Введение. 4 1
Теоретические аспекты финансовой устойчивости организации. 6
1.1 Понятие, сущность и типы финансовой устойчивости организации 6
1.2 Классификация финансовой устойчивости организации 10
1.3 Показатели анализа финансовой устойчивости организации . 14
2 Анализ финансовой устойчивости ООО «Русинвест». 23
2.1 Технико–экономическая характеристика ООО «Русинвест». 23
2.2 Анализ финансовой устойчивости ООО «Русинвест». 31
2.3 Анализ ликвидности и платежеспособности ООО «Русинвест» 36
3 Разработка мероприятий по повышению финансовой устойчивости ООО «Русинвест» . 41
3.1 Мероприятия по повышению финансовой устойчивости ООО «Русинвест» . 41
3.2 Оценка экономической эффективности мероприятий по повышению финансовой устойчивости ООО «Русинвест» . 44
Заключение . 50
Список используемой литературы . 54
Приложение А Бухгалтерский баланс за 2021г . 62
Приложение Б Отчет о финансовых результатах за 2021г. 65
Приложение В Отчет о финансовых результатах за 2022г. 66
Аннотация. Введение.
Цель исследования - заключается в проведении анализа финансовой устойчивости организации для дальнейшей разработки мероприятий по ее повышению.
Задачи исследования:
- изучить теоретические аспекты финансовой устойчивости организации;
- провести анализ финансовой устойчивости ООО «Русинвест»;
- разработать мероприятия по повышению финансовой устойчивости ООО «Русинвест».
Объект исследования - Общество с ограниченной ответственностью «Русинвест».
Предмет исследования - выступают данные бухгалтерской отчетности, а именно показатели бухгалтерского баланса и отчета о финансовых результатах ООО «Русинвест» за период 2019-2021 гг.
Выводы по первому разделу бакалаврской работы:
- финансовая устойчивость организации является одним из ключевых показателей, отражающих финансовое состояние организации;
- организация считается финансово устойчивой, если производственный процесс осуществляется бесперебойно, эффективно используются денежные средства и доходы превышают уровень расходов;
- финансовая устойчивость организации является ключевым показателем, отражающим финансовое состояние организации. Финансовая устойчивость в организации возникает в результате соотношения баланса собственных и заемных средств, дисбаланс может привести к потере платежеспособности и дальнейшему банкротству;
- финансовая устойчивость в организации возникает в результате соотношения баланса собственных и заемных средств, дисбаланс может привести к потере платежеспособности и дальнейшему банкротству;
- на финансовую устойчивость организации влияют внутренние и внешние факторы;
- что финансовая устойчивость классифицируется в зависимости от признаков и играет важную роль в обеспечении развития организации в целом;
- для определения финансовой устойчивости организация проводит анализ, включающий в себя расчет дополнительных коэффициентов ликвидности и платежеспособности организации, в том числе ликвидности бухгалтерского баланса.
Во втором разделе бакалаврской работы проведен анализ финансовой устойчивости ООО «Русинвест» за 2019-2021гг., в том числе анализ технико-экономической характеристики и анализ финансовых результатов, рентабельности и ликвидности, сделаны следующие выводы:
- наибольшую долю в структуре оборотных активов организации за период исследования составила дебиторская задолженность, рост которой указывает на ухудшение платежной дисциплины в ООО «Русинвест»;
- капитал и резервы ООО «Русинвест» за 2019-2021гг. увеличились на 112,54%, при том, как краткосрочные обязательства в лице кредиторской задолженности уменьшились на 26,34 %;
- за период исследования увеличилась выручка и себестоимость продаж организации. Данный факт повлиял на рост валовой прибыли и прибыли от продаж за 2019-2020гг. на 18,16%, уменьшение за 2020-2021гг. на 7,94%;
- численность персонала за 2019-2021гг. составила 1 человек, возрос фонд оплаты труда за 2020-2021гг. на 13,76%, увеличилась производительность труда на 2,49%.
- уменьшение показателей оборачиваемости активов,
рентабельности продаж и рентабельности производства ООО «Русинвест» за 2019-2021гг. свидетельствует об ухудшении финансовой деятельности;
- наибольшую долю в структуре активов составили оборотные
активы организации, которые за 2019-2021гг. увеличились на 65,01% (19241 т.р.), в том числе: запасы сократились на 25 % (2 т.р.), дебиторская
задолженность возросла на 64,94 % (19146 т.р.), денежные средства возросли на 92,38 % (97 т.р.);
- расчет коэффициентов финансовой устойчивости выявил, что в ООО «Русинвест» является финансово устойчивой организацией;
- расчет коэффициентов ликвидности выявил, что ООО «Русинвест» не в состоянии оплатить имеющиеся обязательства в срочном порядке за счет денежных средств и имеет нерациональную структуру капитала;
- баланс ООО «Русинвест» не является ликвидным, так как не выполняется первое условие, а именно высоколиквидные активы организации за 2019-2021гг. меньше наиболее срочных пассивов, что не соответствует нормативу;
- уменьшение показателей рентабельности и чистой прибыли ООО «Русинвест» за 2019-2021гг. свидетельствует об ухудшении финансовой деятельности и платежеспособности в целом;
- коэффициент концентрации заемного капитала за 2019-2021гг. уменьшился на 0,21, что указывает на рост финансовой устойчивости ООО «Русинвест»;
- коэффициент оборачиваемости активов собственными оборотными средствами за 2019-2021гг. сократился на 0,39, коэффициент обеспеченности собственными источниками финансирования возрос на 0,19;
- высокое значение коэффициента текущей ликвидности ООО «Русинвест» в 2021г. свидетельствует о нерациональной структуре капитала;
- баланс ООО «Русинвест» не является ликвидным, так как не выполняется первое условие, а именно высоколиквидные активы организации за 2019-2021гг. меньше наиболее срочных пассивов, что не соответствует нормативу;
- коэффициент восстановления платежеспособности за период исследования увеличился на 2,17, вырос коэффициент утраты платежеспособности на 2,38. Данные коэффициенты соответствуют нормативным значениям, и указывает платежеспособность ООО «Русинвест»;
- коэффициент маневренности функционирующего капитала за 2019-2021гг. в ООО «Русинвест» уменьшился на 0,33.
Для повышения эффективности деятельности ООО «Русинвест» рекомендуется уменьшить долю кредиторской и дебиторской задолженности, что повлияет на рост финансовой устойчивости организации.
В планируемом периоде возрастут коэффициенты финансовой
устойчивости и финансовой независимости ООО «Русинвест» на 0,09.
В прогнозном периоде ожидается снижение коэффициентов финансовой зависимости на 0,13, соотношения заемных и собственных средств на 0,12 и концентрации заемного капитала на 0,10.
Улучшение показателей финансовой устойчивости свидетельствует об эффективности разработанных мероприятий и могут быть применены в ООО «Русинвест» что повлечет за собой рост эффективности деятельности в целом.
