Введение 4
1 Теоретические основы анализа финансовой устойчивости организации 7
1.1 Финансовая устойчивость: экономическое содержание и виды 7
1.2 Методы анализа финансовой устойчивости организации 12
1.3 Система управления финансовой устойчивостью и ее роль в
деятельности организации 21
2 Анализ финансовой устойчивости организации на примере ООО
«Свободный Полюс» 25
2.1 Технико-экономическая характеристика организации 25
2.2 Анализ финансовых показателей организации 30
2.3 Анализ показателей финансовой устойчивости 37
3 Разработка мероприятий по увеличению финансовой устойчивости ООО
«СВОБОДНЫЙ ПОЛЮС» 42
3.1 Направления улучшения финансовой устойчивости 42
3.2 Экономическая эффективность предложенных мероприятий 49
Заключение 52
Список используемой литературы 56
Приложение А Методики анализа финансовой устойчивости и их характеристика 63
Приложение Б Бухгалтерский баланс ООО «СВОБОДНЫЙ ПОЛЮС» за 2019 г 64
Приложение В Отчет о финансовых результатах ООО «СВОБОДНЫЙ ПОЛЮС» за 2018 г 66
Приложение Г Отчет о финансовых результатах ООО «СВОБОДНЫЙ ПОЛЮС» за 2019 г 68
В современных условиях особо острым и важным является изучение в полной мере понятий финансовой устойчивости организаций. Устойчивость и стабильность развития важна как для организаций, так и для деловых партнеров, которым так же необходима информация о надежности клиента. Финансовая устойчивость организации напрямую влияет на степень финансовой независимости организации, ее инвестиционную привлекательность и уровень конкурентоспособности.
Так, сформированные сверх нормы запасы зачастую тормозят развитие организации, а недостаток необходимых ресурсов для ее развития может привести организацию в конечном итоге к возможному банкротству и полной неплатежеспособности.
Соответственно, уровень финансовой устойчивости организации должен соответствовать потребностям ее дальнейшего развития.
В настоящее время для значительного числа отечественных предприятий становится как никогда актуальным вопрос обеспечения их финансовой устойчивости. В этих условиях возникает необходимость рассмотрения понятия финансовой устойчивости как одного из главнейших элементов и условия эффективного функционирования хозяйствующего субъекта на рынке.
Основная цель бакалаврской работы - анализ финансовой устойчивости организации для формирования рекомендаций по ее повышению.
В рамках поставленной цели сформулированы задачи исследования, а именно:
— рассмотреть финансовую устойчивость: экономическое содержание и виды;
— рассмотреть методы анализа финансовой устойчивости организации;
— рассмотреть систему управления финансовой устойчивостью и ее роль в деятельности организации;
— проанализировать финансовые результаты и финансовое состояние организации;
— проанализировать показатели финансовой устойчивости организации;
— разработать мероприятия по увеличению финансовой устойчивости
ООО «СВОБОДНЫЙ ПОЛЮС» и рассчитать экономическую эффективность данных мероприятий.
Объектом исследования выступает предприятие ООО «СВОБОДНЫЙ ПОЛЮС».
Предметом исследования выступает финансовая устойчивость данного предприятия и направления ее повышения.
Методологической основой работы послужили экономико-статистические методы, методы сравнения, научного абстрагирования, синтеза, приемы логического и сравнительного анализа и аналогий и т.д.
Теоретической и методологической базой исследования послужили труды отечественных и зарубежных авторов в области оценки финансовой устойчивости, системы ее управления, периодическая литература, статистические данные, нормативно-правовые акты, данные сети Интернет.
Информационной базой по данной теме для написания работы являются: Гражданский кодекс Российской Федерации, Закон «О бухгалтерском учете», данные бухгалтерской отчетности организации, а также расчетные данные, полученные в результате исследования.
В настоящее время, вопросам анализа финансовой устойчивости организации и методам ее улучшения посвящены научные труды многих отечественных ученых.
Однако, несмотря на наличие серьезных публикаций по теме настоящей работы, следует отметить недостаточное внимание исследователей к рассмотрению критериев определения эффективности управления финансовой устойчивостью предприятия.
Практическая значимость бакалаврской работы состоит в том, что ее выводы и рекомендации могут быть использованы при разработке комплекса организационных мер, призванных улучшить финансовую устойчивость.
Бакалаврская работа состоит из введения, трех глав, заключения, списка литературы и приложений.
В первой главе раскрываются теоретические основы финансовой устойчивости предприятия, ее виды, методы анализа и способы управления финансовой устойчивостью на предприятии.
Во второй главе проводится анализ финансовой устойчивости на примере предприятия ООО «СВОБОДНЫЙ ПОЛЮС».
В третьей главе предлагаются направления повышения финансовой устойчивости организации и их эффективность.
Анализ финансовой устойчивости организации в современных условиях выступает важным элементом для функционирования как самого предприятия, так для лиц, заинтересованных в деятельности данной организации. Уровень финансовой устойчивости организации должен соответствовать потребностям ее дальнейшего развития.
