Дебиторская задолженность - это сумма долговых обязательств, которые причитаются предприятию, организации или учреждению от юридических или физических лиц в результате коммерческих отношений между ними. Основными источниками покрытия дебиторской задолженности служат выделенные из собственного оборота денежные средства.
Кредиторская задолженность появляется в ситуациях с покупкой «в кредит» или при различных займах. Краткосрочные кредиты включены в текущие обязательства баланса, и они обязаны быть оплачены в течение года. Долгосрочные кредиты - это долги не оплаченные в течение года.
В результате проведенного анализа состава, структуры и динамики дебиторской и кредиторской задолженности ООО «Грация» за 2015-2017 годы можно обосновать следующие выводы, что в общей ситуации при осуществлении платежно-расчетных отношений организации с дебиторами и кредиторами не представляет значительной опасности в стабильности по финансовому состоянию организации.
Но все же, динамика роста и дебиторской, и кредиторской задолженности говорит о необходимости сосредоточенного внимания руководства к осуществлению платежно-расчетных отношений.
Строка «авансы выданные» в общем доле дебиторской задолженности показывает о заведомо ранней выплате авансов лицам или организациям, платежеспособность, которых ненадежна, или о том, что у ООО «Грация» за 2015-2017 не достаточно налажена процедура проверки потенциальной способности контрагента оплатить выданный аванс.
Динамика и состав дебиторской задолженности показывает о том, что контрагенты ООО «Грация», получая продукцию, задерживают оплату, т.е. ООО «Грация» в значительных пределах кредитует своих контрагентов. В результате создается препятствие для погашения своих собственных обязательств.
Соотношение дебиторской и кредиторской задолженности за анализируемый период в значительной степени превышает рекомендуемое значение, т.е. на предприятии не налажена грамотная политика по управлению кредиторской и дебиторской задолженностью.
В составе как дебиторской, так и кредиторской задолженности преобладает краткосрочная задолженность.
Задолженность покупателей занимает наибольший удельный вес в структуре краткосрочной дебиторской задолженности, а в структуре краткосрочной кредиторской задолженности - задолженность перед поставщиками, по авансам полученным и перед прочими кредиторами.
У ООО «Грация» за анализируемый период увеличивается оборачиваемость дебиторской задолженности, снижается срок погашения дебиторской задолженности, так в 2017 году по сравнению с 2016 годом данный показатель снизился на 8,22 дней. Рост срока погашения дебиторской задолженности расценивается отрицательно, он определяет время, которое необходимо клиентам организации для оплаты выставленных счетов.
Оборачиваемость кредиторской задолженности увеличивается, так в 2017 году по сравнению с 2016 годом произошло увеличение данного показателя на 0,10 оборотов. В среднем срок возврата коммерческого кредита организации обладает положительной тенденцией к снижению. Снижение данного показателя благоприятно влияет на репутацию компании.
Для улучшения состояния расчетов по дебиторской и кредиторской задолженности руководству ООО «Грация» можно рекомендовать следующие мероприятия:
- разрабатывать различные дисконтные программы, также программы с гибкой системой оплаты: рассрочка, отсрочка;
- применять штрафные санкции, пени за просрочку оплаты, т.е. оперативно начинать вести претензионную работу;
- использовать в полной мере услуг факторинга. Факторинг - это операция, в результате которой специальная компания (фактор-фирма) перенимает у фирмы-поставщика дебиторскую задолженность, т.е. преимущество по получению платежей от покупателя продукции. Таким образом, поставщик не только приобретает денежные средства за оплату проданной продукции, но и избавляется от рисков по кредитованию своего клиента, с возможностью выплаты долга.
- защита страхованием.
Необходимо использовать страхование кредитов, эти меры способствуют предотвратить безнадежные потери долга. Для принятия решения, с применением такой защиты, необходимо проанализировать потери безнадежных долгов, оценить финансовую устойчивость компании, сдерживать эти потери и вычислить стоимость страхования. В условиях договора страхования может быть прописано внесение страховой премии единовременно или в рассрочку с установлением сроков уплаты и суммы платежа.
- реструктуризация кредиторской задолженности;
- активное использование системы взаиморасчетов по обязательствам.
Таким образом, все предложенные мероприятия, направленные на реализацию более эффективного управления дебиторской и кредиторской задолженностью руководством ООО «Грация», что положительно скажется на финансовом состоянии предприятия, а также на его инвестиционную привлекательность.


Купить