Анализ ликвидности и платежеспособности организации (на примере ООО «Лада- Восход М»)
|
Введение 6
1 Теоретические аспекты анализа ликвидности и платежеспособности организаций 10
1.1 Понятие, сущность и значение показателей ликвидности и
платежеспособности в финансово-хозяйственной деятельности предприятия 10
1.2. Сущность, значение, информационная база анализа ликвидности и платежеспособности организаций 17
1.3 Методы и методики, используемые в процессе анализа ликвидности и платежеспособности организаций 23
2 Анализ ликвидности и платежеспособности организации (на примере ООО
«Лада-Восход М») 33
2.1 Организационно-экономическая характеристика ООО «Лада-Восход М» 33
2.2 Анализ ликвидности ООО «Лада-Восход М» 46
2.3 Анализ платежеспособности ООО «Лада-Восход М» 52
3 Разработка мероприятий, направленных на повышение ликвидности и
платежеспособности ООО «Лада-Восход М» 55
3.1 Мероприятия, направленные на повышение ликвидности и
платежеспособности и основные направления совершенствования деятельности ООО «Лада-Восход М» 55
3.2 Оценка эффективности предлагаемых мероприятий 57
Заключение 72
Список используемой литературы 74
Приложение А Упрощенная бухгалтерская (финансовая) отчетность за 2021 год 80
Приложение Б Упрощенная бухгалтерская (финансовая) отчетность за 2020 год 83
Приложение В Упрощенная бухгалтерская (финансовая) отчетность за 2019 год 86
1 Теоретические аспекты анализа ликвидности и платежеспособности организаций 10
1.1 Понятие, сущность и значение показателей ликвидности и
платежеспособности в финансово-хозяйственной деятельности предприятия 10
1.2. Сущность, значение, информационная база анализа ликвидности и платежеспособности организаций 17
1.3 Методы и методики, используемые в процессе анализа ликвидности и платежеспособности организаций 23
2 Анализ ликвидности и платежеспособности организации (на примере ООО
«Лада-Восход М») 33
2.1 Организационно-экономическая характеристика ООО «Лада-Восход М» 33
2.2 Анализ ликвидности ООО «Лада-Восход М» 46
2.3 Анализ платежеспособности ООО «Лада-Восход М» 52
3 Разработка мероприятий, направленных на повышение ликвидности и
платежеспособности ООО «Лада-Восход М» 55
3.1 Мероприятия, направленные на повышение ликвидности и
платежеспособности и основные направления совершенствования деятельности ООО «Лада-Восход М» 55
3.2 Оценка эффективности предлагаемых мероприятий 57
Заключение 72
Список используемой литературы 74
Приложение А Упрощенная бухгалтерская (финансовая) отчетность за 2021 год 80
Приложение Б Упрощенная бухгалтерская (финансовая) отчетность за 2020 год 83
Приложение В Упрощенная бухгалтерская (финансовая) отчетность за 2019 год 86
Актуальность выбранной темы бакалаврской работы заключается в том, что в современных условиях рынка оценка бизнеса приобретает все большую значимость при принятии менеджментом компаний различного рода решений. Ликвидность и платежеспособность - это важные характеристики оценки финансово-экономической деятельности организации в условиях рыночной экономики. Анализируя эти показатели, организация имеет возможность адекватно оценить свою финансово-экономическую деятельность, способность к своевременному погашению всех платежных требований потенциальных кредиторов, управлять финансовыми потоками, а также вовремя выявлять финансовые проблемы. Проблемы укрепления платежной дисциплины, вывода предприятия из кризиса неплатежей и стабилизации уровня производства являются актуальными. Также анализ ликвидности и платежеспособности организаций актуален для разработки мероприятий, направленных на повышение уровня ликвидности и платежеспособности любой организации.
«Одними из первых, кто рассмотрел ликвидности и платежеспособность, как экономические показатели, были немецкие ученые- экономисты Г. Никлиш, И. Шмальц, И. Шер, П. Герстнер. Они дали глубокое теоретическое обоснование этих показателей. Русские ученые-аналитики того же времени пошли дальше своих немецких коллег. Н.А. Блатов, Н.А. Кипарисов, Б.М. Минервин, А.М. Гальперин, Ф. Цуканов, изучая понятие ликвидности, понимали под нею такое соотношение актива и пассива, которое обеспечивает своевременное покрытие срочных текущих обязательств» [0]. В современном мире исследованиями вопросов ликвидности и платежеспособности организаций продолжил заниматься целый ряд ученых, среди которых: В.Г. Артеменко, В.Р. Банк, И.В. Баранова, В.И. Бариленко, Л.В. Донцова, Д.А. Ендовицкий, О.Е. Ефимова, В.В. Ковалев, М.В. Мельник, Г.В. Савицкая, Н.В. Фадейкина, А.Д. Шеремет и многие другие.
