Объект исследования - ООО «Золотой Город» (Ямало-Ненецкий Автономный округ, г. Ноябрьск).
Основные виды деятельности :
-автомобильные перевозки;
-перевозки негабаритных грузов наземным транспортом;
-сопутствующие логистические услуги (складирование, таможенное оформление, правовая поддержка).
Проведен анализ финансового состояния за 2020-2022 годы.
Есть приложения (бухгалтерская отчетность за 2020-2022 годы).
ВВЕДЕНИЕ 6
1. Теоретические основы программ финансового оздоровления предприятия 8
1.1. Понятие финансового кризиса и его характерные особенности 8
1.2. Механизм организации и проведения процедуры финансового оздоровления 12
1.3. Основные направления финансового оздоровления коммерческих организаций 18
1.4. Роль государства в процедуре финансового оздоровления 23
2. Диагностика финансового состояния ООО «Золотой город» 27
2.1 Общая характеристика предприятия 27
2.2. Оценка технико-экономических показателей и имущественного положения 29
2.3. Исследование финансовых показателей и оценка вероятности банкротства 31
3. Разработка программ финансового оздоровления 49
3.1. Формирование программы по выходу предприятия из кризиса 49
3.2. Экономическое и организационное обоснование предлагаемых решений программы по финансовому оздоровлению 54
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 59
СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ 62
ПРИЛОЖЕНИЕ А 67
ПРИЛОЖЕНИЕ Б 69
В современном мире, в условиях, когда внешняя среда организации быстро и непредсказуемо изменяется, предприятиям для сохранения высокой конкурентоспособности и выживаемости на рынке необходимо постоянно корректировать свою деятельность.
Необходимость финансового оздоровления большинства российских предприятий вызвана кардинальным изменением условий хозяйствования, переходом от командно- административных методов функционирования к новым рыночным методам. Для функционирования в рыночных условиях предприятия должны переориентироваться на удовлетворение потребностей рынка, увеличение прибыли и повышение эффективности.
Ключевая задача финансового оздоровления предприятий - освоение новых рынков сбыта, в обеспечение которой реализуются меры по проведению маркетинга. Освоение новых рынков сбыта осуществляется как за счет продвижения на новые территориальные рынки традиционной продукции, так и путем освоения новой продукции для выхода на новые рынки. Оба направления влекут за собой решение задачи повышения качества выпускаемой продукции и снижения ресурсоемкости на основе технологического перевооружения.
В настоящее время финансовое оздоровление носит особую актуальность, так как большинство отечественных предприятий испытывают финансовые затруднения, связанные как с внешними общегосударственными проблемами, так и с внутренними проблемами - неэффективным маркетингом, неэффективным использованием средств, неэффективным производственным менеджментом, несбалансированностью финансовых потоков.
Финансовое оздоровление представляет собой новую реабилитационную процедуру, направленную на преодоление финансового кризиса должника и предусматривающую возможность для последнего на срок ее введения выплачивать долги в соответствии с утвержденным в предусмотренном порядке графиком и получать средства из источников, определенных планом финансового оздоровления.
Объектом исследования выпускной квалификационной работы является финансовое оздоровление коммерческих организаций.
Предметом исследования выступают возможные варианты финансового оздоровления ООО «Золотой город».
Целью выпускной квалификационной работы является повышение эффективности работы предприятия путем разработки рекомендаций по финансовому оздоровлению предприятия. Для выполнения поставленной в работе цели необходимо решить следующие задачи:
• рассмотреть понятие и характерные признаки кризисного состояния, а также экономический механизм организации и проведения процедуры финансового оздоровления;
• изучить нормативно-законодательные основы и роль государства в процедуре финансового оздоровления;
• провести анализ внешней и внутренней среды, а также имущественного положения предприятия ООО «Золотой город»;
• рассчитать и оценить основные финансовые коэффициенты ООО «Золотой город»;
• оценить вероятность банкротства предприятия ООО «Золотой город»;
• разработать рекомендации по финансовому оздоровлению ООО «Золотой город».
В современных условиях предприятиям и компаниям необходимо постоянно корректировать свою деятельность, учитывая требования окружающей действительности. Новые условия ведения бизнеса предполагают постоянную готовность к переменам.
В результате воздействия на предприятие внешних и внутренних факторов, возможно возникновение кризисных ситуаций, могут возникнуть на любой стадии жизненного цикла предприятия, и это является особенностью существования хозяйствующих субъектов в рыночных условиях. В условиях рыночных рисков выделяют пять основных направлений финансовой стабилизации и финансового оздоровления предприятия:
• устранение неплатежеспособности;
• восстановление финансовой устойчивости и финансового равновесия;
• обеспечение финансового равновесия в длительном периоде;
• упреждающий механизм финансовой стабилизации;
• санация предприятия (при невозможности задействования предыдущих механизмов).
