Тип работы:
Предмет:
Язык работы:


Бухгалтерский учет и анализ расчетов с бюджетом (на примере ООО «МетаСтил»)

Работа №111877

Тип работы

Бакалаврская работа

Предмет

экономика

Объем работы57
Год сдачи2019
Стоимость4200 руб.
ПУБЛИКУЕТСЯ ВПЕРВЫЕ
Просмотрено
116
Не подходит работа?

Узнай цену на написание


Введение 5
1 Теоретические аспекты бухгалтерского учета и анализа расчетов с
бюджетом 7
1.1. Методические особенности бухгалтерского учета расчетов с
бюджетом 7
1.2. Нормативно-правовая база, регулирующая учет расчетов с
бюджетом 13
1.3. Источники обеспечения и методика анализа расчетов с бюджетом. 17
2 Особенности бухгалтерского учета расчетов с бюджетом в ООО
«МетаСтил» 22
2.1. Технико-экономическая характеристика ООО «МетаСтил» 22
2.2. Организация и порядок учета расчетов с бюджетом в ООО «МетаСтил» 27
3 Анализ расчетов с бюджетом по налогам и сборам в ООО «МетаСтил» 35
3.1. Анализ динамики и структуры обязательных налоговых платежей в
ООО «МетаСтил» 35
3.2. Пути совершенствования учета расчетов с бюджетом в ООО «МетаСтил» 38
Заключение 42
Список используемой литературы 44
Приложения

Налоговая система Российской Федерации является важной составной частью государственной системы Российской Федерации в целом. Согласно ст. 57 Конституции РФ, каждый налогоплательщик обязан платить законно установленные налоги и сборы.
В настоящее время у каждой организации в процессе хозяйственной деятельности появляются обязательства перед бюджетом по налогам и сборам.
В отечественной практике актуальным вопросом является хорошо организованный бухгалтерский учет расчетов с бюджетом, так как неуплата налогов и взносов в установленные сроки сопряжена с наложением к уплате большой суммы штрафа, а также росту обязательств.
Данные платежи поддерживают бюджетную систему и обеспечивают создание благоприятной для жизни среды. Расчеты с бюджетом, а также с внебюджетными фондами являются одним из важнейших аспектов бухгалтерского и налогового учета организации.
Итак, цель исследования бакалаврской работы - изучение особенностей учета и анализа расчетов с бюджетом ООО «МетаСтил».
Исходя из цели работы, установлены следующие задачи:
- исследовать современное состояние и теоретические аспекты бухгалтерского учета и анализа расчетов с бюджетом;
- изучить и провести оценку особенностей бухгалтерского учета расчетов с бюджетом в ООО «МетаСтил»;
- проанализировать состояние расчетов с бюджетом в ООО «МетаСтил»;
- определить пути совершенствования учета расчетов с бюджетом в ООО «МетаСтил».
Объект исследования - ООО «МетаСтил», основным видом деятельности, которого является оптовая торговля металлами и металлическими рудами.
Предмет исследования - расчеты с бюджетом ООО «МетаСтил».
Методологической и теоретической основой исследования стали труды зарубежных и отечественных ученых и экономистов в области бухгалтерского учета, государственных финансов и экономического анализа.
Методы исследования - системный и процессный подходы, приемы анализа и синтеза, обобщения, логический метод оценки, горизонтальный и вертикальный анализ, а также анализ коэффициентов.
Применение указанных методов позволило обеспечить обоснованность проведенного анализа, теоретических выводов и разработанных рекомендаций.
Структура бакалаврской работы выглядит следующим образом. Она включает в себя введение, первую главу, вторую и третью главы, заключение, список используемых источников, приложения.
В первой главе рассмотрены теоретические аспекты бухгалтерского учета и анализа расчетов с бюджетом. Вторая глава посвящена вопросам оценки действующей системы бухгалтерского учета расчетов с бюджетом в ООО «МетаСтил».
В третьей главе проведен анализ расчетов с бюджетом в ООО «МетаСтил», а также определены пути совершенствования учета расчетов с бюджетом в ООО «МетаСтил».
Информационная базой исследования является бухгалтерская финансовая отчетность, первичная и учетная документация ООО «МетаСтил».
Практическая значимость работы заключается в том, что отдельные её положения выводы и рекомендации могут быть использованы руководящим составом ООО «МетаСтил». 


Возникли сложности?

Нужна помощь преподавателя?

Помощь студентам в написании работ!


