Введение 4
1 Теоретические, методические и нормативно-правовые аспекты электронных платежей 8
1.1 Теоретические основы электронных платежей в разрезе развития инструментов цифровой экономики 8
1.2 Развитие электронных платежей и выделение основных классификационных признаков систем электронных платежей 14
1.3 Организационно-методические и нормативные аспекты безопасного развития электронных платежей в России и за рубежом 18
2 Анализ деятельности организаций онлайн-торговли и оценка эффективности применения электронных платежей 27
2.1 Отраслевой анализ сферы онлайн-торговли 27
2.2 Анализ финансовых показателей деятельности ведущих организаций отрасли онлайн-торговли 30
2.3 Сравнительный анализ электронных платежных систем, используемых в онлайн-торговле и оценка их эффективности 49
З Разработка мероприятий по совершенствованию электронных платежей в организациях сферы онлайн-торговли 59
3.1 Разработка методики оценки эффективности электронных платежей, применяемых организациями сферы онлайн-торговли 59
3.2 Применение методики количественной оценки электронных платежей в организациях онлайн-торговли 63
Заключение 68
Список используемой литературы 71
Приложение А Данные бухгалтерской (финансовой) отчётности ООО «Вайлдберриз» за 2016-2018 гг 80
Приложение Б Данные бухгалтерской (финансовой) отчётности ООО «Купишуз» за 2016-2018 гг 82
Приложение В Данные бухгалтерской (финансовой) отчётности ООО «Директ Трейд» за 2016-2018 гг 84
В условиях глобализации и развития цифровой экономики особое развитие и распространение получили инструменты электронных платежей. Огромный объем денежных средств проходит через системы электронных платежей, поэтому стабильность и безопасность данных систем имеет очень важное значение для хозяйствующих структур, осуществляющих свою деятельность через электронные платежи. К таким хозяйствующим структурам относятся организации интернет-торговли или онлайн-торговли. Например, к этой группе организаций относятся торговые структуры с видом деятельности по ОКВЭД - 47.91.2 «Торговля розничная, осуществляемая непосредственно при помощи информационно-коммуникационной сети Интернет».
По оценке Ассоциации компаний интернет-торговли (АКИТ), на электронную торговлю товарами и услугами сегодня приходится около 45% цифровой экономики России. Так, например, в 2018 году объем российского рынка онлайн-торговли вырос и достиг 1285 млрд. руб., объем рынка также вырос и в 2019 году, несмотря на снижения темпов развития многих отраслей. Особенно активно на российском рынке развиваются торговые организации, ведущие свою деятельность посредством Интернет, такие как ООО «Вайлдберриз», ООО «Купишуз», ООО «Лабиринт.ру» и другие.
При этом, можно отметить, что одним из системных рисков для подобных компаний является нарушение стабильной работы систем электронных платежей, являющихся ядром их финансовой системы расчетов. Поэтому очень важным является постоянное исследование платежных систем, направленное на эффективное их использование в деятельности организаций онлайн-торговли, на изучение инфраструктуры электронных платежей и подходов к выбору системы электронных платежей, что обеспечит в дальнейшем стабильность и непрерывность бизнеса посредство Интернет. Данные вопросы требуют дальнейшего изучения и обсуждения, что и обуславливает актуальность магистерской диссертации.
Степень разработанности проблемы. Теоретические и институциональные вопросы функционирования электронных платежных систем раскрываются в работах таких авторов, как Л. Роуза, Р.Л. Миллера, Б. Саммерс, Д. Хэнхок, Е.И. Дюдикова, М. Л. Калужского, А.В. Карпова, Е.В. Мазикова и других.
Аспекты развития, формирования платежных систем, их использования в сфере интернет-торговли раскрыты в работах следующих российских и иностранных авторов: Т. Балико, А. Гринспин, Я. Линкел, А. Липис, Т. Маршалл, Н.Ю. Юмышева, А.В. Шамраев и другие.
