) «Эйчемси продакшен» 24
Глава 3. Оптимизация денежных потоков Общества с ограниченной ответственностью (ООО) «Эйчемси продакшен» 33
3.1 Анализ эффективности использования денежных средств на Общества с ограниченной ответственностью (ООО) «Эйчемси продакшен» 33
3.2 Рекомендации по совершенствованию учета и анализа движения денежных потоков в Общества с ограниченной ответственностью (ООО) «Эйчемси продакшен» 36
Заключение 47
Список использованных источников информации 49
Приложения
В процессе хозяйственной деятельности предприятия постоянно заключают договоры с поставщиками на приобретаемые у них основные средства, сырье, материалы и другие товарно-материальные ценности и оказываемые услуги; с покупателями на товары, которые они покупают, с кредитными учреждениями на ссуды и другие финансовые операции; с бюджетом и налоговыми органами по различным видам платежей, с другими организациями и физическими лицами по различным хозяйственным сделкам. Поэтому своевременность денежных расчетов, тщательно поставленный учет кредитно-расчетных операций имеет важное значение для благосостояния предприятий.
В наше время и с условиями экономики Российской Федерации (далее-РФ) бухгалтер должен помнить, что его способность рационально использовать деньги зависит от того, есть ли у предприятия дополнительный доход. Поэтому нужно постоянно думать о рациональном вложении временно свободных средств с целью получения прибыли (в банковские депозиты, акции и облигации сторонних компаний, инвестиционные фонды и т. д.). Одним из главных условий финансового благополучия компании является приток средств для покрытия ее обязательств. Отсутствие такого необходимого минимального резерва денежных средств свидетельствует о ваших серьезных финансовых затруднениях. Чрезмерное количество денежных средств свидетельствует о том, что предприятие фактически несет убытки, связанные, во-первых, с инфляцией и обесцениванием денежных средств, а во-вторых, с упущенной возможностью их выгодного размещения и получения дополнительного дохода. В этом смысле необходимо оценить рациональность управления денежными средствами на предприятии.
Актуальность Выпускной квалификационной работы определяется эффективностью использования денежных средств и необходимостью грамотно планировать их поступление. Для достоверного ведения учета денежных средств требуется знание их многочисленных законодательных и постоянно изменяющихся норм, правил и порядка.
Достаточно внимания уделяется научному анализу, научной периодике, монографической литературе по теме исследования.
Цель исследования – изучение организации бухгалтерского учета и анализа движения денежных средств согласно требованиям и нормам, установленным законодательством РФ.
Для достижения поставленной цели необходимо решить ряд задач:
Изучить сущность и виды денежных потоков на предприятии:
рассмотреть методику анализа влияния денежных потоков на финансовую устойчивость;
- провести анализ постановки бухгалтерского учета движения денежных средств в Обществе ограниченной ответственностью (далее- ООО) «Эйчемси продакшен»;
провести анализ эффективности использования денежных средств на ООО «Эйчемси продакшен»;
разработать рекомендации по совершенствованию учета и анализа денежных средств в ООО «Эйчемси продакшен».
Предмет исследования – ООО «Эйчемси продакшен».
Объект исследования – общественные отношения организации бухгалтерского учета и анализа денежных средств на предприятии ООО «Эйчемси продакшен».
Теоретическая основа исследования формируется повышением научных знаний в области движения денежных потоков организации.
Методологическую основу исследования составляют положения теории и практики, а также научные отчеты о работах отечественных ученых, экономистов по развитию системы движения денежных потоков организации.
Структура исследования состоит из введения, трех глав, заключения и списка использованных источников информации.
В процессе написания работы были достигнуты основные цели и задачи, поставленные во введении к данной работе и отражающие актуальность данной темы.
Денежный поток предприятия представляет собой совокупность распределенных поступлений и выплат денежных средств за отдельные промежутки рассматриваемого периода времени, порожденных его хозяйственной деятельностью, движение которых связано с факторами времени, риска и ликвидности.
Чтобы предприятие не стало банкротом, необходимо решить проблемы обеспечения его финансовой устойчивости. В первую очередь это касается соотношения собственных и заемных средств. Для решения этой задачи необходимо рассчитать условие финансового равновесия, которое создает нормативную базу финансовой устойчивости предприятия и его платежеспособности во времени, не позволяет предприятию увеличивать заемные средства и нерационально использовать уже накопленные фиксированные ресурсы.
В решении задач обеспечения необходимой финансовой устойчивости в настоящее время очень важна активная поддержка государства. Это касается, прежде всего, создания специальных кредитных программ и подобных направлений. В такой поддержке особенно нуждаются малые предприятия, так как они часто не имеют достаточного собственного капитала и им достаточно сложно получить кредиты в банках.
Вышеуказанные меры будут способствовать повышению финансовой устойчивости российских компаний в непростых условиях построения рыночных отношений. Система управления бюджетом организации рассматривается как способ планирования финансового контроля и как гарантия обеспечения платежеспособности организации.
Управление бюджетом организации основано на планах финансового бюджета. Информация о движении денежных средств является основной, она позволяет оценить способность организации генерировать денежные средства и проанализировать эти денежные потоки, консолидированные с помощью бюджета движения денежных средств (далее-БДДС).
Использование стандартных методов планирования, расходования и получения средств во время кризиса считается ошибкой. В первую очередь из-за ухудшения платежной дисциплины и высокой вероятности возникновения кассовых разрывов, т.е. ситуаций, при которых у организации недостаточно свободных денежных средств для осуществления обязательного платежа. Для решения проблемы кассовых разрывов некоторые предприятия (организации) берут кредиты, займы, выпускают акции.
Рекомендации:
Создавайте не только план платежей, но и платежный календарь, который показывает как расходы, так и доходы. При недостаточности средств для погашения платежей классифицируйте все платежи по сроку, сумме, сумме платежей и необходимости осуществления платежа к определенной дате (например, необходимо срочно доставить сырье или оплатить материалы). чтобы производственный процесс не прерывался).
Для лучшего управления денежными потоками установите лимиты в своем платежном календаре, чтобы эффективно управлять своими расходами. При оценке платежеспособности организации не обойтись без анализа дебиторской и кредиторской задолженности.
Только комплексное применение рассмотренных документов позволяет контролировать и прогнозировать денежные потоки.
Помощь студентам и аспирантам в выполнении работ от наших партнеров
