Аннотация 2
Введение 4
1 Теоретические основы анализа платежеспособности и финансовой независимости организации 8
1.1 Понятие и сущность платежеспособности и финансовой независимости организации 8
1.2 Методика анализа и оценки платежеспособности и финансовой независимости организации 14
1.3 Факторы, влияющие на платежеспособность и финансовую независимость организации 24
2 Анализ финансовой устойчивости организации ООО «Профмастер» 30
2.1 Технико-экономическая характеристика деятельности ООО «Профмастер» 30
2.2 Анализ показателей платежеспособности и ликвидности организации 34
2.3 Оценка финансовой независимости и вероятности банкротства организации 41
3 Пути совершенствования анализа и финансовой устойчивости и независимости организации 50
3.1 Направления повышения финансовой устойчивости и независимости ООО «Профмастер» 50
3.2 Расчет экономического эффекта предложенных мероприятий 58
Заключение 69
Список используемой литературы 73
Приложения 78
Экономика государства опирается, прежде всего, на реальный сектор, включающий в себя всю совокупность предприятий различных форм хозяйствования. Целью работы каждого из них является получение дохода в денежной или иной форме. Субъекты хозяйствования находятся во взаимодействии друг с другом. В основе экономических отношений лежит процесс создания блага, который включает в себя непосредственное производство, распределение, обмен и потребление.
На каждом этапе предприятие вступает во взаимовыгодные связи с контрагентами, сбытовыми и торговыми организациями, покупателями, финансовыми учреждениями, государственными органами надзора и так далее. При этом происходит движение не только товаров и услуг, но и финансов. Сама хозяйственная деятельность всегда направлена на получение денежной прибыли. Следует отметить неотъемлемость финансового анализа в жизнедеятельности любого предприятия. Финансовое состояние компании и темпы производства находятся в прямой зависимости друг от друга. Необходимо не только отслеживать хозяйственные тенденции в деятельности предприятия, но и контролировать доходность каждого из этапов производства.
Финансовый анализ может выступать индикатором нарушения производственных процессов, а также показывать эффективность работы всей структуры компании в рамках принятых управленческих решений.
Анализ финансовых потоков предприятия проводится на основе данных бухгалтерского учета и финансовых документов. Основными задачами данного вида деятельности являются: проведение общей оценки финансового состояния хозяйствующего субъекта; выявление факторов, оказывающих влияние на отклонение тех или иных показателей; корректировка управленческих решений в рамках полученных данных; составление прогноза функционирования предприятия. Стабильность, тенденции к росту, способность рассчитываться по своим обязательствам в срок повышает престижность компании и влияет на уровень доверия к ней. Эти показатели повышают инвестиционную привлекательность объекта, привлекают более выгодных контрагентов, повышают доверие покупателей к продукции или услугам конкретного предприятия. Кроме того, высокий уровень финансового развития предприятия позволяет ему справляться с кризисными явлениями и негативным воздействием факторов внешней и внутренней среды.
Актуальность темы бакалаврской работы обусловлена значимостью эффективного управления платежеспособностью и финансовой независимости, играющих важную роль в финансовой устойчивости организации любой сферы деятельности.
Теоретическим и методологическим аспектам этой проблемы уделено большое внимание ведущих российских и зарубежных экономистов. Так, колоссальный вклад в решение дискуссионных вопросов данного направления внесли: Анущенкова К.А., Артюшин В.В., Барулин С.В., Басовский Л.Е., Гинзбург А., Горемыкин В.А., Григорьева Т.И., Ефимова О.В., Зайцева Н.А., Ларионова А.А., Ковалев В.В., Когденко В.Г., Литовченко П.В., Лихачева О.Н., Щуров С.А., Лукасевич И.Я., Лысенко Д.В., Любушкин Н.П., Бабичева Н.Э., Мицек С.А., Нешитой А.С., Воскобойников Я.М., Ниворожкина Л.И., Никулина Н.Н., Симунин Е.Н., Сироткин С.А., Кельчевская Н.Р., Шеремет А.Д., Сайфулин Р.С.
Целью бакалаврской работы является разработка мероприятий по повышению финансовой устойчивости и уровня независимости ООО «Профмастер» г. Тольятти.
