Аннотация 2
Введение 4
1 Теоретические аспекты содержания и анализа источников финансирования деятельности компании 7
1.1 Состав собственного и заемного капитала как источников финансирования деятельности компании 7
1.2 Содержание анализа источников финансирования деятельности компании 14
2 Оценка и анализ источников финансирования деятельности ООО «Премьера» за 2017-2019гг 25
2.1 Организационно-экономическая характеристика ООО «Премьера» 25
2.2 Анализ динамики, структуры, эффективности использования собственного и заемного капитала ООО «Премьера» за 2017-2019гг 30
2.3 Анализ финансовой устойчивости организации 39
3 Рекомендации по оптимизации источников финансирования компании 47
3.1 Пути оптимизации источников финансирования деятельности организации 47
3.2 Расчет экономической эффективности предложенных рекомендаций 52
Заключение 56
Список используемой литературы 59
Приложение А Бухгалтерский баланс на 31.12.2019г 63
Приложение Б Отчет о финансовых результатах за 2019г 65
Приложение В Отчет о финансовых результатах за 2018г 67
Приложение Г Расчет показателей финансовой устойчивости 69
Потребность в финансовых ресурсах возникает у предприятия постоянно. Для расширения и функционирования организации необходимо постоянно привлекать достаточный объем финансирования. Соответственно организации постоянно необходимо акцентировать внимание на построении оптимальной структуры источников финансирования, что является важным вопросом финансового менеджмента.
Руководству компании необходимо иметь четкое представление за счет каких источников будет осуществляться финансово-хозяйственная деятельность и куда следует вкладывать капитал. Таким образом, обеспечение бизнеса необходимыми ресурсами является важным моментом в деятельности, т.к. при неправильном управлении капиталом организацию можно привести к банкротству.
Проблематике анализа источников финансирования деятельности компании посвящены многие труды экономистов, где рассматриваются и преимущества и недостатки использования собственных и заемных источников, варианты оптимизации их структуры.
На основании выше изложенного тема бакалаврской работы является актуальной.
Источниками финансирования деятельности организации является собственный и заемный капитал.
«Одной из главных задач развития экономики является увеличение эффективности производства, и установление устойчивых позиций коммерческих организация на внутреннем и международном рынках. Самофинансирование является основой функционирования деятельности предприятия, однако при недостатке собственных финансовых ресурсов финансово-хозяйственная деятельность коммерческой организации может осуществляться только за счёт заёмных средств» [31].
Целью работы является изучение теоретических аспектов содержания источников финансирования деятельности компании и предложить пути их оптимизации.
На основании поставленной цели необходимо решить следующие задачи:
1. Рассмотреть теоретические аспекты содержания источников финансирования деятельности и их анализа;
2. Проанализировать собственный и заемный капитал исследуемой организации;
3. Предложить пути оптимизации источников финансирования деятельности компании.
Объектом исследования является ООО «Премьера».
Предметом исследования- источники финансирования деятельности организации (собственный и заемный капитал).
Информационной базой бакалаврской работы являются бухгалтерская отчетность, законодательные нормативные и методические документы РФ, материалы публикаций в периодической печати, нормативно-правовые акты.
Были использованы следующие методы: группировка, сравнение, графический метод, дедукции, индукции.
Практической значимостью исследования является возможность применения разработанных мероприятий по оптимизации источников финансирования в реальной деятельности организации, что повысит экономическую эффективность рассматриваемой организации.
Бакалаврская работа изложена на 60 страницах, состоит из введения, трех глав, заключения, списка литературы, приложений.
В первой главе рассмотрены теоретические аспекты содержания источников финансирования деятельности компании, а именно состав собственного и заемного капитала, методы их анализа.
Во второй главе приведена организационно-экономическая характеристика ООО «Премьера», где проанализированы основные экономические показатели за 2017-2019гг.
Проведен горизонтальный и вертикальный анализ собственные и заемных средств, рассчитана их экономическая эффективность и финансовая устойчивость организации за 2017-2019гг., сформулированы основные выводы.