Цель исследования - процесс анализа ликвидности и платежеспособности ООО «Лада-Восход М», разработка рекомендаций по повышению ликвидности и платежеспособности на основе проведенного анализа.
Задачами исследования являются:
— определение понятия, сущности и значения показателей ликвидности и платежеспособности в финансово-хозяйственной деятельности предприятия;
— определение сущности, значения и информационной базы анализа ликвидности и платежеспособности организаций;
— рассмотрение методов и методик, используемых в процессе анализа ликвидности и платежеспособности организаций;
— изучение организационно-экономической характеристики ООО «Лада-Восход М»;
— проведение анализа ликвидности и платежеспособности ООО «Лада-Восход М»;
— разработка мероприятий, направленных на повышение ликвидности и платежеспособности ООО «Лада-Восход М»;
— оценка эффективности предложенных мероприятий.
Объект исследования - ООО «ЛАДА-ВОСХОД М», основным видом деятельности, которого является деятельность гостиниц и прочих мест для временного проживания.
Предмет исследования - процесс анализа ликвидности и платежеспособности ООО «Лада-Восход М».
Период исследования - 2019-2021 гг.
Для достижения поставленной цели в работе использованы следующие методы исследования - метод сравнения, метод финансовых коэффициентов, вертикальный и горизонтальный анализы, факторный анализ и т.д.
Информационной базой для написания отчета послужили Налоговый кодекс РФ, Федеральные законы РФ, Положения по бухгалтерскому учету, официальные статистические материалы, нормативно-правовые акты, статистическая и бухгалтерская (финансовая) отчетность ООО «Лада-Восход М», опубликованные труды российских ученых в области экономики и финансового анализа, а также ресурсы сети интернет.
Практическая значимость работы заключается в том, что анализ основных показателей ликвидности и платежеспособности ООО «Лада- Восход М», выявленные проблемы на основе анализа, разработка направлений совершенствования деятельности организации, направленная на повышение ликвидности и платежеспособности, могут быть использованы специалистами организации, которая является объектом исследования.
«Результаты анализа ликвидности и платежеспособности организации также востребованы и внешними заинтересованными пользователями с целью оценки бизнеса:
- предприятие как юридическое лицо: обеспечение экономической безопасности, разработка планов развития предприятия, выпуск акций, оценка эффективности менеджмента;
- собственник: выбор варианта распоряжения собственностью, составление объединительных и разделительных балансов при реструктуризации, обоснование цены купли-продажи предприятия или его доли, установление размера выручки при упорядоченной ликвидации предприятия;
- кредитные учреждения: проверка финансовой дееспособности заемщика, определение размера ссуды, выдаваемой под залог;
- страховые компании: установление размера страхового взноса, определение суммы страховых выплат;
- фондовые биржи: расчет конъюнктурных характеристик,
проверка обоснованности котировок ценных бумаг;
- инвесторы: проверка целесообразности инвестиционных
вложений, определения допустимой цены покупки предприятия с целью включения его в инвестпроект;
- государственные органы: подготовка предприятия к приватизации, определение облагаемой базы для различных видов налогов, установление выручки от принудительной ликвидации через процедуру банкротства, оценка для судебных целей» [8].
Выпускная (бакалаврская) квалификационная работа состоит из введения, 3-х разделов, заключения, списка литературы из 30 источников и 3 приложений. Общий объем работы, без приложений, 78 страниц машинописного текста, в том числе таблиц - 17, рисунков - 6.
«Содержание: введение состоит из определения актуальности темы работы, обзор целей и задач работы, отображения объекта, предмета и методов исследования, информационной базы, практической значимости, краткого содержания работы. Первый раздел содержит теоретические основы подходов к анализу ликвидности и платежеспособности организаций. Во втором разделе представлены организационно-экономическая характеристика ООО «Лада-Восход М», анализ основных показателей ликвидности и платежеспособности ООО «Лада-Восход М» за период 2019¬2021 гг., описаны проблемы, выявленные по результатам анализа. В третьем разделе разработаны мероприятия, направленные на повышение ликвидности и платежеспособности ООО «Лада-Восход М». В заключении описываются результаты исследования, делаются выводы, подводятся итоги решения поставленных задач» [20].