В соответствии с оставленной целью в работе определенны следующие задачи:
• рассмотреть развитие теории анализа финансовой устойчивости организации;
• раскрыть методику системы показателей анализа и оценки финансовой устойчивости, независимости и платежеспособности организации;
• изучить системный подход к управлению финансовой устойчивостью, независимостью и платежеспособностью организаций;
• дать технико-экономическую характеристику ООО «Профмастер»;
• проанализировать финансовую устойчивость, независимостью и платежеспособность ООО «Профмастер»;
• оценить уровень вероятности банкротства исследуемого предприятия;
• разработать мероприятия по совершенствованию управления финансовой устойчивостью ООО «Профмастер»;
• рассчитать экономический эффект предложенных мероприятий.
Объектом бакалаврской работы является ООО «Профмастер» г. Тольятти.
Предметом исследования является финансовая устойчивость организации и ее анализ. Период исследования 2016-2018 гг.
Информационные источники представлены законодательной базой РФ, периодической и учебной литературой, внутрифирменными документами ООО «Профмастер», а также бухгалтерской финансовой отчетностью за 2016-2018 годы.
В бакалаврской работе нашли применения такие методы научного исследования как сравнение, измерение, синтез, анализ статистических данных, индукция, абстрагирование.
Бакалаврская работа состоит из введения, трех глав, заключения, списка использованных источников и приложений.
Во введении обоснована актуальность выбранной темы исследования, определены объект, предмет, цель и задачи исследования.
В первой главе рассмотрено развитие теории анализа финансовой устойчивости, независимости и платежеспособности, проанализирована система показателей анализа и оценки финансовой устойчивости, независимости и платежеспособности.
Во второй главе дана технико-экономическая характеристика ООО «Профмастер», проанализирована финансовая устойчивость, независимость и платежеспособность предприятия, дана оценка эффективности управления финансовой устойчивостью в организации, а так же оценка вероятности банкротства исследуемого субъекта хозяйствования.
В третьей главе разработаны и обоснованы мероприятия по повышению финансовой устойчивости, независимости и платежеспособности организации - объекте исследования.
В заключении приводятся основные выводы и рекомендации по результатам выполненного исследования.
Анализ финансовых показателей предполагает проведение их критический оценки, позволяющей составить общее представление о текущем имущественном состоянии субъекта хозяйствования (включая структуру источников формирования), финансовой устойчивости, деловой активности, ликвидности, платежеспособности.
В процессе написания бакалаврской работы была достигнута цель: разработка мероприятий по укреплению финансовой устойчивости ООО «Профмастер» г. Тольятти.
В ходе исследования были решены следующие задачи:
• изучено развитие теории анализа финансовой устойчивости, независимости и платежеспособности организации;
• раскрыта методика системы показателей анализа и оценки финансовой устойчивости организации;
• изучен системный подход к управлению финансовой устойчивостью, независимостью и платежеспособностью организации;
• дана технико-экономическая характеристика ООО «Профмастер»;
• проанализирована финансовая устойчивость, независимость и платежеспособность ООО «Профмастер»;
• оценен уровень вероятности банкротства исследуемой организации;
• разработаны мероприятия по повышению финансовой устойчивости ООО «Профмастер».
В первой главе были рассмотрены основные методики анализа платежеспособности и финансовой устойчивости организации, и современные методы оценки вероятности банкротства.
По итогам проведенного анализа можно сделать следующие выводы.
Выручка от продажи товаров и услуг без учета налогов в 2018 году составила - 912 650 тыс. руб., что на 32,23% ниже выручки за аналогичный период 2017 года.
На величину убытка по итогам года оказало влияние снижение объемов продаж на 34% и увеличение статей затрат.
Снижение выручки вызвано следующими причинами:
а) снижение покупательской способности населения в условиях финансового кризиса;
б) резкий рост объема нелегальной и фальсифицированной продукции;
в) сокращением количества дистрибьюторов и их нестабильным финансовым состоянием.
Подводя итог проведенному исследованию, сделаем следующие выводы:
ООО «Профмастер» может быть признано неплатежеспособным за рассмотренный период, так как не имеет собственных оборотных средств для обеспечения финансирования своей деятельности.
