Помощь студентам в учебе
Бухгалтерский учет и анализ дебиторской и кредиторской задолженности на примере предприятия ООО «Грация»
|
Введение 4
1. Теоретико-методические основы учета и анализа дебиторской и
кредиторской задолженности 6
1.1 Понятие, сущность дебиторской и кредиторской задолженности 6
1.2 Методика бухгалтерского учета дебиторской и кредиторской
задолженности 9
1.3 Цели, задачи и методика анализа дебиторской и кредиторской
задолженности 14
2. Организация бухгалтерского учета дебиторской и кредиторской
задолженности на предприятии ООО «Грация» 18
2.1 Технико-экономическая характеристика ООО «Грация» 18
2.2 Бухгалтерский учет дебиторской и кредиторской задолженности на
предприятии ООО «Грация» 22
3. Анализ состояния и пути развития дебиторской и кредиторской
задолженности предприятия ООО «Грация» за 2015-2017 годы 29
3.1 Анализ дебиторской и кредиторской задолженности на предприятии
ООО «Грация» за 2015-2017 годы 29
3.2 Предложения по развитию дебиторской и кредиторской задолженности 39
Заключение 42
Список используемых источников 45
Приложения
1. Теоретико-методические основы учета и анализа дебиторской и
кредиторской задолженности 6
1.1 Понятие, сущность дебиторской и кредиторской задолженности 6
1.2 Методика бухгалтерского учета дебиторской и кредиторской
задолженности 9
1.3 Цели, задачи и методика анализа дебиторской и кредиторской
задолженности 14
2. Организация бухгалтерского учета дебиторской и кредиторской
задолженности на предприятии ООО «Грация» 18
2.1 Технико-экономическая характеристика ООО «Грация» 18
2.2 Бухгалтерский учет дебиторской и кредиторской задолженности на
предприятии ООО «Грация» 22
3. Анализ состояния и пути развития дебиторской и кредиторской
задолженности предприятия ООО «Грация» за 2015-2017 годы 29
3.1 Анализ дебиторской и кредиторской задолженности на предприятии
ООО «Грация» за 2015-2017 годы 29
3.2 Предложения по развитию дебиторской и кредиторской задолженности 39
Заключение 42
Список используемых источников 45
Приложения
Бухгалтерский учет — является консолидацией собрания всей информации об имуществе конкретной организации, об её обязательствах и движении денежных операциях в учетной хозяйственной политике.
В соответствии с законодательством бухгалтерскую отчетность может осуществлять: главный бухгалтер, утвержденный в организации по трудовому соглашению, генеральный руководитель при неимении бухгалтера, либо воспользоваться услугами посторонней организации (аутсорсинг).
Бухгалтерский учет можно разделить на две части:
- Финансовый учет - в нем отображаются, обрабатываются и обобщаются показатели внешней отчетности.
- Управленческий учет - в нем отражаются, обрабатываются и обобщаются показатели внутренней отчетности.
Дебиторская и кредиторская задолженность - неотъемлемый результат, имеющийся в системе денежных операций с организациями, при этом возникает разрыв между временем платежа и периодом перехода права на товар, между предоставлением документов об оплате и моментом их реальной оплаты.
В результате организация должна не только утверждать во внимании конкретные результаты кредитования покупателей, но и принимать во внимании, что данный процесс, как правило, прогнозирует увеличение расходов и рисков. Важной целью анализа дебиторской и кредиторской задолженности является исследование процедур по усовершенствованию реальной или образованию новой политики кредитования покупателей, направленной на рост прибыли в организации. Тенденция и структура дебиторской и кредиторской задолженности связана с осуществлением денежного исследования, настоящего мониторинга свойств расчетных операций и контроля за исполнением платежных дисциплин.
Ценность проведения расследований в анализе и контроле дебиторской и кредиторской задолженности говорит, о недостаточной степени открытия ряда существенных общетеоретических и практических позиций.
Важнейшей заинтересованностью в исследовании проблем предприятия анализа и контроля дебиторской и кредиторской задолженности предопределяют протекающие процессы и изменения экономики. Правильный учет и проводимый анализ дебиторской и кредиторской задолженности способствует оптимизации хозяйственной деятельности организации. Этим определяется актуальность данной темы.