В рамках поставленной цели достигнуты следующие задачи исследования:
— рассмотрена финансовая устойчивость: экономическое содержание и виды;
— рассмотрены методы анализа финансовой устойчивости организации;
— рассмотрена система управления финансовой устойчивостью и ее роль в деятельности организации;
— проанализированы финансовые результаты и финансовое состояние организации;
— проанализированы показатели финансовой устойчивости организации;
— разработаны мероприятия по увеличению финансовой устойчивости ООО «СВОБОДНЫЙ ПОЛЮС».
В первой главе раскрываются теоретические основы финансовой устойчивости предприятия, ее виды, методы анализа и способы управления финансовой устойчивостью на предприятии.
Устойчивость - это способность организации как экономической системы находиться в состоянии равновесия или функционировать в допустимых пределах, своевременно адаптируясь к изменениям внутренней и внешней среды, и поддерживать непрерывное развитие организации.
Риск снижения финансовой устойчивости предприятия - это риск нарушения равновесия финансового развития предприятия, который порождается несовершенством структуры капитала организации, точнее не корректным соотношением собственного и заемного капитала. По степени опасности данный вид риска играет ведущую роль.
Во второй главе проводится анализ финансовой устойчивости на примере предприятия ООО «СВОБОДНЫЙ ПОЛЮС».
В результате анализа финансовой устойчивости и финансовых результатов деятельности организации ООО «СВОБОДНЫЙ ПОЛЮС» были сделаны следующие выводы:
1. Структура активов ООО «СВОБОДНЫЙ ПОЛЮС» на 31.12.2019 года состоит из большой доли оборотных активов на 92,7 % и внеоборотных активов на 7,3%. Активы организации в течение трех лет увеличились не значительно, на 3%. В то же время собственный капитал организации увеличился больше на 12,1%. Что положительно характеризует финансовое состояние организации.
2. В 2019 году чистая прибыль составила - 112 775 тыс. руб., что в 3,2 раза больше показателя 2017 г. Основной рост чистой прибыли организации произошел за счет снижения расходов предприятия.
3. Показатели рентабельности в течении анализируемого периода демонстрируют положительные значения, так как организация ООО «СВОБОДНЫЙ ПОЛЮС» стабильно получает прибыль в течении отчетного периода.
4. Все показатели ликвидности укладываются в нормативные значения, в организации ООО «СВОБОДНЫЙ ПОЛЮС» выполняются все соотношения кроме соотношения высоколиквидных активов и наиболее срочных обязательств. Здесь организации не хватает для погашения 47 032 тыс. руб. на 31.12.2019г.
5. При анализе относительных коэффициентов финансовой устойчивости было выявлено, что все показатели демонстрируют значения в пределах нормы. Однако стоит отметить, что у организации имеется слишком высокая доля собственного капитала (80%) в общем объеме средств предприятия. Организация остерегается привлекать земные ресурсы.
Коэффициент финансового левериджа продемонстрировал отрицательную динамику и составил на конец периода 0,25. Хотя значение показателя находится в норме, оно не соответствует оптимальному значению.
6. В общем оборачиваемость оборотных средств на конец анализируемого периода укладывается в норму, однако общая динамика за период отрицательная. Оборачиваемость оборотных средств увеличилась за три года на 2 дня. Обозначено несоответствие нормативным показателям в течении всего анализируемого периода значений оборачиваемости запасов.
В третьей главе предлагаются направления повышения финансовой устойчивости организации и рассчитана их эффективность. На основе проанализированных данных сформированы рекомендации для ООО «СВОБОДНЫЙ ПОЛЮС» в соответствии с выявленными проблемами:
— Необходимо сбалансировать соотношение собственных и заемных средств в структуре капитала организации, за счет увеличения доли заемных средств и расширения деятельности за счет собственного капитала.
— Поддерживать темпы оборачиваемости активов, на которые вышла организация, и привести оборачиваемость запасов к нормативным значениям.
Для оптимизации структуры капитала ООО «СВОБОДНЫЙ ПОЛЮС» предложено увеличить долю заемных средств в структуре капитала до 45%. Увеличение краткосрочных заемных средств приведет показатели автономии и текущей ликвидности к оптимальным значениям и позволит организации использовать собственные средства для дальнейшего развития своей деятельности.
Для ускорения оборачиваемости запасов предложены мероприятия по увеличению эффективности стратегии управления запасами, которые включают тщательный анализ запасов и затрат на поставку, изучение тенденций спроса и потребительских расходов, автоматизация процессов управления запасами за счет внедрения корпоративной системы планирования на предприятии - MRP системы и т.д. Предложенные мероприятия смогут увеличить оборачиваемость запасов и снизить их объемы хранения на складе на 20-30%, что приведет к тому, что оборачиваемость запасов снизится до 96 дней, что значительно ближе к норме, чем текущий показатель предприятия. Коэффициент оборачиваемости также улучшит свои значения, увеличившись до 3,78.
В целом предложенные мероприятия высвободят дополнительные средства для дальнейшего расширения деятельности предприятия, улучшат показатели финансовой устойчивости, ее деловую активность, снизят затраты на хранение складских запасов, что повлияет положительно на итоговое финансовое состояние организации ООО «СВОБОДНЫЙ ПОЛЮС».
Помощь студентам и аспирантам в выполнении работ от наших партнеров