Баланс предприятия не ликвиден. Коэффициенты финансовой устойчивости не соответствуют нормативным показателям.
Проведенная диагностика банкротства организации (по трем методикам) позволяет сделать вывод о том, что ООО «Профмастер» находится на грани банкротства.
По итогам проведенного комплексного анализа финансовой устойчивости, независимости и платежеспособности в ООО «Профмастер» были выявлены следующие проблемы:
1. Отсутствие собственных оборотных средств. Это связано с тем, что в организации слишком большая доля непокрытого убытка, соответственно необходимо разработать мероприятия, которые позволят снизить величину убытка, что в свою очередь приведет к росту финансовой устойчивости и снижению зависимости от внешних источников.
2. Наличие высокой доли запасов. Нерациональное управление запасами, может привести к росту неликвидных запасов, что в свою очередь также приведет к росту убытков.
3. Высокая доля дебиторской задолженности. Высокая доля дебиторской задолженности приводит к застаиванию денежных средств в ее составе. В связи с этим в организации возникает нехватка средств, необходимых для покрытия текущих обязательств. Необходимо разработать мероприятия, которые будут способствовать высвобождению денежных средств для покрытия обязательств и соответственно увеличения финансовой устойчивости.
На основании выявленных проблем, предлагаем следующие пути их решения:
1 Мероприятие. Снижение затрат организации. Внедренная система АСКУЭ позволит получить точный учет электроэнергии и будет являться инструментом упорядочивания расчетов с ООО «ТольяттиЭнергоСбыт», так как данные по потреблению электроэнергии будут автоматически поступать в энергосбытовую организацию, а так же автоматически выгружать в 1С:
2 Мероприятие. ООО «Профмастер» может снизить себестоимость продукции за счет повышения технического уровня производства и экономии материалов, то есть через процесс изменения технической базы. Существует устройство - линия для сборки и плавки кабельной продукции объединяющее в себе две функции одновременно.
3 Мероприятие. Сдача в аренду основных средств, на данный момент не используемых в процессе производства и продажи.
4. Для того, чтобы улучшить платежеспособность следует оптимизировать управление дебиторской задолженностью. Данная задолженность характеризуется обездвиживанием собственных оборотных средств, вследствие чего она не является выгодной для предприятия.
Реализация вышеуказанных мероприятий в компании ООО «Профмастер» приведет к следующему:
1. Внедрение автоматизированной системы АСКУЭ за год позволит снизить себестоимость ООО «Профмастер» на 206720 тыс. руб.
2. Сдача в аренду неиспользованного оборудования позволит получить дополнительную прибыль в размере 12288 тыс. руб. и снизить расходы на 11448 тыс. руб.
3. Повышение техуровня производственного процесса и экономия материальных ресурсов обеспечит снижение себестоимости, что в свою очередь положительно отразится на эффективности использования мощностей, оборудования в части основных средств и обеспечит экономию в 1700,2 тыс. руб.
Рациональное управление условно-постоянных расходов позволит сэкономить 300,2 тыс. руб., а сокращение транспортных расходов приведет к сбережению 2700,6 тыс. руб. и т.д. Общий экономический эффект в результате проведения предложенных мероприятий составит 16731,6 тыс. руб.
4. Увеличение оборачиваемости дебиторской задолженности приведет к следующему:
Дебиторская задолженность снизится на 150073 тыс. руб.
Денежные средства вырастут на 150073 тыс. руб.
По итогам реализованных мероприятий организация получит чистую прибыль в размере 90971 тыс. руб.
Денежные средства вырастут на 397261 тыс. руб.:
1. Изменение сроков оплат приведет к росту денежных средств на 150073 тыс. руб.
2. Внедрение АСКУЭ приведет к увеличению денежных средств на 206720 тыс. руб.
3. Сдача в аренду основного средства приведет к дополнительному увеличению денежных средств на 23736 тыс. руб.
Таким образом, реализация выше указанных мероприятий позволит организации повысить финансовую устойчивость, независимость и платежеспособность.
Помощь студентам и аспирантам в выполнении работ от наших партнеров
