Введение 5
1. Теоретические основы оценки платёжеспособности организации и
направления ее укрепления 7
1.1 Экономическое содержание оценки платёжеспособности
организации 7
1.2 Методика оценки платежеспособности организации 11
1.3 Направления укрепления платежеспособности организации 16
2. Оценка платёжеспособности организации СПАО «РЕСО-Гарантия» 19
2.1 Технико-экономическая характеристика организации 19
2.2 Анализ финансового состояния организации 30
2.3 Оценка платежеспособности СПАО «РЕСО-Гарантия» 36
3. Разработка мероприятий по укреплению платежеспособности СПАО
«РЕСО-Гарантия» 40
3.1 Основные проблемы, влияющие на платежеспособность СПАО
«РЕСО-Г арантия» и пути их решения 40
3.2 Расчет экономического эффекта реализации мероприятий по
укреплению платежеспособности СПАО «РЕСО-Г арантия» 43
Заключение 50
Список используемой литературы 53
Приложения 57
Аннотация Введение.
Целью бакалаврской работы является разработка мероприятий по укреплению платежеспособности организации СПАО «РЕСО-Гарантия».
Для достижения поставленной цели необходимо решить ряд следующих задач:
1. Раскрыть теоретические основы платежеспособности и направления её укрепления.
2. Провести оценку платежеспособности СПАО «РЕСО-Гарантия».
3. Разработать мероприятия по укреплению платежеспособности СПАО «РЕСО-Гарантия».
Объектом исследования является СПАО «РЕСО-Гарантия».
Предмет исследования - показатели, характеризующие
платежеспособность анализируемой организации.
Платежеспособность - это возможность организации своевременно погашать свои платежные обязательства наличными денежными средствами. Оценка платежеспособности по балансу осуществляется на основе характеристики ликвидности оборотных активов, которая определяется временем, необходимым для превращения их в денежные средства. Чем меньше требуется времени для инкассации данного актива, тем выше его ликвидность.
Платежеспособность определяется соотношением двух показателей: во-первых, выручкой от реализации продукции, и, во-вторых, обязательствами. Ненадлежащее исполнение обязательств, свидетельствует о дефиците возможностей организации для исполнения обязательств, который может быть вызван неэффективностью управления затратами на всех уровнях и неумением привлечь доходы, покрывающие затраты. Или организация не исполняет свои обязательства из-за необязательности в отношении с партнерами при наличии возможности. Оба этих варианта ведут к ослаблению платежеспособности организации.
Коррелирующей с платежеспособностью экономической категорией выступает ликвидность. При анализе понятия «платежеспособность» необходимо также уделить некоторое внимание такому термину, как «ликвидность».
Под ликвидностью какого-либо актива понимают его способность трансформироваться (превращаться, обмениваться) в денежные средства. Ликвидностью актива является способность актива быстро и без издержек обмениваться на любой другой актив или превращаться в платежное средство. А степень ликвидности определяется продолжительностью временного периода, в течение которого эта трансформация может быть осуществлена. Чем короче период, тем выше ликвидность данного вида активов. В таком понимании любые активы, которые можно обратить в деньги, являются ликвидными. Тем не менее в учетно-аналитической литературе понятие ликвидных активов сужается до активов, потребляемых в течение одного производственного цикла (года).
В зависимости от степени ликвидности активы организации разделяются на следующие группы:
- наиболее ликвидные активы (все статьи денежных средств и финансовые вложения, в т.ч. ценные бумаги);
- быстро реализуемые активы (дебиторская задолженность);
- медленно реализуемые активы (запасы, налог на добавленную стоимость (НДС), прочие оборотные активы);
- трудно реализуемые активы (внеоборотные активы).
Понятия платёжеспособности и ликвидности очень близки. Но отличительной особенностью второго понятия является его более узкая экономическая сущность, в сравнении с первым понятием. От степени ликвидности баланса зависит платёжеспособность. В то же время ликвидность характеризует как текущее состояние расчётов, так и перспективу. Организация может быть платежеспособным на отчетную дату, но при этом иметь неблагоприятные возможности в будущем, и наоборот. Несложно привести примеры, когда организация является ликвидной, но не платежеспособной и наоборот.
Основными направлениями по укреплению платёжеспособности выступают пути увеличения собственного капитала, а также пути снижения заемного капитала. В каждом указанном направлении имеются собственные приоритетные задачи, которые необходимо решить для достижения поставленной цели - укрепления платёжеспособности. В данном случае происходит «вечное» развитие и улучшение финансовой деятельности организации. То есть на практике существуют различные ситуации, которые так или иначе могут повлиять на платежеспособность организации. В этом случае аналитической группе необходимо предусматривать их, а также разрабатывать пути преодоления данных ситуаций. В этом случае будут в надлежащей форме решаться уже задачи, которые были установлены.
Далее была проведена оценка платежеспособности СПАО «РЕСО- Гарантия». Платежеспособность СПАО «РЕСО-Гарантия» определяется наличием оборотных средств, которые необходимы для погашения текущих и будущих платежей по договорам страхования. Если предоставление страховых услуг производится бесперебойно, то денежные средства, которые поступают от одних клиентов страховой компании, будет достаточно для выплат по договорам страхования другим страхователям. Если же происходят сбои при получении страховых премий от клиентов, тех ресурсов, которые находятся в распоряжении страховщика должно быть достаточно для расчетов со страхователями по договорам страхования. Поэтому страховой компании необходимо обеспечить высокий уровень платежеспособности для устойчивости компании на рынке .
