Анализ финансового состояния предприятия (на примере ООО «ЛАДА-ЛИСТ»)

Согласно цели, поставленной при написании бакалаврской работы, были рассмотрены теоретические основы анализа финансового состояния и проведен анализ финансового состояния организации с целью разработки рекомендаций по его улучшению.
На основе анализа различных подходов к сущности финансового состояния предприятия установлено, что финансовое состояние характеризует кругооборот капитала предприятия, эффективность управления финансовыми и реальными активами, способность предприятия привлекать необходимые финансовые ресурсы, выражающееся в системе показателей.
Главная цель анализа финансового состояния - своевременно выявить и устранить недостатки в финансовой деятельности и найти резервы улучшения финансового состояния предприятия и его платежеспособности. Для достижения указанных целей используются различные методы экономического анализа. Были описаны различные виды и методы анализа финансового состояния. Наиболее часто используемыми методами являются горизонтальный, вертикальный и коэффициентный анализ.
Представлена система показателей анализа финансового состояния: финансовая устойчивость, ликвидность и платежеспособность, деловая активность и рентабельность, оценка имущественного положения.
Во второй главе бакалаврской работы был проведен анализ финансового состояния ООО «ЛАДА-ЛИСТ».
Предварительный обзор основных экономических показателей за три года выявил, что ООО «ЛАДА-ЛИСТ» работает нестабильно, финансируется за счет собственных средств и большая часть имущества образована запасами материалов и дебиторской задолженностью. Дальнейшая оценка была направлена на выявление причин сложившейся ситуации и включала анализ ресурсов, затрат, результативности деятельности и финансового состояния.
С точки зрения структуры активов наблюдаемое уменьшение произошло в основном за счет снижения оборотных активов на 389 69 тыс. рублей. В тоже время снижение внеоборотных активов за аналогичный период составило 149 тыс. рублей за счет уменьшения основных средств. Уменьшение оборотных активов произошло за счет уменьшения запасов в 2018 г. по сравнению с 2017 г. на 774 тыс. рублей и уменьшения денежных средств. Можно предположить, что организация испытывает финансовые затруднения, т.к. у нее нет больших финансовых ресурсов, которые не вложены в сверхнормативные запасы.
В ООО «ЛАДА-ЛИСТ» в 2018 г. произошло снижения пассивов на 538 тыс. рублей за счет уменьшения долгосрочных обязательств на 1019 тыс. рублей. Увеличение капитала произошло на 481 тыс. рублей за счет нераспределенной прибыли. Уставный капитал организации остался неизменным.
На основании проведенного горизонтального анализа можно сказать, что финансово-хозяйственная деятельность ООО «ЛАДА-ЛИСТ» способствовала увеличению его капитала.
За анализируемый период привязка источников финансирования к конкретным статьям актива не менялась. На протяжении выбранных для анализа лет собственных средств предприятия хватало на покрытие внеоборотных активов, собственными средствами покрывались полностью все статьи. Оборотные активы покрывались исключительно за счет заемных средств предприятия. Таким образом, у предприятия не явно нарушены финансовые пропорции и принципы соответствия финансирования.
У ООО «ЛАДА-ЛИСТ» неустойчивое финансовое состояние, т.е. у предприятия нарушена платежеспособность, но сохраняется возможность восстановления равновесия за счет пополнения источников собственных средств и увеличения собственных оборотных средств.
В 2018 г. ситуация меняется и у предприятия происходит абсолютная финансовая устойчивость, т.е. предприятие не зависит от кредиторов, запасы и затраты полностью покрываются собственными ресурсами.
По всем коэффициентам ликвидности просматривается отрицательная тенденция. Своему нормативному значению в 2016 г. соответствовали коэффициент текущей и абсолютной ликвидности, в 2017 г. ситуация ухудшилась и соответствие нормативным значениям сохранилось только у коэффициента текущей ликвидности. В 2018 г. ситуация изменилась и соответствие нормативному значению просматривалось только у коэффициента срочной ликвидности. Следовательно, можно сделать вывод об ухудшении ликвидности активов предприятия.
В 2016 г. предприятие вложило 70,0 % собственного капитала на финансирование оборотных средств, на 2018 г. данный показатель значительно увеличился, и составил 95,0 % собственного капитала, что говорит об ухудшении финансовой устойчивости предприятия.
Большая часть показателей финансовой устойчивости имеют положительную динамику, что говорит об улучшении финансовой устойчивости предприятия.
За 2016 - 2017 гг. рентабельность собственного капитала предприятия снизилась на 75,41%. При этом наибольшее влияние на снижение коэффициента рентабельности собственного капитала оказало снижение рентабельности продаж по чистой прибыли.
В 2017 - 2018 гг. рентабельность собственного капитала выросла на 24,93%, наибольшее влияние оказал рост оборачиваемости активов. В итоге суммарное уменьшение рентабельности собственного капитала за 2016 - 2018 гг. составило 50,48%.
Выявив проблемы ООО «ЛАДА-ЛИСТ» и возможно предложить пути их решения:
- прежде всего, предприятию необходимо наладить работу по взысканию дебиторской задолженности, которая позволит высвободить дополнительные денежные средства и тем самым повысить ликвидность;
- в качестве рекомендаций можно предложить провести оптимизацию капитала компании.
Таким образом, в бакалаврской работы разработан малый проект для ООО «ЛАДА-ЛИСТ» который направлен на улучшение финансового состояния предприятия, выполнен пересмотр стратегии с разработкой конкретных мероприятий, а также выполнена оценка эффективности предложенных мероприятий. Приведенные расчеты свидетельствуют о повышении результативности деятельности компании в результате планируемых проектных мероприятий.
Разумеется, эти мероприятия рассчитаны на долгосрочную перспективу, но, думается, что с реализацией данных рекомендаций финансовое положение предприятия ООО «ЛАДА-ЛИСТ» улучшится.


Купить