Организации, граждане и нерезиденты должны уплачивать государственные сборы в обязательном порядке. Данные платежи поддерживают бюджетную систему и обеспечивают создание благоприятной для жизни среды. Расчеты с бюджетом, а также с внебюджетными фондами являются одним из важнейших аспектов бухгалтерского и налогового учета организации.
Выбранная предприятием система налогообложения диктует расчет того или иного вида налога, но все они отражаются в бухгалтерском учете по одному правилу: начисление к уплате в бюджет фиксируется по кредиту счетов 68 «Расчеты по налогам и сборам» и 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению», а перечисление платежей по ним - по дебету. По видам налоговых отчислений обязательно ведется аналитический учет, обеспечивающий возможность получения оперативной информации по произведенным, просроченным или отсроченным платежам, а также начисленным штрафам и пени.
При анализе расчетов с бюджетами используют горизонтальный, вертикальный, трендовый, факторный анализ, анализ относительных показателей и метод анализа бухгалтерских счетов путем определения уровня существенности оборотов.
Таким образом, в современных условиях неправильный или недостаточный учет и анализ расчетов с бюджетом может привести к весьма неблагоприятным последствиям или даже банкротству предприятия.
Согласно данным главы 2, несмотря на снижение большинства технико-экономических показателей в 2017 году, в 2018 году все показатели ООО «МетаСтил» увеличились в значительной степени.
ООО «МетаСтил» применяет общий режим налогообложения и является налогоплательщиком следующих налогов: налог на прибыль организаций, налог на добавленную стоимость, налог на доходы физических лиц и транспортный налог.
По каждому налогу во второй главе бакалаврской работы изложены особенности определения объекта налогообложения, возникающего в ООО «МетаСтил», особенности расчета налоговой базы, применяемые организацией налоговые ставки, и прочие элементы налогообложения.
В третьей главе представлены результаты анализа динамики и структуры обязательных налоговых платежей в ООО «МетаСтил». Общий объем налоговых обязательств в 2017 году по сравнению с 2016 годом снизился на 10417177,11 рублей или на 13,89%. В 2018 году же по сравнению с 2017 годом он увеличился на 7416454,93 рублей или на 11,49 %.
В 2017 году по сравнению с 2016 годом НДФЛ и транспортный налог имели тенденцию к увеличению, остальные же налоги - налог и прибыль и НДС уменьшались. В 2018 году все налоги увеличивались по отношению к 2017 году.
Наибольшую долю в структуре налоговых платежей составляет НДС. В 2016 году 97,7077%, в 2017 году - 97,3979%, а в 2018 году 91,1966%. Более одного процента в общем объеме обязательных налоговых платежей составляет налог на прибыль. В 2016 году- 1,8819%, в 2017 году - 1,9741%, в 2018 году - 8,0667%. Остальные два налога - Транспортный налог и НДФЛ занимают менее процента в общем объеме налоговых платежей.
Было предложено составлять накопительную сводную ведомость с целью контроля за полным и достоверным начислением всех налоговых платежей за каждый отчетный период. Также было рекомендовано ввести в штат ООО «МетаСтил» внутреннего аудитора. Это позволило бы повысить как качество ведения учета в организации. Все это приведет к отсутствию уплаты налоговых санкций, штрафов и пеней в ООО «МетаСтил». В результате уменьшатся расходы организации.



