Введение 3
1. Теоретико-методические основы оценки финансового состояния
кредитной организации 6
1.1. Понятие финансового состояния кредитной организации 6
1.2. Цели и задачи оценки финансового состояния кредитной организации 10
1.3. Методика оценки финансового состояния кредитной организации 15
2. Анализ финансового состояния кредитной организации на примере ПАО
«Сбербанк» 27
2.1. Технико-экономическая характеристика ПАО «Сбербанк» 27
2.2. Основные экономические показатели деятельности ПАО «Сбербанк» 36
2.3. Анализ финансового состояния ПАО «Сбербанк»
3 Совершенствование методов оценки финансового состояния ПАО «Сбербанк» путем перехода на международные стандарты оценки Базель-III.. 42
3.1 Проблемы внедрения стандарта Базель-III в российском банковском
секторе 42
3.2 Рекомендации по переходу ПАО «Сбербанк» на международные
стандарты Базель-III
Заключение 61
Список используемой литературы 65
Приложения 71
Актуальность темы исследования. В современных экономических условиях анализ финансового состояния банков является очень актуальным. Ведь ориентация банков на обслуживание реального сектора экономики, повышение доверия к банковской системе со стороны клиентов, кредиторов и вкладчиков немыслимы без решения задачи обеспечения устойчивости банков. Наиболее заинтересованной стороной являются собственники банковских структур, которые с помощью своевременного анализа оценочных данных полученных различными независимыми методиками оценки финансовой деятельности могут принять оптимальные управленческие решения.
В условиях внешней нестабильности в виду натянутых экономических отношений между странами из-за санкций большое значение начинает приобретать более подробный анализ финансового состояния, в том числе и управление финансовой устойчивостью кредитной организации. От того насколько правильно выбрана модель управления финансовым состоянием зависит финансовая устойчивость кредитной организации как на микроуровне, так и на макроуровне. Одним из главных условий успешного управления финансами банка является анализ финансового положения.
Финансовое состояние является экономической категорией, характеризующая систему показателей и отражающая реальные и потенциальные финансовые возможности кредитной организации.
Степень разработанности проблемы. Вопросы изучения финансового состояния кредитной организации освещены многими учеными, такими как А.Н. Василин, Л.И. Вотинцева, О.Д. Жилан, М.Р. Данилова, Т.И. Николаева, Г. С. Панова и многими другими. Основы анализа финансового состояния кредитной организации изучались Р.Р. Бекбулатовым, Д.Р. Григорьевой, Г. А. Гареевой, Д.М. Лысановым, М.В. Петровской, И.В. Сухановым и др.
Цель и задачи исследования. Цель исследования заключается в анализе и оценке финансового состояния ПАО «Сбербанк».
Для достижения цели необходимо решить следующие задачи:
- изучить понятие финансового состояния кредитной организации;
- определить цели и задачи оценки финансового состояния кредитной организации;
- раскрыть методику оценки финансового состояния кредитной организации;
- дать технико-экономическую характеристику ПАО «Сбербанк»;
- провести анализ ликвидности, платежеспособности и финансовой устойчивости кредитной организации;
- оценить показатели прибыльности и рентабельности ПАО «Сбербанк»;
- выявить проблемы финансового состояния ПАО «Сбербанк»;
- разработать модель оценки финансового состояния кредитной организации с учетом фактора риска;
- провести апробацию модели на примере ПАО «Сбербанк».
Предметом исследования выступает финансовое состояние кредитной организации.
Объектом исследования является ПАО «Сбербанк».
Теоретической основой исследования послужили труды отечественных и зарубежных ученых по анализу финансового состояния кредитной организации, нормативно-законодательные документы, регулирующие деятельность банков, работы ведущих экономистов и материалы из периодической печати.
Методологической основой работы явились общенаучные методы исследования, такие как метод системного анализа и синтеза научных знаний, диалектического познания и логический метод, статистический, институциональный, моделирования, нормативный, формально-логический, которые дали возможность оценить финансовое состояние ПАО «Сбербанк» и разработать рекомендации по оценке финансового состояния кредитной организации с учетом факторов риска как более релевантного подхода.
Научная новизна исследования состоит систематизации, обосновании и решении теоретических и методологических проблем, связанных с анализом финансового состояния кредитной организации.
К основным научным результатам диссертационного исследования относятся:
- уточнено понятие и подходы к оценке финансового состояния кредитной организации;
- предложено совершенствование методов оценки финансового состояния кредитных организаций путем перехода на международные стандарты оценки Базель-III;
- разработаны практические рекомендации по переходу российской банковской системы на международные стандарты Базель-III.
Теоретическая значимость магистерской диссертации заключается в совершенствовании отдельных положений в области анализа финансового состояния кредитной организации.
Практическая значимость исследования заключается в том, что отдельные ее материалы могут быть использованы в деятельности ПАО «Сбербанк».
Публикации. Основные положения диссертационного исследования отражены в двух работах. Общий объем публикаций - 1 п.л., в том числе авторских - 0,5 п.л.
Объем и структура магистерской диссертации. Диссертация состоит из введения, трех глав, заключения, списка использованной литературы и приложений; содержит таблицы, диаграммы.
Финансовое состояние является обобщающей характеристикой управления хозяйственной и финансовой деятельности, пассивами и активами банка. Скоординированность и качество управления пассивами и активами банковского учреждения в соответствии с выбранной схемой управления отражаются в системе главных показателей финансового состояния кредитной организации.