В третьей главе предложены пути оптимизации структуры источников финансирования деятельности организации и рассчитана экономическая эффективность разработанных мероприятий.
Формирование оптимальной структуры источников финансирования представляет собой процесс принятия решений по поводу управления структурой источников финансирования с целью нахождения наилучшего соотношения собственных и заемных средств в конкретный момент времени при помощи привлечения наиболее подходящих источников финансовых ресурсов.
Под структурой источников финансирования коммерческого предприятия понимается соотношение привлекаемых собственных и заемных финансовых источников.
Собственные источники представлены нераспределенной прибылью, уставным капиталом, резервным капиталом. Заемные источники представлены долгосрочными и краткосрочными кредитами и займами, кредиторской задолженностью, прочими обязательствами.
Для анализа источников финансирования деятельности компании необходимо провести горизонтальный и вертикальный анализа собственных и заемных средств, провести расчет эффективности использования капитала и показателей финансовой устойчивости организации.
Коэффициент текущей задолженности ООО «Премьера» в 2017г. составил 0, 58, в 2018г. составил 0,47, в 2019г.-0,63, показывает долю краткосрочных обязательств в валюте баланса и какая часть активов сформирована за счет заемных краткосрочных средств, показывают, что кредиторская задолженность организации имеет излишне большой объем.
Коэффициент маневренности собственного капитала в 2017г. составил 0,32, в 2018г. - 0,4, в 2019г. - 0,29, что ниже нормативного уровня 0,5.
Коэффициент обеспеченности запасов собственными оборотными средствами ООО «Премьера» в 2017г. составил 0, 357, в 2018г.-0,461, в 2019г. составил 0,312, полученные значения менее нормативного значения 0,5.
Коэффициент зависимости в 2017г. составил 0,71, в 2018г. составил 0, 65, в 2019г. составил 0,75, норматив данного показателя должен составлять менее 0,5, таким образом, ООО «Премьера» имеет в исследуемом периоде значительный размер заемных средств, ее финансовая независимость низкая, рекомендуется снизить заемные источники финансирования деятельности организации.
На основании выше приведенного анализа финансовой устойчивости ООО «Премьера» за 2017-2019гг. можно сделать вывод, что организация имеет низкий уровень финансовой устойчивости, т.к. многие коэффициенты не соответствуют нормативным значениям, руководству ООО «Премьера» рекомендуется оптимизировать структуру источников финансирования деятельности, то есть рассмотреть варианты соотношения собственных и заемных средств для увеличения экономической эффективности деятельности.
В качестве рекомендуемых мероприятий было предложено для увеличения собственных источников финансирования деятельности увеличить прибыль за счет повышения уровня выручки, снижения затрат с помощью внедрения новой маркетинговой стратегии, оптимизации управленческих расходов, нормирования затрат на СТО и отделе продаж, погашения дебиторской задолженности.
Для уменьшения заемных источников финансирования были предложены мероприятия, на первой этапе погашение части кредиторской задолженности свободными денежными средствами и погашенной дебиторской задолженностью, а также денежными средствами, поступившими от продажи неликвидных запасных частей. В дальнейшем на втором этапе поддерживать систему управления кредиторской задолженностью, а именно контролировать показатели финансовой устойчивости, оборачиваемости кредиторской задолженности, контролировать процесс заключения договор с поставщиками, планировать погашение текущих обязательств с помощью составления графика платежей, контроль недопущения штрафных санкций по просроченной кредиторской задолженности.
После внедрения мероприятий произойдет увеличение коэффициента оборачиваемости кредиторской задолженности с 7,4 до 10,3 оборота, показывающее о более быстрых расчетах со всеми поставщиками. Коэффициент текущей задолженности снизится, что свидетельствует о повышении финансовой устойчивости ООО «Премьера».
Рентабельность собственного капитала увеличится с 0,5% до 15, 6%, а эффект финансового левериджа станет положительным за счет увеличения рентабельности собственного капитала.
Таким образом, можно сделать вывод, что предложенные мероприятия приведут к увеличению экономической эффективности и финансовой устойчивости организации.
Помощь студентам и аспирантам в выполнении работ от наших партнеров