1. Гражданский кодекс Российской Федерации (часть первая)» от 30.11.1994 N 51-ФЗ (ред. от 03.08.2018) (с изм. и доп., вступ. в силу с 01.01.2019), (часть вторая)» от 26.01.1996 N 14-ФЗ (ред. от 29.07.2018) (с изм. и доп., вступ. в силу с 30.12.2018), (часть третья) от 26.11.2001 N 146-ФЗ (ред. от 03.08.2018) (с изм. и доп., вступ. в силу с 01.09.2018)
2. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) от 31.07.1998 N 146-ФЗ (ред. от 27.12.2018), (часть вторая)» от 05.08.2000 N 117- ФЗ (ред. от 25.12.2018) (с изм. и доп., вступ. в силу с 25.01.2019)
3. Федеральный закон от 06.12.2011 N 402-ФЗ (ред. от 28.11.2018) «О бухгалтерском учете»
4. Федеральный закон от 29.12.2006 № 255-ФЗ «Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством»
5. Федеральный закон от 03.07.2016 г. № 250-ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации и признании утратившими силу отдельных законодательных актов (положений законодательных актов) Российской Федерации в связи с принятием Федерального закона «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации в связи с передачей налоговым органам полномочий по администрированию страховых взносов на обязательное пенсионное, социальное и медицинское страхование»
6. Приказ Минфина России от 06.10.2008 N 106н (ред. от 28.04.2017) «Об утверждении положений по бухгалтерскому учету» (вместе с «Положением по бухгалтерскому учету «Учетная политика организации» (ПБУ 1/2008)», «Положением по бухгалтерскому учету «Изменения оценочных значений» (ПБУ 21/2008)») (Зарегистрировано в Минюсте России 27.10.2008 N 12522)
7. Приказ Минфина РФ от 31.10.2000 N 94н (ред. от 08.11.2010) «Об утверждении Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и Инструкции по его применению»
8. Приказ Минфина России от 02.07.2010 N 66н (ред. от 06.03.2018) «О формах бухгалтерской отчетности организаций» (Зарегистрировано в Минюсте России 02.08.2010 N 18023)
9. Приказ Минфина России от 06.05.1999 N 33н «Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету «Расходы организации» ПБУ 10/99», устанавливающий правила формирования в бухгалтерском учете информации о расходах коммерческой организации по расчетам с бюджетом и внебюджетными фондам.
10. Приказ Минфина России от 06.05.1999 N 32н «Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету «Доходы организации» ПБУ 9/99», устанавливающий правила формирования в бухгалтерском учете информации о доходах коммерческих организаций по расчетам с бюджетом и внебюджетными фондами.
11. Приказ Минфина России от 06.10.2008 N 106н «Об утверждении положений по бухгалтерскому учету» (вместе с «Положением по бухгалтерскому учету «Учетная политика организации» (ПБУ 1/2008)», «Положением по бухгалтерскому учету «Изменения оценочных значений» (ПБУ 21/2008)»)» устанавливает правила формирования (выбора или разработки) и раскрытия учетной политики по расчетам с бюджетом и внебюджетными фондами.
12. Приказ Минфина РФ от 29.07.1998 N 34н (ред. от 11.04.2018) «Об утверждении Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации» (Зарегистрировано в Минюсте РФ 27.08.1998 N 1598)
13. Приказ Минфина России от 06.05.1999 N 33н (ред. от 06.04.2015) «Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету «Расходы организации» ПБУ 10/99» (Зарегистрировано в Минюсте России 31.05.1999 N 1790)
14. Постановление Правительства РФ от 24.12.2007 N 922 «Об особенностях порядка исчисления средней заработной платы» раскрывает особенности расчета средней заработной платы (среднего заработка) для всех случаев определения ее размера.
15. Приказ Минфина РФ от 21.12.1998 N 64н «О Типовых рекомендациях по организации бухгалтерского учета для субъектов малого предпринимательства»
16. Приказ Минфина РФ от 09.07.2007 N 60н «Об утверждении формы бланка строгой отчетности» (Зарегистрировано в Минюсте РФ 17.07.2007 N 9857)
