🔍 Поиск готовых работ

🔍 Поиск работ

Современное состояние и перспективы развития косвенных налогов в РФ

Работа №118795

Тип работы

Бакалаврская работа

Предмет

экономика

Объем работы55
Год сдачи2022
Стоимость4350 руб.
ПУБЛИКУЕТСЯ ВПЕРВЫЕ
Просмотрено
76
Не подходит работа?

Узнай цену на написание


Введение 5
1 Теоретические основы косвенного налогообложения в Российской
федерации 7
1.1 Содержательная характеристика системы налогообложения в РФ 7
1.2 Экономическая природа косвенных налогов и их функции 11
2 Анализ современного состояния косвенного налогообложения в
Российской Федерации 15
2.1 Краткая характеристика МРИ ФНС России № 2 по Самарской области 15
2.2 Анализ поступления косвенных налогов в бюджет Российской
Федерации 20
3. Современные проблемы и перспективы совершенствования косвенного налогообложения в Российской Федерации 29
3.1 Пути решения актуальных проблем исчисления НДС 29
3.2 Развитие налогового администрирования НДС 37
Заключение 46
Список используемых источников 48
Приложение А Поступление налогов, сборов и иных платежей, млрд рублей 53
Приложение Б Ставки акциза за период 2022-2024 год 54

К настоящему времени вопросы построения оптимальной структуры налоговой системы нашли отражение в теоретических исследованиях российских и зарубежных ученых. На современном этапе экономического развития представляется целесообразным проведение комплексного исследования налоговых систем стран мира как методологического, так и сравнительного характера, для изучения современных моделей налоговых систем с оценкой их параметров и учетом влияния прямых и косвенных налогов на макроэкономические показатели.
Косвенные налоги, как добавление к цене товара возникли давно как таможенная пошлина, акцизы, но в XX веке нашли свое применение и сейчас используются в мире очень широко. Среди них в России применяются НДС, акцизы, таможенная пошлина и др. Они замаскированы в цене товара и платит их не производитель, а потребитель, который приобретает товары по ценам, повышенным на сумму косвенного налога.
Целью бакалаврской работы является анализ современного состояния косвенного налогообложения, перспектив его развития и предложения по совершенствованию действующей системы косвенного налогообложения в РФ.
Исходя из цели бакалаврской работы, нами были поставлены следующие задачи:
Рассмотреть содержательную характеристику налоговой системы Российской Федерации;
Дать понятие и определить сущность косвенных налогов;
Проанализировать действующую практику начисления и уплаты косвенных налогов (НДС, акцизов);
Рассмотреть актуальные проблемы механизма исчисления НДС и пути их решения.
Объектом бакалаврской работы выступает Межрайонная Инспекция Федеральной налоговой службы России № 2 по Самарской области.
Предметом исследования является, перспективы развития косвенных налогов.
Нормативно-правовую основу бакалаврской работы составили Налоговый кодекс РФ, Федеральные Законы РФ, нормативные акты Российской Федерации в области налогов и налогообложения: Постановления Правительства РФ, Указы Президента РФ, письма, разъяснения Министерства Российской Федерации по налогам и сборам, научная, методическая и учебная литература таких авторов, как О.В. Пантюшов, Ю.М. Лермонтов, В.А. Тимошенко, Л.В. Спирина, Т.Ю. Фомина и др., а также материалы периодических изданий по налогам и налогообложению: «Российский налоговый курьер», «Налоговая проверка», «Право и экономика», «Налоги», «Налоговый вестник», «Учет, налоги, право», материалы специализированных интернет сайтов, документы МРИ ФНС России № 2 по Самарской области.
Данная работа состоит из трех разделов. В первом разделе представлены общие сведения о налоговой системе РФ и о косвенном налогообложении. Во втором разделе рассматривается практическое применение косвенных налогов, особенностей их исчисления и уплаты. В третьем разделе представлены основные направления налоговой политики и основные направления совершенствования налоговой системы Российской Федерации.


Возникли сложности?

Нужна помощь преподавателя?

