Бухгалтерский учет и аудит дебиторской задолженности

В первом разделе бакалаврской работы рассмотрены теоретические аспекты бухгалтерского учета и аудита дебиторской задолженности, в том числе нормативно-правовая база, виды, основные проводки учета дебиторской задолженности и этапы проведения аудита.
Бухгалтерский учет дебиторской задолженности осуществляется на предприятии в соответствии с нормативными документами.
Должники предприятия, в лице физических или юридических лиц именуются дебиторами.
Дебиторами выступают покупатели, государство, учредители, поставщики и сами работники предприятия.
Рост дебиторской задолженности предприятия отражается по дебету счета, уменьшение - по кредиту счета.
Дебиторская задолженность образуется на предприятия в результате перечисленного поставщику аванса, излишне выплаченной работнику предприятия суммы по оплате труда, выданного контрагенту займа, задолженности по отгрузке товаров, переплаты по налоговым отчислениям и иные виды обязательств.
Цель проведения аудиторской проверки дебиторской задолженности на предприятии заключается в проверки законности, достоверности, правильности ведения учета и погашения дебиторской задолженности в бухгалтерской отчетности.
Внеоборотные активы ООО «Альтерна Плюс» состоят из основных средств, которые за анализируемый период уменьшились на 7,64%. Оборотные активы предприятия возросли на 52,33% в большей степени за счет роста запасов.
Капитал и резервы ООО «Альтерна Плюс» за анализируемый период увеличились за счет роста нераспределенной прибыли на 0,74%, краткосрочные обязательства сократились на 67,84% за счет уменьшения заемных средств.
В результате за анализируемый период наблюдается снижение показателя баланса на 5,73%.
За анализируемый период выручка ООО «Альтерна Плюс» возросла на 7,59%, при росте себестоимости продаж на 6,8%.
На предприятии за 2018-2020 гг. валовая прибыль и прибыль от продаж увеличилась на 29,63%, прибыль до налогообложения на 725%.
В результате проведенной оценки технико-экономической характеристики предприятия выявлено, что за анализируемый период 2018-2020 гг. в целом ведется эффективная финансово-хозяйственная деятельность, о чем свидетельствует рост финансового результата.
В ООО «Альтерна Плюс» ведется аналитический учет по каждой сумме, выданной под отчет по счету 71 «Расчеты с подотчетными лицами».
Суммы выдаются под отчет на административно-хозяйственные расходы для осуществления бесперебойного процесса деятельности.
В ООО «Альтерна Плюс» ведется учет по счету 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям», к которому открыты следующие субсчета:
73.1 «Расчеты по предоставленным займам»;
73.2 «Расчеты по возмещению материального ущерба».
Учет расчетов с персоналом по прочим операциям на предприятии ведется по каждому сотруднику индивидуально.
В ООО «Альтерна Плюс» ведется учет расчетов по счету 73.2 «Расчеты по возмещению материального ущерба», так по вине сотрудника в декабре 2019г. материальный ущерб составил 1 т.р.
В ООО «Альтерна Плюс» ведется учет по счету 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками», к которому открыты следующие субсчета:
62.1 «Расчеты с покупателями и заказчиками»;
62.2 «Расчеты по авансам полученным».
Аналитический учет по счету 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками» ведется по каждому покупателю и заказчику индивидуально.
В январе 2020г. ООО «Альтерна Плюс» оказало услугу индивидуальному предпринимателю А.А. Иванову на сумму 12 т.р.
В ООО «Альтерна Плюс» ведется учет по счету 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами», к которому открыты следующие субсчета:
76.1 «Расчеты по имущественному и личному страхованию»;
76.2 «Расчеты по претензиям»;
76.3 «Расчеты по причитающимся доходам»;
76.4 «Расчеты по депонированным суммам» и др.
Аналитический учет по счету 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» ведется по каждому дебитору и кредитору индивидуально.
Бухгалтерский учет дебиторской задолженности в ООО «Альтерна Плюс» ведется в соответствии с законодательством, аналитический и синтетический учет ведется по каждому дебитору индивидуально.
Грамотное ведение учета обеспечивает простоту раскрытия информации и прозрачность финансовой отчетности.
В третьем разделе проведен анализ аудита дебиторской задолженности разработаны мероприятия по совершенствованию контроля и эффективности использования дебиторской задолженности ООО «Альтерна Плюс».
На основании аудита сделаны следующие выводы: аудиторская проверка дебиторской задолженности в ООО «Альтерна Плюс» проведена в соответствии с Законом «Об аудиторской деятельности».
Аудитор провел оценку правильности отражения в бухгалтерском учете дебиторской задолженности ООО «Альтерна Плюс». В итоге проверки аудитор обработал полученные данные и составил аудиторское заключение.
В результате проведенного аудита выявлено, что бухгалтерский учет дебиторской задолженности в ООО «Альтерна Плюс» осуществляется в соответствии с установленными требованиями законодательства РФ, все документы и первичная документация, касающиеся расчетов по дебиторской задолженности имеются, суммы соответствуют, однако выявлены недочеты в оформлении счет - фактур.
В качестве мероприятий по улучшению контроля и эффективность использования дебиторской задолженности ООО «Альтерна Плюс» рекомендуется разработать систему управления дебиторской задолженности, назначить ответственных за ведением учета расчетов и мониторингу уровня дебиторской задолженности и другие мероприятия.
Разработанные мероприятия, рекомендуемые к применению, усовершенствуют контроль и эффективность использования дебиторской задолженности ООО «Альтерна Плюс».

Купить