Целью данной работы является раскрытие сущности бухгалтерского учета и анализа дебиторской и кредиторской задолженности.
Для совершения раскрытия этих целевых намерений определены последующие задания:
1. рассмотреть теоретические и методические моменты бухгалтерского учета и анализа дебиторской и кредиторской задолженности;
2. проанализировать бухгалтерский учет, дебиторскую и кредиторскую задолженность на примере предприятия;
3. разработать резервы снижения дебиторской и кредиторской задолженности на примере фирмы ООО «Грация».
Объектом исследования является отчетность предприятия ООО «Грация».
Предметом исследования является анализ дебиторской и кредиторской задолженности предприятия ООО «Грация».
В соответствии с законодательством бухгалтерскую отчетность может осуществлять: главный бухгалтер, утвержденный в организации по трудовому соглашению, генеральный руководитель при неимении бухгалтера, либо воспользоваться услугами посторонней организации (аутсорсинг).
Бухгалтерский учет можно разделить на две части:
- Финансовый учет - в нем отображаются, обрабатываются и обобщаются показатели внешней отчетности.
- Управленческий учет - в нем отражаются, обрабатываются и обобщаются показатели внутренней отчетности.
Дебиторская и кредиторская задолженность - неотъемлемый результат, имеющийся в системе денежных операций с организациями, при этом возникает разрыв между временем платежа и периодом перехода права на товар, между предоставлением документов об оплате и моментом их реальной оплаты.
В результате организация должна не только утверждать во внимании конкретные результаты кредитования покупателей, но и принимать во внимании, что данный процесс, как правило, прогнозирует увеличение расходов и рисков. Важной целью анализа дебиторской и кредиторской задолженности является исследование процедур по усовершенствованию реальной или образованию новой политики кредитования покупателей, направленной на рост прибыли в организации. Тенденция и структура дебиторской и кредиторской задолженности связана с осуществлением денежного исследования, настоящего мониторинга свойств расчетных операций и контроля за исполнением платежных дисциплин.
Ценность проведения расследований в анализе и контроле дебиторской и кредиторской задолженности говорит, о недостаточной степени открытия ряда существенных общетеоретических и практических позиций.
Важнейшей заинтересованностью в исследовании проблем предприятия анализа и контроля дебиторской и кредиторской задолженности предопределяют протекающие процессы и изменения экономики. Правильный учет и проводимый анализ дебиторской и кредиторской задолженности способствует оптимизации хозяйственной деятельности организации. Этим определяется актуальность данной темы.
Целью данной работы является раскрытие сущности бухгалтерского учета и анализа дебиторской и кредиторской задолженности.
Для совершения раскрытия этих целевых намерений определены последующие задания:
1. рассмотреть теоретические и методические моменты бухгалтерского учета и анализа дебиторской и кредиторской задолженности;
2. проанализировать бухгалтерский учет, дебиторскую и кредиторскую задолженность на примере предприятия;
3. разработать резервы снижения дебиторской и кредиторской задолженности на примере фирмы ООО «Грация».
Объектом исследования является отчетность предприятия ООО «Грация».
Предметом исследования является анализ дебиторской и кредиторской задолженности предприятия ООО «Грация».
Дебиторская задолженность - это сумма долговых обязательств, которые причитаются предприятию, организации или учреждению от юридических или физических лиц в результате коммерческих отношений между ними. Основными источниками покрытия дебиторской задолженности служат выделенные из собственного оборота денежные средства.
Кредиторская задолженность появляется в ситуациях с покупкой «в кредит» или при различных займах. Краткосрочные кредиты включены в текущие обязательства баланса, и они обязаны быть оплачены в течение года. Долгосрочные кредиты - это долги не оплаченные в течение года.
В результате проведенного анализа состава, структуры и динамики дебиторской и кредиторской задолженности ООО «Грация» за 2015-2017 годы можно обосновать следующие выводы, что в общей ситуации при осуществлении платежно-расчетных отношений организации с дебиторами и кредиторами не представляет значительной опасности в стабильности по финансовому состоянию организации.