Помощь в написании работ!
ДИПЛОМНЫЕ МАГИСТЕРСКИЕ ДИССЕРТАЦИИ
КУРСОВЫЕ СТАТЬИ ВКР

Правовое регулирование российской налоговой системы регламентировано законодательством Российской Федерации, включающим в себя Налоговый кодекс РФ и принятые в соответствии с ним федеральные законы о налогах и сборах; законы и иные нормативные акты о налогах и сборах субъектов Российской Федерации; нормативные правовые акты органов местного самоуправления о местных налогах и сборах.
Стремительно изменяющиеся и непредсказуемые условия хозяйственной деятельности последних двух лет позволяют говорить о том, что современная система налогообложения должна соответствовать, кроме всего прочего, двум критериям: - налоговая система должна быть стабильна; - налоговая система должна быть адаптивна к внешним и внутренним изменениям социально-экономических условий без ущерба для участников налоговых отношений. Немаловажную роль в этом играют косвенные налоги.
В результате проведенного исследования в первом разделе была дана характеристика системы налогообложения в Российской Федерации
Исходя из рассмотренного материала в первом разделе можно сделать вывод, что на современном этапе, налоговая система РФ требует кардинального изменения, которые должны основываться, прежде всего, на соблюдении основных принципов налогообложения, к которым относятся: определенность; справедливость; минимальность; удобство. В условиях современного уровня инфляции и снижающегося уровня ВВП острее становится вопрос введения необлагаемого минимума при исчислении налоговой базы по НДФЛ, основным критерием размера которого мы считаем должен быть размер минимальной потребительской корзины по регионам России.
Во втором разделе проведен анализ косвенных налогов, а именно НДС и акцизов на алкогольную и табачную продукцию. Исходя из этого можно сделать вывод, что на сегодняшний день проблемы в сфере акцизного налогообложения алкогольной продукции с каждым годом усугубляются, что негативно сказывается не только на количестве налоговый поступлений в бюджеты, но и в первую очередь на качестве самой продукции. Первостепенно, для решения существующих проблем необходим пересмотр акцизной политики законодателем, изменения не только в положении налоговой ставки, но и в межбюджетном распределении.
Суммы НДС и акцизов растут на протяжении практически всего периода. При этом ВВП увеличился в 1,78 раза (с 60 114 млрд руб. в 2011 году до 106 967,50 млрд руб. в 2020 году). Также наблюдается снижение ВВП в 2020 году по сравнению с 2019 годом (с 109 193,2 млрд руб. до 106 967,50 млрд руб. - в 1,02 раза) [5], на это повлияли экономические последствия пандемии Covid-19, среди них: снижение внутреннего спроса на 5%, сокращение добавленной стоимости в обслуживающих отраслях в среднем на 13%.
В третьем разделе рассмотрены проблемы исчисления НДС и предложены пути решения проблемы снижения ставки НДС до 18%.
Введение в России пониженной унифицированной ставки НДС, безусловно, может привести к некоторым положительным экономическим результатам. Однако у этого шага имеются социальные последствия. Серьезность таких последствий при условии, что нет гарантий положительного экономического эффекта, дает нам основание сделать вывод о нецелесообразности в настоящее время отмены в России льготной ставки НДС. Введение пониженной унифицированной ставки НДС может поставить под сомнение смысл существования налога, поскольку на фоне снижения поступлений в бюджет затраты государства на проведение экономических компенсационных мер и мероприятий по социальной защите, а также на администрирование налога станут сопоставимы с поступлениями от него в бюджет



