Введение 4
1 Теоретические аспекты анализа финансового состояния предприятия 8
1.1 Значение, задачи и основные приемы анализа финансового состояния... 8
1.2 Информационная база проведения анализа финансового состояния 9
1.3 Методика анализа финансового состояния организации 12
2 Анализ финансового состояния ООО «Авто-Агро» за 2016-2О18гг 27
2.1 Краткая экономическая характеристика ООО «Авто-Агро» 27
2.2 Анализ показателей платежеспособности, ликвидности и финансовой
30 устойчивости
2.3 Анализ деловой активности и рентабельности ООО «Авто-Агро» 42
3 Основные рекомендации по улучшению финансового состояния
46 организации
3.1 Мероприятия, направленные на привлечение источников
финансирования и сокращение дебиторской задолженности 46
3.2 Рекомендации по улучшению уровня финансового состояния 51
Заключение 54
Список используемой литературы 57
Приложения 62
В условиях рыночной экономики фундаментом для успешного управления финансами предприятия является финансовый анализ.
Основной целью финансового анализа является получение определенной информации, дающую объективную и точную оценку финансового состояния организации. Это необходимо для своевременного обнаружения и устранения недостатков в хозяйственной деятельности и поиска путей и способов улучшения его платежеспособности и финансовой устойчивости и, как следствие, финансового состояния предприятия.
Оценка финансового состояния является ориентиром для принятия объективных управленческих решений.
Финансовое состояние организации оценивает кредитоспособность организации - это возможность организации погашать свои обязательства за счет имеющихся активов.
Также анализа финансового состояния включает в себя анализ финансовой устойчивости. Понятие «финансовая устойчивость» наиболее полное в сравнении с понятиями платежеспособность и кредитоспособность, по причине того, что данное определение включает в свой анализ разные стороны деятельности организации.
Долговременная и стабильная работа организации возможна лишь при его устойчивом финансовом положении, зависящим от его финансовых показателей. Они должны отличаться запланированным движением денежных средств, обеспечивающим своевременность расчетов с контрагентами.
Те организации, которые в текущий момент не в состоянии стабильно рассчитываться с партнерами и клиентами, получают проблемы в долгосрочной перспективе. В такой ситуации возникают проблемы в приобретении материальных ценностей для цикличного производства, непроизводственные затраты, включающие штрафы, пенни и удержания.
В дальнейшем затянувшееся неустойчивое финансовое состояние перетекает в кризисное состояние, которое в свою очередь обусловливает банкротство и приостановление его хозяйственной деятельности.
Для обеспечения финансовой устойчивости предприятия руководство должно уметь организовывать его движение так, чтобы обеспечить постоянное преобладание доходов над расходами.
Устойчивое финансовое состояние обеспечивает организации высокий уровень кредитоспособности и платежеспособности, стабильные и крепкие отношения с поставщиками и кредиторами.
Все экономические агенты заинтересованы в единой системе оценки конкурентоспособности и надежности своих партнеров.
К основным группам пользователей информации о финансовом состоянии предприятия, относятся:
- финансовые менеджеры, использующие анализ для оценки принимаемых ими управленческих решений и полученных финансовых результатов.
- собственники и акционеры, использующие анализ для оценки целесообразности финансовых инвестиций и уровня риска данных вложений;
- кредиторы и инвесторы, использующие анализ для оценки кредитоспособности организации или возможности возврата выданного кредита;
- поставщики, использующие анализ для оценки возможностей организации по своевременным выплатам за выполненные работы.
Таким образом, актуальность выбранной темы бакалаврской работы определяется, прежде всего, увеличивающимся интересом участников экономического процесса к точной и достоверной оценке финансового состояния предприятия.
Цель данной бакалаврской работы - провести анализ и дать соответствующую оценку финансового состояния предприятия ООО «Авто- Агро», а также, на основании полученных показателей разработать конкретные рекомендации по улучшению финансового состояния организации.
Для достижения поставленной цели необходимо решить следующие задачи:
- рассмотреть теоретические аспекты анализа финансового состояния предприятия;
- проанализировать финансовое состояние исследуемого предприятия;
- разработать основные рекомендации, направленные на улучшение финансового состояния предприятия.
В рамках данной бакалаврской работы объектом исследования выступит ООО «Авто-Агро».
Предметом исследования выступают финансово-экономические отношения, возникающие в процессе анализа финансового состояния предприятия.
Теоретическая значимость работы заключается в том, что проведенный анализ финансового состояния благоприятно повлияет на развитие экономического анализа, в целом, и на развитие анализа финансового состояния, в частности.
Практическая значимость работы заключается в том, что организация на основе приведенных расчетов может существенно повысить и укрепить свое текущее финансовое положение.
Нормативной базой исследования является бухгалтерская отчетность за 3 года, федеральные законы, учебники, учебные пособия по исследуемой теме.
Информационной базой для проведения анализа финансового состояния ООО «Авто-Агро» служит бухгалтерская отчетность данного предприятия за 2016-2018 гг.
Теоретической базой для данной работы стала система показателей и методик оценки финансово-хозяйственной деятельности предприятия, разработанные учеными-экономистами, такими как, Баканов М.И., Балабанов И.Т., Ковалев В.В., Любушин Н.П., Савицкая Г.В., Сайфуллин Р.С., Селезнева Н.Н., Стоянова Е.С.,Г.Н., Шеремет А.Д. и др.