Но все же, динамика роста и дебиторской, и кредиторской задолженности говорит о необходимости сосредоточенного внимания руководства к осуществлению платежно-расчетных отношений.
Строка «авансы выданные» в общем доле дебиторской задолженности показывает о заведомо ранней выплате авансов лицам или организациям, платежеспособность, которых ненадежна, или о том, что у ООО «Грация» за 2015-2017 не достаточно налажена процедура проверки потенциальной способности контрагента оплатить выданный аванс.
Динамика и состав дебиторской задолженности показывает о том, что контрагенты ООО «Грация», получая продукцию, задерживают оплату, т.е. ООО «Грация» в значительных пределах кредитует своих контрагентов. В результате создается препятствие для погашения своих собственных обязательств.
Соотношение дебиторской и кредиторской задолженности за анализируемый период в значительной степени превышает рекомендуемое значение, т.е. на предприятии не налажена грамотная политика по управлению кредиторской и дебиторской задолженностью.
В составе как дебиторской, так и кредиторской задолженности преобладает краткосрочная задолженность.
Задолженность покупателей занимает наибольший удельный вес в структуре краткосрочной дебиторской задолженности, а в структуре краткосрочной кредиторской задолженности - задолженность перед поставщиками, по авансам полученным и перед прочими кредиторами.
У ООО «Грация» за анализируемый период увеличивается оборачиваемость дебиторской задолженности, снижается срок погашения дебиторской задолженности, так в 2017 году по сравнению с 2016 годом данный показатель снизился на 8,22 дней. Рост срока погашения дебиторской задолженности расценивается отрицательно, он определяет время, которое необходимо клиентам организации для оплаты выставленных счетов.
Оборачиваемость кредиторской задолженности увеличивается, так в 2017 году по сравнению с 2016 годом произошло увеличение данного показателя на 0,10 оборотов. В среднем срок возврата коммерческого кредита организации обладает положительной тенденцией к снижению. Снижение данного показателя благоприятно влияет на репутацию компании.
Для улучшения состояния расчетов по дебиторской и кредиторской задолженности руководству ООО «Грация» можно рекомендовать следующие мероприятия:
- разрабатывать различные дисконтные программы, также программы с гибкой системой оплаты: рассрочка, отсрочка;
- применять штрафные санкции, пени за просрочку оплаты, т.е. оперативно начинать вести претензионную работу;
- использовать в полной мере услуг факторинга. Факторинг - это операция, в результате которой специальная компания (фактор-фирма) перенимает у фирмы-поставщика дебиторскую задолженность, т.е. преимущество по получению платежей от покупателя продукции. Таким образом, поставщик не только приобретает денежные средства за оплату проданной продукции, но и избавляется от рисков по кредитованию своего клиента, с возможностью выплаты долга.
- защита страхованием.
Необходимо использовать страхование кредитов, эти меры способствуют предотвратить безнадежные потери долга. Для принятия решения, с применением такой защиты, необходимо проанализировать потери безнадежных долгов, оценить финансовую устойчивость компании, сдерживать эти потери и вычислить стоимость страхования. В условиях договора страхования может быть прописано внесение страховой премии единовременно или в рассрочку с установлением сроков уплаты и суммы платежа.
- реструктуризация кредиторской задолженности;
- активное использование системы взаиморасчетов по обязательствам.
Таким образом, все предложенные мероприятия, направленные на реализацию более эффективного управления дебиторской и кредиторской задолженностью руководством ООО «Грация», что положительно скажется на финансовом состоянии предприятия, а также на его инвестиционную привлекательность.
Кредиторская задолженность появляется в ситуациях с покупкой «в кредит» или при различных займах. Краткосрочные кредиты включены в текущие обязательства баланса, и они обязаны быть оплачены в течение года. Долгосрочные кредиты - это долги не оплаченные в течение года.
В результате проведенного анализа состава, структуры и динамики дебиторской и кредиторской задолженности ООО «Грация» за 2015-2017 годы можно обосновать следующие выводы, что в общей ситуации при осуществлении платежно-расчетных отношений организации с дебиторами и кредиторами не представляет значительной опасности в стабильности по финансовому состоянию организации.