17. Акатьева М.Д., Бирюков В.А. Бухгалтерский учет и анализ: Учебник / М.Д. Акатьева, В.А. Бирюков - М. : НИЦ Инфра-М, 2015. - 252 с.
18. Алиев Б.Х. Налоги и налоговая система Российской Федерации [Электронный ресурс]: учебное пособие/ Алиев Б.Х., Мусаева Х.М., Абдулгалимов А.М.— Электрон. текстовые данные.— М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2018.— 439 с.
19. Астахов В.П. Бухгалтерский финансовый учет : учебное пособие / В.П. Астахов : М. : Издательский центр "МарТ", 2016. - 928 с.
20. Бахолдина И.В., Голышева Н.И. Бухгалтерский финансовый учет [Текст]: Учебное пособие / И.В. Бахолдина, Н.И. Голышева. - М.: НИЦ Инфра-М, ИД Форум, 2016. - 320 с.
21. Бахтурина Ю.И., Дедова Т.В., Денисов Н.Л. Бухгалтерский финансовый учет [Текст]: Учебник / Ю.И. Бахтурина, Т.В. Дедова, Н.Л. Денисов. - М.: Инфра-М, 2015. - 505 с.
22. Бердникова, Л. Ф. Финансовый анализ: понятие и основные методы / Л. Ф. Бердникова, С. П. Альдебенева // Молодой ученый. - 2016. - № 1. - С. 330-338.
23. Бухгалтерский управленческий учет: учебное пособие / под ред. Е.И. Костюковой. - М.: КноРус, 2015. - 270 с.
24. Бухгалтерский учет и аудит: Учебное пособие / Ю.И. Сигидов, М.Ф. Сафонова, Г.Н. Ясменко и др. - М.: НИЦ Инфра-М, 2016. - 407 с.
25. Бухгалтерское дело: Учеб. пособие для вузов / Под ред. проф. Л. Т Гиляровской. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2016. - 382 с.
26. Быкова Н.Н. Налоговая оптимизация как составляющая налогового планирования // Вестник СамГУПС. 2009. -Т. 1. № 6. С. 24a-29.
27. Васильчук О.И. Бухгалтерский учет и анализ: Учебное пособие / О.И. Васильчук, Д.Л. Савенков; Под ред. Л.И. Ерохина. - М.: Форум, НИЦ ИНФРА-М, 2015. - 496 c
28. . Воронина Л.И. Бухгалтерский учет [Текст]: Учебник / Л.И. Воронина. - 5-е изд., перераб. и доп. - М.: Альфа-М, НИЦ Инфра-М, 2016. - 480 с.
29. Гаджимагомедова С. М., Агамирзоева Н. М. Бухгалтерский учет расчетов с бюджетом по налогу на добавленную стоимость//Управление социально-экономическими системами. Пенза, 2018. С. 46-48.
30. Жилкина, А. Н. Финансовый анализ: учебник и практикум для прикладного бакалавриата / А. Н. Жилкина. - Люберцы: Юрайт, 2016. - 285 c
31. Зеничева Т.В., Меркулова Е.Ю. Налоговые риски в современных налоговых системах //Совершенствование налоговой политики государства в условиях глобализирующейся экономики - материалы Международной научной конференции. 2014. С. 213-219.
32. Казыкина В.М., Новиков Ю.И. Планирование аудита и оценка системы бухгалтерского учета и внутреннего контроля по учету расчетов с НДС в ООО «Ясное дело»г. Омска / В.М. Казыкина, Ю.И. Новиков // Электронный научно-методический журнал Омского ГАУ. - 2016. - № 3 (6). - С. 7.
33. Ковалев В.В. Финансовый менеджмент. Теория и практика. - Москва: Проспект, 2019 . - 1104 с.
34. Ковалев В. В., Ковалев В. В. Финансы организаций (предприятий): учебник - Москва: Проспект, 2018. - 928 с.
35. Ковалева Н. Н., Дворецкая Ю. А., Мельгуй А. Э., Кузнецова О. Н., Катков Ю. Н., Дедова О. В., Ермакова Л. В. Современные налоговые парадигмы российской экономики. Брянск, 2017. 169 с
36. Кондраков Н.П. Бухгалтерский учет (финансовый, управленческий) [Текст]: Учебник / Н.П. Кондраков. - 5-е изд., перераб. и доп. - М.: НИЦ Инфра-М, 2016. - 584 с
37. Леонтьев В.Е. Корпоративные финансы: 3-е изд., пер. и доп. Учебник для академического бакалавриата / В.Е. Леонтьев, В.В. Бочаров, Н.П. Радковская. - М.: Издательство Юрайт, 2017. - 349 с.
38. Логвин Д.Д., Борисова А.А. Сущность и принципы налоговой политики государства // Проблемы и перспективы развития экономики предприятия в России и за рубежом: Материалы Всероссийской заочной научно-практической конференции. 2016. с. 184-190
39. Лытнева Н.А., Блинкова Т.Ф., Кочерева Л.Г. Бухгалтерский финансовый учет [Текст]: Учебное пособие / Н.А. Лытнева, Т.Ф. Блинкова, Л.Г. Кочерева. М.: НИЦ Инфра-М, ИД Форум, 2015. - 656 с.