Структура работы: введение, первая глава, вторая глава, третья глава, заключение, список использованных источников, состоящий из 61 источника, 6 таблиц,15 рисунков,3 приложения.
В первой главе рассматриваются значение, задачи и основные приемы анализа финансового состояния организации, проведено исследование информационной базы анализа финансового состояния и приведена методика его анализа.
Во второй главе приведена краткая техника экономическая характеристика ООО «Авто-Агро», проведен расчет показателей финансового состояния, таких как финансовой устойчивости, рентабельности, ликвидности, платежеспособности и деловой активности на основе бухгалтерской отчетности за 2016-2018гг..
В третьей главе разработаны рекомендации, связанные с повышением уровня финансового состояния исследуемой организации, а именно рассмотрено управление дебиторского задолженностью, разработка стратегии и тактики управления финансовым состоянием.
В заключении сформулированы основные выводы о проведенной работе.
В первой главе рассматриваются значение, задачи и основные приемы анализа финансового состояния организации, проведено исследование информационной базы анализа финансового состояния и приведена методика его анализа.
Финансовое состояние напрямую влияет на производственный процесс, а также обеспеченность организации материальными и финансовыми ресурсами. Слабое финансовое состояние ведет к задержкам в выплате заработной платы, задолженностью перед бюджетом, внебюджетными фондами, поставщиками, банками и различными кредиторами, что в итоге приводит к несостоятельности организации.
Финансовое состояние предприятия - это экономическая категория, отражающая состояние капитала в процессе его кругооборота и способность субъекта хозяйствования к саморазвитию на фиксированный момент времени.
Анализ финансового состояния организации включает в себя анализ ликвидности, платежеспособности, финансовой устойчивости, рентабельности, деловой активности.
В данной бакалаврской работе использовались методы экономического анализа, методы синтеза и анализа информации и метод горизонтального и вертикального анализа.
Информационной базой исследования является бухгалтерская отчетность за 3 года.
В качестве нормативно-законодательной базой исследования использовались: Гражданский кодекс РФ, Налоговый кодекс РФ, Федеральный закон «О бухгалтерском учете» от 22.02.11 №402-ФЗ.
Во второй главе приведена краткая техника экономическая характеристика ООО «Авто-Агро», проведен расчет показателей
финансового состояния, таких как финансовой устойчивости, рентабельности, ликвидности, платежеспособности и деловой активности на основе бухгалтерской отчетности за 2016-2018гг..
ООО «Авто-Агро» занимается оптовой торговлей сельскохозяйственным сырьем и живыми животными, основной ОКВЭД 46.2. Также ООО «Авто-Агро» может заниматься следующими видами деятельности согласно выписки ОГРЮЛ:
- 52.29 Деятельность вспомогательная прочая, связанная с перевозками;
-01.11 Выращивание зерновых (кроме риса), зернобобовых культур и семян масленичных культур и т.д.
Оборачиваемость дебиторской задолженности в 2016г. составила 0,92 оборота, в 2017г. 6,89, в 2018г. снизилась на 84,2% и составила 1, 09. Снижение коэффициента в 2018г. является негативной тенденцией, которая свидетельствует о снижении отдачи оборотных активов. Также наблюдается увеличение оборачиваемости дебиторской задолженности в днях, в 2016г. - 398 дней, в 2017г.-53 дня и в 2018г. уже составила 335 дней.
Рентабельность продаж в 2016г. составляла 0,25%, в 2017г. она увеличилась на 1230% и составила 3,38, такой рост произошел за счет значительного увеличения чистой прибыли с 254 тыс. руб. до 19 752 тыс. руб. В 2018г. рентабельность продаж по чистой прибыли снизилась на 93% и составила 0,24%, что является негативной тенденцией при росте выручке в 11%, чистая прибыль снизилась на 92%.
Коэффициент абсолютной ликвидности в 2016г. и 2018г. ниже нормы за счет низкого уровня денежных средств на расчетных счетах и в кассе и краткосрочных финансовых вложений относительно краткосрочных обязательств, которые к 2018г. снизились с 254 596 тыс. руб. до 79 649 тыс. руб. В 2017г он составил 0,26 и находился в пределах нормы. Это свидетельствует о том, что денежные средства и краткосрочные финансовые вложения смогут погасить только на 26%.
Таким образом, после проведения анализа финансового состояния ООО «Авто-Агро» необходимо улучшить показатели рентабельности, оборачиваемости дебиторской задолженности и коэффициентов платежеспособности.
В третьей главе разработаны рекомендации, связанные с повышением уровня финансового состояния исследуемой организации, а именно рассмотрено управление дебиторского задолженностью и предложены методы и направления разработки стратегии и тактики управления финансовым состоянием.
Для ООО «Авто-Агро» следует порекомендовать применение кредитной политики умеренного типа. Это обеспечит ускорение оборачиваемости дебиторской задолженности и, как следствие, всего оборотного капитала предприятия.
В заключении сформулированы основные выводы о проведенной работе.
При разработке стратегии и применении предложенных мероприятий экономическая эффективность деятельности ООО «Авто-Агро» увеличится, что позволит выйти организации на новый виток развития и улучшить уровень финансового состояния.
Таким образом, основная цель бакалаврской работы достигнута и поставленные задачи решены.
Помощь студентам и аспирантам в выполнении работ от наших партнеров