Но все же, динамика роста и дебиторской, и кредиторской задолженности говорит о необходимости сосредоточенного внимания руководства к осуществлению платежно-расчетных отношений.
Строка «авансы выданные» в общем доле дебиторской задолженности показывает о заведомо ранней выплате авансов лицам или организациям, платежеспособность, которых ненадежна, или о том, что у ООО «Грация» за 2015-2017 не достаточно налажена процедура проверки потенциальной способности контрагента оплатить выданный аванс.
Динамика и состав дебиторской задолженности показывает о том, что контрагенты ООО «Грация», получая продукцию, задерживают оплату, т.е. ООО «Грация» в значительных пределах кредитует своих контрагентов. В результате создается препятствие для погашения своих собственных обязательств.
Соотношение дебиторской и кредиторской задолженности за анализируемый период в значительной степени превышает рекомендуемое значение, т.е. на предприятии не налажена грамотная политика по управлению кредиторской и дебиторской задолженностью.
В составе как дебиторской, так и кредиторской задолженности преобладает краткосрочная задолженность.
Задолженность покупателей занимает наибольший удельный вес в структуре краткосрочной дебиторской задолженности, а в структуре краткосрочной кредиторской задолженности - задолженность перед поставщиками, по авансам полученным и перед прочими кредиторами.
У ООО «Грация» за анализируемый период увеличивается оборачиваемость дебиторской задолженности, снижается срок погашения дебиторской задолженности, так в 2017 году по сравнению с 2016 годом данный показатель снизился на 8,22 дней. Рост срока погашения дебиторской задолженности расценивается отрицательно, он определяет время, которое необходимо клиентам организации для оплаты выставленных счетов.
Оборачиваемость кредиторской задолженности увеличивается, так в 2017 году по сравнению с 2016 годом произошло увеличение данного показателя на 0,10 оборотов. В среднем срок возврата коммерческого кредита организации обладает положительной тенденцией к снижению. Снижение данного показателя благоприятно влияет на репутацию компании.
Для улучшения состояния расчетов по дебиторской и кредиторской задолженности руководству ООО «Грация» можно рекомендовать следующие мероприятия:
- разрабатывать различные дисконтные программы, также программы с гибкой системой оплаты: рассрочка, отсрочка;
- применять штрафные санкции, пени за просрочку оплаты, т.е. оперативно начинать вести претензионную работу;
- использовать в полной мере услуг факторинга. Факторинг - это операция, в результате которой специальная компания (фактор-фирма) перенимает у фирмы-поставщика дебиторскую задолженность, т.е. преимущество по получению платежей от покупателя продукции. Таким образом, поставщик не только приобретает денежные средства за оплату проданной продукции, но и избавляется от рисков по кредитованию своего клиента, с возможностью выплаты долга.
- защита страхованием.
Необходимо использовать страхование кредитов, эти меры способствуют предотвратить безнадежные потери долга. Для принятия решения, с применением такой защиты, необходимо проанализировать потери безнадежных долгов, оценить финансовую устойчивость компании, сдерживать эти потери и вычислить стоимость страхования. В условиях договора страхования может быть прописано внесение страховой премии единовременно или в рассрочку с установлением сроков уплаты и суммы платежа.
- реструктуризация кредиторской задолженности;
- активное использование системы взаиморасчетов по обязательствам.
Таким образом, все предложенные мероприятия, направленные на реализацию более эффективного управления дебиторской и кредиторской задолженностью руководством ООО «Грация», что положительно скажется на финансовом состоянии предприятия, а также на его инвестиционную привлекательность.
Подобные работы
- УПРАВЛЕНИЕ КРЕДИТОРСКОЙ И ДЕБИТОРСКОЙ
ЗАДОЛЖЕННОСТЬЮ В КОММЕРЧЕСКОЙ ОРГАНИЗАЦИИ (на примере ООО «Грация»)
Бакалаврская работа, финансы и кредит. Язык работы: Русский. Цена: 4700 р. Год сдачи: 2021 - Бухгалтерский учет и аудит текущих обязательств и расчетов с контрагентами (на примере ООО «Паритет»)
Бакалаврская работа, экономика. Язык работы: Русский. Цена: 4210 р. Год сдачи: 2019