Проанализировав определения российских авторов в сфере банковского дела, можно сказать, что под финансовым состоянием банка подразумевается комплексная характеристика его деятельности, которая отражает состояние капитала в процессе кругооборота, способность субъекта экономической деятельности финансировать собственную деятельность в перспективе и финансовую устойчивость на длительный период.
Банку необходимо оценивать финансовое состояние для прогнозирования позиций на рынке капитала и темпов своего развития. В этом заключаются основные цели анализируемого понятия.
Задачи оценки финансового состояния в первую очередь зависят от поставленных целей и основываются на интересах будущих пользователей полученной в процессе оценки информации.
В магистерской диссертации был проведен анализ финансового состояния ПАО «Сбербанк». ПАО «Сбербанк» является системообразующим элементом российской экономики, который служит индикатором стабильности финансовой системы в стране. Поэтому идет нацеленность на долгосрочное и устойчивое развитие, учитывающее интересы широкого круга заинтересованных сторон: клиентов, партнеров, государства, акционеров и сотрудников. Высокая финансовая результативность остается главным приоритетом развития банка.
Проанализировав основные экономические показатели деятельности ПАО «Сбербанк» за 2016-2018 гг., был сделан вывод, что банк проводит правильную политику по привлечению и размещению ресурсов, которая ведет к росту прибыльности банка.
Анализ финансового состояния ПАО «Сбербанк» показал, что практически все показатели ликвидности, устойчивости, платежеспособности банка демонстрируют позитивную динамику. Банк является финансово устойчивым.
В части достаточности капитала ПАО «Сбербанк» в 2016-2018 гг. выполнялись все нормативы. Однако окончательный переход банка на международный стандарт расчетов Базель-III еще не произошел. В связи с этим были разработаны рекомендации по переходу российской банковской системы на международные стандарты Базель-III, которые могут быть использованы как ПАО «Сбербанк», так и другими кредитными организациями.
Для последних десятилетий в мировом финансово-экономическом пространстве свойственны резкие колебания практически на всех направлениях и сферах деятельности, обусловленные ускорившимися процессами глобализации, интеграции и кооперации. Данные процессы не обошли и Российскую национальную экономическую систему и в частности ее финансовый сектор. Периодическое возникновение кризисных ситуаций в российской банковской системе, обусловленное резкими колебаниями на мировых финансовых рынках, ставит перед властями вопрос о повышении эффективности государственного регулирования деятельности кредитных организаций в нашей стране, а также минимизации рисков, возникающих в процессе их функционирования.
Базельский комитет разработал документ, в котором содержатся принципы эффективного надзора за банковской деятельностью - Базельское соглашение (Базель-III), которому предшествовали Базель-I и Базель-II.
Данное соглашение содержит методические рекомендации по банковскому регулированию, призванные укрепить финансовое состояние банков и стабильность финансовой системы.
Третье соглашение - Базель-III - разработано в 2010 году. Оно является нормативом, ужесточающим требования к капиталу и ликвидности банков.
В настоящее время принятие и следование требованиям Базель-III позволяет рационализировать процесс выполнения регулятивных норм, а также увидеть целостную картину банковского бизнеса. Также стоит отметить, что в российской финансовой системе происходят структурные изменения, заключающиеся в ужесточении регулирования деятельности кредитных организаций. Факт соблюдения новых стандартов банковскими учреждениями снижает риски, возникающие в процессе их деятельности. Помимо этого, повышается эффективность и надежность кредитных организаций, что способствует повышению стабильности финансовой системы в целом.
Далее в работе были приведены пошаговые рекомендации по переходу на международные системы оценки достаточности капитала «Базель III».
Пошаговый переход на Базель-III содержит следующие этапы:
1. Проведение анализа финансового состояния кредитной организации.
2. Агрегирование рисков.
3. Расчет стандартов Базель-III.
4. Решение возникающих проблем.
На первом этапе проводится анализ финансового состояния коммерческого банка. Пройдя первый этап, менеджеры, занимающиеся оценкой банка, будут понимать какие статьи баланса «хрупкие» и ненадежные. Первый этап показывает, благодаря чему формируется собственный капитал на протяжении рассматриваемого, при прохождении данного этапа, периода.
Второй этап включает в себя мониторинг банковских рисков. Не правильно проанализированные риски могут повлиять на нормативы достаточности собственного капитала и усложнить ситуацию.
На третьем этапе рассчитываются нормативы Базель-III, где капитал учитывается жестче, чем в предыдущих положениях. Акцент сделан на использовании устойчивого и надежного капитала, а также на формирование буфера. Для формирования буфера необходим капитал, поэтому банкам необходимо в кратчайшие сроки его нарастить. Скорее всего, наращение станет причиной отвлечения капитала от кредитования, и это может сказаться на изменении процентных ставок по кредитам. Преодоление данного этапа покажет, способен ли банк соответствовать международным стандартам оценки капитала.
На 4 этапе происходит поиск способов решения проблем, возникших на 3 этапе, а у кого их нет, разрабатывается система наращения капитала.
Следование данной рекомендации, состоящей из 4 этапов, позволит пошагово перейти на международные стандарты «Базель-III», снизить различные риски ухудшения финансового состояния кредитных организаций, а также не допустить непредвиденных ситуаций, так как контроль распространяется на многие структуры банка и охватывает различные сферы деятельности.
Помощь студентам и аспирантам в выполнении работ от наших партнеров