40. Мазурина, Т.Ю. Финансы организаций (предприятий): Учебное пособие / Т.Ю. Мазурина. - М.: ИЦ РИОР, ИНФРА-М, 2017. - 160 с.
41. Меркулова Е.Ю. Совершенствование исчисления и уплаты транспортного налога // Актуальные вопросы совершенствования бухгалтерского учета, статистики и налогообложения организации Материалы V международной научно-практической конференции. 2016. С. 97-120.
42. Муравьева Н.Н. Специфика организации управления финансами
на предприятиях малого бизнеса // Экология, экономика, право: взгляд в будущее: сборник статей по материалам научно-практ. конференции.
Волгоград: ВолГУ, 2018. С. 92-96.
43. Найденова Р.И. Финансовый менеджмент: учебное пособие / Р.И. Найденова, А.Ф. Виноходова, А.И. Найдёнов. - М.: КНОРУС, 2017. - 208 с.
44. Нечитайло А. И., Бухгалтерский учет и налогообложение финансовых результатов в системе управления оргнизацией / Панкова Л.В., Нечитайло И.А., Томшинская И.Н. - Ростов н/Д: Феникс, 2014.
45. Никандрова Л.К., Акатьева М.Д. Бухгалтерский финансовый учет [Текст]: Учебник / Л.К. Никандрова, М.Д. Акатьева. - М.: НИЦ Инфра-М, 2015. - 277 с
46. Новиков А.И. Теория принятия решений и управление рисками в финансовой и налоговой сферах [Электронный ресурс]: учебное пособие/ Новиков А.И., Солодкая Т.И. - Электрон. текстовые данные. - М.: Дашков и К, 2015. - 285 с. - Режим доступа: http://www.iprbookshop.ru/14100.html(дата обращения 24.05.2019 г.)
47. Погорелова М.Я. Бухгалтерский (финансовый) учет: Теория и практика: Учебное пособие / М.Я. Погорелова - М. : ИЦ РИОР, НИЦ Инфра- М, 2015. - 331 с.
48. Полякова Е. В., Агеева Е. С. Методологические подходы к организации бухгалтерского и налогового учета расчетов с бюджетом по налогу на прибыль // Бизнес. Образование. Право. 2019. № 1 (46). С. 246-250. DOI: 10.25683/VOLBI.2019.46.117
49. Практический аудит: таблицы, схемы, комментарии / Ж.А. Кеворкова, В.И. Бережной, Г.Н. Мамаева [и др.]. - М.: Проспект, 2017. - 432 с.
50. Раздерищенко И.Н. Способы оптимизации налога на прибыль/ И.Н Раздерищенко, Ю.В. Кривошеина // Сборник статей XIII Международного научно-практического конкурса. - 2018. - с. 104- 106
51. Рогуленко Т.М., Позов Д.А. Методы комплексного анализа /Т.М. Рогуленко, Д.А. Позов // Вестник Университета. - 2015. - №2. - С.260-266;
Управление финансами. Финансы предприятий: Учебник. - 4-е
изд. / Под ред. А.А. Володина. - М.: ИНФРА-М, 2017. - 364 с.
53. Филина Ф.Н. Налоги и налогообложение в Российской Федерации: Учеб. пособие. - М.: ГроссМедиа: РОСБУХ, 2015. - 424 с.
54. Чуклайкина М.Н. Роль налогового планирования и налоговой оптимизации в налогообложении юридических лиц / М.Н. Чуклайкина // Наука, техника и образование. 2015. № 4 (10). С.174 -177.
55. Янин О. Е. Финансы, денежное обращение и кредит: учеб. для студ. сред. проф. учеб. заведений - 3-е изд., стер. - М.: Издательский центр «Академия», 2015. - 192 с.
56. Accounting and taxation: Conjoined twins or separate siblings? (Prem Sikka, 2016) https://paper-download.Com/wp-content/uploads/2017/03/110- Accounting-and-taxation-Conjoined-twins-or-separate-siblings.pdf;
57. Bernard Salanie: The Economics of Taxation / Bernard Salanie // Second Edition. - Chicago, 2015.
58. Causes, Benefits, and Risks of Business Tax Incentives
[Электронный ресурс]. - Режим доступа:
https://www.imf.org/en/Publications/WP/Issues/2016/12/31/Causes-Benefits- andRisks-of-Business-Tax-Incentives-22628
59. James S., Nobes C. The economics of taxation. 7th ed. Pearson Education Limited, 2015., 367 с.
60. No taxation without information: Deterrence and Self-Enforce in the
Value Added Tax. (Dina Pomeranz, 2014)
https: //dash.harvard.edu/bitstream/handle/1/10208237/pomeranz_no - taxationwithout-information.pdf?sequence=5;
61. Официальный сайт ООО «МетаСтил» [Электронный ресурс] // URL: http://www.metasteel.pro/(Дата обращения - 30.04.2019)


Работу высылаем на протяжении 30 минут после оплаты.




©2024 Cервис помощи студентам в выполнении работ