Необходимо отметить тот факт, что на сегодняшний день достаточно много обсуждений остается по вопросу выбора системы электронных платежей и обеспечению их эффективного использования в организациях онлайн - торговли.
Цель и задачи исследования. Цель исследования состоит в разработке направлений совершенствования электронных платежей в организациях сферы онлайн-торговли.
Для достижения поставленной цели необходимо решить следующие задачи:
• рассмотреть теоретические, организационно-методические и практические аспекты электронных платежей,
• дать оценку эффективности использования электронных платежей в организациях сферы онлайн-торговли,
• разработать теоретические и методические рекомендации по совершенствованию электронных платежей в организациях сферы онлайн-торговли.
Предмет и объект исследования. Объектом исследования выступают организации онлайн-торговли, такие как ООО «Вайлдберриз», ООО «Купишуз», ООО «Директ Трейд».
Предмет исследования - система финансовых механизмов и обеспечивающих процессов электронных платежей, используемая в организациях онлайн-торговли.
Теоретической и методологической базой магистерского исследования стали теоретические и методологические положения, содержащиеся в работах отечественных и зарубежных ученых по вопросам эффективного использования электронных платежей, аналитические и практические статьи российских и иностранных ученых, периодическая литература, официальные статистические данные, международная и российская нормативно-правовая база регулирования платежных систем, данные сети Интернет.
Информационной базой исследования выступила бухгалтерская (финансовая) отчетность анализируемых организаций, таких как ООО «Вайлдберриз», ООО «Купишуз», ООО «Директ Трейд».
В качестве используемых методов исследования следует отметить такие, как методы системного анализа, экспертные оценки, методы экономико-математического моделирования, методы анализа (вертикальный, горизонтальный, факторный) и другие.
Научная новизна диссертационного исследования заключается в совершенствовании методики выбора и эффективного применения электронных платежей в организациях онлайн-торговли.
Основные элементы научной новизны, выносимые на защиту, которые были получены в результате проведенного исследования, состоят в следующем:
• уточнены понятия электронных платежей, применяемых в сфере онлайн-торговли;
• предложена авторская классификация систем электронных платежей в разрезе онлайн-торговли;
• разработана поэтапная авторская методика выбора и оценки системы электронных платежей, основанная на качественных и количественных показателях и их экспертной оценке.
Теоретическая значимость исследования заключается в развитии теоретических аспектов в области электронных платежей в сфере онлайн- торговли.
Практическая значимость магистерского исследования заключается в том, что предложенные методические рекомендации могут быть использованы при обосновании выбора системы электронных платежей, внедрении и использовании инструментов электронных платежей, призванных обеспечить эффективность организаций онлайн-торговли.
Апробация работы. По теме исследования опубликована одна научная статья.
Магистерская диссертация состоит из введения, трех глав, заключения, списка используемой литературы, приложений.
В первой главе раскрываются теоретические и методологические аспекты электронных платежей. В главе рассматриваются основные понятия электронных платежей, изучаются существующие классификации электронных платежных систем, изучаются теоретические основы функционирования платежных систем и возможность их применения в организациях сферы онлайн-торговли.
Во второй главе проводится отраслевой анализ сферы онлайн-торговли, дается анализ и оценка финансовой деятельности крупнейших представителей сферы онлайн-торговли в России, таких как ООО «Вайлдберриз», ООО «Купишуз», ООО «Директ Трейд», анализируется эффективность функционирования электронных платежных систем.
В третьей главе разрабатываются мероприятия по совершенствованию электронных платежей организаций сферы онлайн-торговли. Проводится апробация разработанной методики и даются рекомендации по применению данной методики и ее инструментария в разрезе совершенствования электронных платежей в сфере онлайн-торговли.
В рамках проведения магистерского исследования была достигнута цель, были разработаны направления совершенствования электронных платежей в организациях сферы онлайн-торговли.
Для достижения поставленной цели были решены следующие задачи:
• рассмотрены теоретические, организационно-методические и практические аспекты электронных платежей,
• дана оценка эффективности использования электронных платежей в организациях сферы онлайн-торговли,
• разработаны теоретические и методические рекомендации по совершенствованию электронных платежей в организациях сферы онлайн-торговли.