1. Аристархова М. К. Совершенствование аналитической деятельности налоговых органов / М. К. Аристархова, А. Ю. Шеина // Сборник «Совершенствование налогового администрирования»: Материалы первой научно-практической конференции. 2019. - С. 9-16.
2. Бобринев Р.В., Гулиева Н.Б.К. Принципы налоговой оптимизации. // Вестник Кемеровского государственного университета, 2021 .-№4 (60).- Т.1.-С.256-261.
3. Бородин В. А., Малахов П. В. Налоговая нагрузка как составляющая финансовой устойчивости предприятия / В. А. Бородин, П. В. Малахов // Экономический анализ: теория и практика. - 2019. - № 32 (161). - С. 10-16.
4. Галяутдинов, Р.Р. Налоговая система России: понятие, структура и уровни налогов / Р.Р. Галяутдинов // Сайт преподавателя экономики. — URL: http://galyautdinov.ru/post/nalogovaya-sistema-rossii(дата обращения: 05.10.2021).
5. Гражданский кодекс Российской Федерации. Часть первая
[Электронный ресурс]: Федер. закон от 30.11.1994 № 51-ФЗ (ред. от 28.06.2021 № 225-ФЗ). http://www.consultant.ru(дата обращения:
24.09.2021).
6. Губарева О.И. Налоговый и бухгалтерский учет: концепции и проблемы взаимодействия//Научный мир. 2019. №7. с.72-74.
7. Гусарова, Ю.В. Метод классификации предприятий промышленности по показателю налоговой нагрузки. - URL: www.beintrend.ru. (дата обращения: 05.09.2021).
8. Голдина А.А. Налоговая оптимизация как составной элемент системы формирования бюджета организации. // Известия высших учебных заведений. Поволжский регион. Экономические науки, 2019.- №1. - С. 72¬78.
9. Гребешкова И.А. Оценка налоговой нагрузки организации: установление граничных уровней. // Экономика. Налоги. Право. - 2020. - №2. - С. 152-153.
10. Даумов А. Оптимизация налогов подразумевает комплекс предупреждающих и всегда законных мер // https://www.zakon.kz/74699- optimizacija-nalogov-podrazumevaet.html[10.10.2021].
11. Джаарбеков С.М. Методы и схемы оптимизации налогообложения. 3-е изд., доп. и перераб. - М.: МЦФЭР,2019. - 816 с.
12. Евстигнеев Е.Н., Викторова Н.Г. Налоги и налогообложение. Теория и практикум: учебное пособие. М.: Проспект, 2017. 520 с.
13. Евстигнеев Е.Н., Викторова Н.Г. Налоговый менеджмент и налоговое планирование в России: Монография. М.: ИНФРА-М, 2018. 270 с.
14. Елисеев М.Е Лайко А.В. Основные аспекты учета налога на прибыль// Кубанский государственный университет. 2016. №3. с. 86-90.
15. Ефимова О.В. Анализ финансовой отчетности: учебное пособие / Ефимова О.В. М.: Из-во «Омега - Л», 2017. 388 с.
16. Золотарева М.П. Самые эффективные методы налоговой оптимизации в 2019 году // http://kontrakty.ua/article/98695[8.11.2021].
17. Кадушин, А., Михайлова, Н. Насколько посильно налоговое бремя (попытка количественного анализа) — URL: www.itrealty.ru/ analit. (дата обращения: 05.09.2021).
18. Кирова, Е.А. Методология определения налоговой нагрузки на хозяйствующие субъекты — URL: www.itrealty.ru/ analit. (дата обращения: 05.09.2021).
19. Куцко М.А. Формы №№ КС-2, КС-3: Специфика налогового учета// ЦиСН, 2021. №8. с 34-37.
20. Лермонтов Ю.М. Оптимизация налогообложения: рекомендации по исчислению и уплате налогов / Издательство: Налоговый вестник, 2019. №4. 352 с.
21. Литвин, М.И. Амортизационные отчисления как фактор налоговой защиты коммерческой организации — URL: www.itrealty.ru/ analit. (дата обращения: 05.10.2021).
22. Малис Н.И. Налоговый учет и отчетность: учебник и практикум для академического бакалавриата/ Н.И. Малис, Л.П. Грундел, А.С. Зинягина. М.: Юрайт, 2019. 313 с.
23. Майбуров, И. А. Налоговая политика. Теория и практика [Текст]:учебник / И. А. Майбуров и др.; Под. ред. И.А. Майбурова. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2019. 518 с. - (Серия «Magister»).
24. Мандрощенко О.В., Удачина Е.Б. Концептуальные основы налогового планирования в организации. // Известия Московского государственного технического университета МАМИ, 2018. - №4 (18). - том 1. - С. 223-227.
