Анализ финансового состояния предприятия

Финансовое состояние — это система показателей, отражающих способность погасить долговые обязательства предприятия.
Основная задача его анализа — своевременное выявление пробелов финансовой деятельности, их устранение, а также поиск резервов стабилизации финансового состояния предприятия.
Основными видами анализа являются: горизонтальный; вертикальный (анализ структуры баланса); трендовый (анализ динамики показателей); анализ относительных показателей (расчет отношений между отдельными позициями); сравнительный; факторный анализ.
ООО «Нурлат-Сэте» образовалось в 2008 году. Все растениеводческие и животноводческие хозяйства расположены на территории следующих населенных пунктов: Верхний Нурлат, Светлое Озеро, Старые Челны, Селенгуши, Мамыково и Зюзеево.
Основным видом деятельности у ООО «Нурлат-Сэте» является разведение крупного рогатого скота и производство сырого молока.
Миссией предприятия является обеспечение населения Нурлатского района сельскохозяйственными продуктами и потребительскими товарами.
Комплексный анализ основных экономических показателей позволяет сделать вывод о размерах производства предприятия, проанализировать перспективы ее производственно-сбытовых возможностей.
Выручка от реализации продукции в 2018 году по сравнению с 2017 увеличилась на 5,64%, а в 2019 году на 1,52% за счет увеличения выпуска продукции и, соответственно, объема продаж. Увеличение себестоимости продаж на 5,99 % также связано с увеличение объема производства.
Валовая прибыль за 2 года увеличилась на 109,09% и составила в 2019 году 5 173 тыс. руб. (2 474 тыс. руб. в 2017 году). Данный рост вызван тем, что темп роста выручки выше темпа роста себестоимости продаж.
Чистая прибыль увеличилась с 2290 тыс.руб. до 4120 тыс. руб. ,на 79,91%.
Оценка документации в рамках изучения численности работников ООО «Нурлат-Сэте» позволила констатировать, что в 2019 году по отношению к 2017 году произошло сокращение числа сотрудников на 34 человека или 13,6%. Это связано с автоматизацией ключевых производственных процессов.
За анализируемый период имущество предприятия незначительно увеличилось, на 17,91%. Это произошло за счет роста внеоборотных активов на 32,85%, которые представлены только основными средствами. Оборотные активы предприятия же уменьшились на 1,12%.
Источники формирования имущества увеличились на 17,91%. Это произошло за счет увеличения собственного капитала (3 раздел пассива) на 4,28 % и заемного капитала (4 и 5 разделы пассива) на 24,02% и 153,59% соответственно. Увеличение заемного капитала произошло за счет увеличения долгосрочных обязательств на 24,02% и суммы краткосрочных обязательств на 153,59 %. Такая динамика считается рискованной, так как компания обязана своевременно уплачивать проценты по кредитам и своевременно погашать кредит.
Соотношения групп актива и пассива ООО «Нурлат-Сэте» свидетельствуют о том, что предприятие не может с помощью активов с мгновенной ликвидностью полностью осуществить платежи по пассивам с наибольшей срочностью, но способно с помощью активов с быстрой и низкой ликвидностью осуществить платежи по пассивам с текущей и низкой срочностью.
В ходе анализа произведенных расчётов становится ясно, что финансовое состояние ООО "Нурлат-Сэте" в течении 2017 и 2019 годов было неустойчивое, с нарушением платежеспособности, при котором, тем не менее, сохраняется возможность восстановления равновесия за счет пополнения реального собственного капитала и увеличения собственных оборотных средств, а также за счет дополнительного привлечения долгосрочных кредитов и заемных средств. В 2018 году, по сравнению с 2017 годом, ситуация изменилась в лучшую сторону. Предприятие обрело нормальную финансовую устойчивость, которая гарантирует ее платежеспособность.
Относительные показатели финансовой устойчивости подтверждают ранее сделанный вывод о неустойчивом финансовом состоянии ООО "Нурлат-Сэте" на протяжении всего исследуемого периода. Об этом свидетельствует отрицательная динамика изменения относительных показателей финансовой устойчивости. Это говорит о снижении собственных и увеличении земных средств.
Таким образом, проведенный анализ финансового состояния ООО «Нурлат-Сэте» показал, что предприятие находится в неблагоприятной финансовой ситуации, поскольку у предприятия наблюдается дефицит высоколиквидных и быстрореализуемых активов, дефицит собственных оборотных активов. Это означает, что у предприятия существует реальная угроза недостаточности средств для выплаты долгов своим кредиторам.
В этом случае основными путями его улучшения являются:
• уменьшение величины внеоборотных активов;
• увеличение собственного капитала;
• увеличение денежных средств;
• снижение величины краткосрочной кредиторской задолженности.
При внедрении предложенных мероприятий практически все показатели финансового состояния увеличатся, а коэффициент соотношения заемных и собственных средств уменьшится, что тоже является положительным моментом. Это говорит о повышение финансовой устойчивости и платежеспособности ООО «Нурлат-Сэте».

Купить