Получены следующие результаты, выносимые на защиту:
• уточнены понятия электронных платежей, применяемых в сфере онлайн-торговли;
• предложена авторская классификация систем электронных платежей в разрезе онлайн-торговли;
• разработана поэтапная авторская методика выбора и оценки системы электронных платежей, основанная на качественных и количественных показателях и их экспертной оценке.
В рамках изучения экономической сущности системы электронных платежей были изучены различные подходы к классификации ЭПС, и на основе изученных данных была сформирована авторская классификация.
Далее была проведена оценка эффективности применения электронных платёжных систем организациями отрасли торговли, которые ведут свою деятельность посредством Интернет.
В качестве представителей данной отрасли выберем следующие компании: ООО «Вайлдберриз», ООО «Купишуз», ООО «Директ Трейд».
Итак, выручка и прибыль компаний, ведущих деятельность посредством Интернет, увеличивается. Показатели рентабельности также демонстрируют положительную динамику. Это говорит о повышении интереса потребителя к покупке товаров через сеть Интернет.
В связи с этим компаниям данной отрасли необходимо создавать условия для повышения эффективности использования инструментария платежных систем, далее был проведен сравнительный анализ платёжных систем.
Следует отметить, что в России наибольшим спросом пользуются электронные платёжные системы Яндекс.Касса и Robokassa.
Далее в работе было рассмотрено, какие платёжные системы применяют в своей деятельности торговые организации ООО «Вайлдберриз», ООО «Купишуз».
Анализ структуры платежей позволил сделать вывод о том, что торговые компании, осуществляющие деятельность посредством Интернет, основные платежи получают с банковских карт, а также посредством онлайн-банкинга.
Далее в работе был проведён анализ эффективности применения электронных платёжных систем с точки зрения затрат, которые несут торговые организации, осуществляющие деятельность посредством Интернет, при получении платежей. Анализ структуры платежей позволил сделать вывод о том, что торговые компании, осуществляющие деятельность посредством Интернет, основные платежи получают с банковских карт, а также посредством онлайн-банкинга. Применение системы Яндекс.Касса, которая по данным направлениям предлагает достаточно высокую процентную ставку (2,8% для банковских платежей, 3,5% для онлайн банкинга) для организаций представленной отрасли недостаточно эффективна.
Затраты торговых компаний на использование электронных платёжных систем составили 3,02% (для ООО «Купишуз»), 3,09% (для ООО «Вайлдберриз»).
На основании проведённого анализа был сделан вывод о том, что с экономической точки зрения наиболее выгодной системой для торговых предприятий, осуществляющих деятельность посредством Интернет, выступает платёжная система PayMaster.
Далее в рамках исследования была разработана авторская методика оценки системы электронных платежей в организации, основанная на измерении качественных и количественных характеристик систем электронных платежей. На основе расчета интегрального индекса привлекательности систем электронных платежей был построен рейтинг систем электронных платежей для предприятий торговой отрасли, включающий такие системы, как Яндекс.Касса, Robokassa, PayMaster.
Рассчитанные интегральные показатели эффективности платёжных систем позволили сделать вывод о том, что наиболее эффективной системой для торговой отрасли выступает PayMaster, на втором месте - Яндекс.Касса, на третьем месте - Robokassa. При этом по PayMaster выступает приоритетной системой и с точки зрения показателей экономической эффективности, и с точки зрения интегральной оценки. Однако если учитывать только качественные характеристики платёжных систем, то лидером выступает система Яндекс.Касса. Таким образом, на основе полученных данных количественной и качественной оценки платежных систем мы можем рекомендовать торговым организациям использование таких систем электронных платежей, как PayMaster и Яндекс.Касса, сочетающих в себе финансовые преимущества использования и высокие качественные характеристики.
Помощь студентам и аспирантам в выполнении работ от наших партнеров