25. Митрофанова И.А., Тлисов А.Б., Яценко Г.А. Оптимизация налогообложения как инструмент планирования финансовых результатов деятельности организации // Международный бухгалтерский учет - 2018. - №28 (322) - с. 34-43
26. Налоговый кодекс Российской Федерации - часть первая от 31 июля 1998 г. № 146-ФЗ и часть вторая от 5 августа 2000 г. № 117-ФЗ (с изм. и доп. от 02.07.2021 № 305-ФЗ).// Гарант. - 2021 г.
27. Новикова А.И., Солодкая Т.И. Теория принятия решений и управление рисками в финансовой и налоговой сферах: учебное пособие //Учебники и учебные пособия для ВУЗов Москва: Издательско-торговая корпорация «Дашков и К°», 2017.- Объем: 285 с.
28. Оптимизация прибыли предприятия минимизация налогов, как способ оптимизации прибыли: сб. науч. тр./Современные концепции развития науки; под ред. А.А. Сукиасян. Уфа: Аэтерна, 2019. С. 50-53.
29. Ордынская Е.В. Налоги и налогообложение [Текст]: учебник / Е.В. Ордынская. - М.: Проспект, 2017. 336 с.
30. Островенко, Т.К. Налоговая нагрузка на предприятие: Обобщающие и частные показатели системы — URL: www.itrealty.ru/ analit. (дата обращения: 05.09.2021).
31. Павленко Н. Налоговое планирование и роль юридической службы в этом процессе. https://www.cfin.ru/taxes/taxplan.shtml[08.09.2021].
32. Пасько О. Ф. Определение налоговой нагрузки на организацию / О. Ф. Пасько // Налоговый вестник. - 2020. - № 6. - URL: https://www.lawmix.ru/bux/113642(дата обращения: 14.02.2021).
33. Салькова О. С. Оценка налоговой нагрузки как инструмент управления финансовым состоянием организации: спец. 08.00.10 «Финансы, денежное обращение и кредит»: автореф. дис. ... канд. эконом. наук / Салькова Оксана Станиславовна; Новосибирский гос. ун-т экономики и управления. - Новосибирск, 2019. - 25 с
34. Седаев П.В., Чаадаева О.В. Анализ основных проблем оптимизации налогообложения в Российской Федерации и пути их решения. // Актуальные вопросы экономических наук, 2020. - №41-2.- С.56¬61.
35. Трушевская А.А. Налоговое планирование и оптимизация: современные финансовые инструменты и технологии. //Проблемы современной экономики,2018. -№2 (50). - С.141- 147.
36. Циндяйкина М. В., Макарова Л. М. Оценка влияния налоговой нагрузки на деятельность промышленного предприятия / М. В. Циндяйкина, Л. М. Макарова // Молодой ученый. - 2020. - № 3 (50). - С. 288-298.
37. Федеральный закон «О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации» от 24.07.2007 N 209-ФЗ (от 02.07.2021 № 351-ФЗ)
38. Ярыгина В. С., Плахов А. В. Оценка налоговой нагрузки на организацию / В. С. Ярыгина, А. В. Плахов // Молодой ученый. - 2019. - № 26 (130). - 416-417.
39. Afzal, F., Shehzad, A., Rehman, H. M., Afzal, F., & Mukit, M. M. H. M. H. (2022). Risk perception and cost of capital in emerging market projects using dynamic conditional correlation model. International Journal of Islamic and Middle Eastern Finance and Management, doi: 10.1108/IMEFM-07- 2021-0257
40. Andreeva, A. A. Analysis of sources of financing of the largest oil companies in Russia and the USA / A. A. Andreeva // Мировая экономика: проблемы безопасности. - 2018. - No 4. - P. 5-9.
41. Chishti Susanne, Barberis Janos. The FINTECH Book: The Financial Technology Handbook for Investors, Entrepreneurs and Visionaries. - Wiley, 2016. — 312 p.
42. Hayajneh O. S. The Impact of Working Capital Efficiency on Profitability an Empirical Analysis on Jordanian Manufacturing Firms [Text] / O. S. Hayajneh, F. L. A.Yassine // International Research Journal of Finance and Economics. - 2011. - Т. 66. - №. 2011. - P. 67-69.
43. Kaur H. V. Managing efficiency and profitability through working capital: An empirical analysis of BSE 200 companies [Text] / H. V. Kaur, S. Singh // Asian Journal of Business Management. - 2013. - Т. 5. - №. 2. - P. 197-207.


Работу высылаем на протяжении 30 минут после оплаты.



Подобные работы


©2025 Cервис помощи студентам в выполнении работ
.