Финансовое оздоровление предприятия, представляет собой систему принципов и методов разработки и реализации комплекса специальных управленческих решений, направленных на предупреждение и преодоление финансовых кризисов предприятия, а также минимизацию их негативных финансовых последствий.
Система финансового оздоровления предприятия – составная часть антикризисного финансового управления, органически связана с основными этапами цикла антикризисного управления, базируется на всесторонней комплексной диагностике ситуации, выражающейся в финансовом кризисе, и направлена на устранение неплатежеспособности, восстановление финансовой устойчивости и финансового равновесия предприятия.
На сегодняшний день существует множество методик диагностики банкротства предприятия и система показателей, позволяющих оценить финансово-экономическое положение предприятия. Данные методики позволяют провести предварительную оценку деятельности предприятия и разработать мероприятия по преодолению кризисной ситуации.
В практической части работы был произведен комплексный финансово- экономический анализ деятельности предприятия ООО «Золотой город» и на основании
диагностики банкротства его деятельности разработаны управленческие решения по предотвращению кризиса на предприятии.
На данном этапе предприятие «ООО Золотой город» успешно ведет свою деятельность. Предприятие развивается, наблюдаются темпы наращивания объемов реализации услуг, но при этом снижается эффективность управления затратами. ООО
«Золотой город» является прибыльным и рентабельным предприятием, но наблюдается снижение прибыли и рентабельности предприятия и соответственно снижается эффективность его деятельности.
В настоящее время на предприятии ООО «Золотой город» наблюдается тенденция к снижению развития: наблюдается наращивание объемов реализации услуг, но эффективность управления затратами снижается. Также отмечается снижение прибыли и рентабельности, вследствие чего снижается эффективность деятельности предприятия.
Отмечается неустойчивое финансовое положение в виду отсутствия достаточного размера собственного оборотного капитала. Кроме того, выявлено что несмотря на общую платежеспособность предприятие испытывает проблемы с наличием ликвидных активов для погашения обязательств. В составе дебиторской задолженности отмечается высокая доля длительных долгов, оборачиваемость запасов находится на низком уровне, что также ухудшает состояние предприятия. Ликвидность баланса низкая.
Разработка управленческих решений по выходу из кризиса на исследуемом предприятия проведена в несколько этапов на первом этапе четко обозначены проблемы предприятия:
• недостаток собственного оборотного капитала для покрытия запасов и затрат;
• невозможность погашения наиболее срочных обязательств за счет наиболее ликвидных активов;
• наличие долгосрочной дебиторской задолженности.
Исходя из этого предложены управленческие решения повышения ликвидности и деловой активности предприятия.
На следующем этапе сформированы цели:
1. оптимизация суммы минимально необходимых денежных средств для покрытия наиболее срочных обязательств (обеспечение отсутствия кассовых разрывов);
2. высвобождение средств, замороженных в долгосрочной дебиторской задолженности;
3. Повышение эффективности использования оборотных средств достигается за счет:
- четкого и жесткого контроля за расходованием топлива, результативность которого выявляют в ходе оперативного анализа;
- реализации мероприятий, направленных на улучшение технического состояния транспортных средств, прежде всего систем питания, зажигания и газораспределения двигателя, регулирования ходовой части и давления в шинах;
- повышения квалификации водителей. Расход топлива и смазочных материалов в значительной степени зависит от квалификации водителей. От умелого вождения зависит в определенной мере скорость движения автомобиля. Неоправданное увеличение скорости ведет к повышенному расходу топлива и снижению безопасности движения;
- реализации мероприятий, направленных на организацию системы входного контроля качества топлива и материалов, которые возможны не только по вине организаций- поставщиков.
Для реализации данных целей предложены конкретные мероприятия:
1. применение модели определения минимально необходимого уровня денежных активов. Минимальный уровень определен 1050 тыс. руб., покрыть потребность планируется за счет высвобождения средств из дебиторской задолженности;
2. применение факторинга. Предлагается к реализации вся долгосрочная дебиторская задолженность под 4% комиссионных и выплатой 50% аванса
3. Реализация мер по повышению оборачиваемости оборотных средств позволит ускорить их оборот на 0,14 единиц.
За счет реализации управленческих решений по выходу предприятия из кризиса планируется повышение ликвидности баланса, оборачиваемости дебиторской задолженности, повысится финансовая устойчивость предприятия и деловая активность.
Мероприятия повлияли на снижение риска возникновения банкротства предприятия: по пятифакторной модели Альтмана достигнуто пороговое значение, когда риск из возможного переходит в невысокий, по четырехфакторной модели Спрингейта риск с высокого снизился до среднего, по модели Бивера предприятие вышло в зону группы II (за 5 лет до банкротства).
Помощь студентам и аспирантам в выполнении работ от наших партнеров