«Одними из первых, кто рассмотрел ликвидности и платежеспособность, как экономические показатели, были немецкие ученые- экономисты Г. Никлиш, И. Шмальц, И. Шер, П. Герстнер. Они дали глубокое теоретическое обоснование этих показателей. Русские ученые-аналитики того же времени пошли дальше своих немецких коллег. Н.А. Блатов, Н.А. Кипарисов, Б.М. Минервин, А.М. Гальперин, Ф. Цуканов, изучая понятие ликвидности, понимали под нею такое соотношение актива и пассива, которое обеспечивает своевременное покрытие срочных текущих обязательств» [0]. В современном мире исследованиями вопросов ликвидности и платежеспособности организаций продолжил заниматься целый ряд ученых, среди которых: В.Г. Артеменко, В.Р. Банк, И.В. Баранова, В.И. Бариленко, Л.В. Донцова, Д.А. Ендовицкий, О.Е. Ефимова, В.В. Ковалев, М.В. Мельник, Г.В. Савицкая, Н.В. Фадейкина, А.Д. Шеремет и многие другие.
Цель исследования - процесс анализа ликвидности и платежеспособности ООО «Лада-Восход М», разработка рекомендаций по повышению ликвидности и платежеспособности на основе проведенного анализа.
Задачами исследования являются:
— определение понятия, сущности и значения показателей ликвидности и платежеспособности в финансово-хозяйственной деятельности предприятия;
— определение сущности, значения и информационной базы анализа ликвидности и платежеспособности организаций;
— рассмотрение методов и методик, используемых в процессе анализа ликвидности и платежеспособности организаций;
— изучение организационно-экономической характеристики ООО «Лада-Восход М»;
— проведение анализа ликвидности и платежеспособности ООО «Лада-Восход М»;
— разработка мероприятий, направленных на повышение ликвидности и платежеспособности ООО «Лада-Восход М»;
— оценка эффективности предложенных мероприятий.
Объект исследования - ООО «ЛАДА-ВОСХОД М», основным видом деятельности, которого является деятельность гостиниц и прочих мест для временного проживания.
Предмет исследования - процесс анализа ликвидности и платежеспособности ООО «Лада-Восход М».
Период исследования - 2019-2021 гг.
Для достижения поставленной цели в работе использованы следующие методы исследования - метод сравнения, метод финансовых коэффициентов, вертикальный и горизонтальный анализы, факторный анализ и т.д.
Информационной базой для написания отчета послужили Налоговый кодекс РФ, Федеральные законы РФ, Положения по бухгалтерскому учету, официальные статистические материалы, нормативно-правовые акты, статистическая и бухгалтерская (финансовая) отчетность ООО «Лада-Восход М», опубликованные труды российских ученых в области экономики и финансового анализа, а также ресурсы сети интернет.
Практическая значимость работы заключается в том, что анализ основных показателей ликвидности и платежеспособности ООО «Лада- Восход М», выявленные проблемы на основе анализа, разработка направлений совершенствования деятельности организации, направленная на повышение ликвидности и платежеспособности, могут быть использованы специалистами организации, которая является объектом исследования.
«Результаты анализа ликвидности и платежеспособности организации также востребованы и внешними заинтересованными пользователями с целью оценки бизнеса:
- предприятие как юридическое лицо: обеспечение экономической безопасности, разработка планов развития предприятия, выпуск акций, оценка эффективности менеджмента;
- собственник: выбор варианта распоряжения собственностью, составление объединительных и разделительных балансов при реструктуризации, обоснование цены купли-продажи предприятия или его доли, установление размера выручки при упорядоченной ликвидации предприятия;
- кредитные учреждения: проверка финансовой дееспособности заемщика, определение размера ссуды, выдаваемой под залог;
- страховые компании: установление размера страхового взноса, определение суммы страховых выплат;
- фондовые биржи: расчет конъюнктурных характеристик,
проверка обоснованности котировок ценных бумаг;
- инвесторы: проверка целесообразности инвестиционных
вложений, определения допустимой цены покупки предприятия с целью включения его в инвестпроект;
- государственные органы: подготовка предприятия к приватизации, определение облагаемой базы для различных видов налогов, установление выручки от принудительной ликвидации через процедуру банкротства, оценка для судебных целей» [8].
Выпускная (бакалаврская) квалификационная работа состоит из введения, 3-х разделов, заключения, списка литературы из 30 источников и 3 приложений. Общий объем работы, без приложений, 78 страниц машинописного текста, в том числе таблиц - 17, рисунков - 6.
«Содержание: введение состоит из определения актуальности темы работы, обзор целей и задач работы, отображения объекта, предмета и методов исследования, информационной базы, практической значимости, краткого содержания работы. Первый раздел содержит теоретические основы подходов к анализу ликвидности и платежеспособности организаций. Во втором разделе представлены организационно-экономическая характеристика ООО «Лада-Восход М», анализ основных показателей ликвидности и платежеспособности ООО «Лада-Восход М» за период 2019¬2021 гг., описаны проблемы, выявленные по результатам анализа. В третьем разделе разработаны мероприятия, направленные на повышение ликвидности и платежеспособности ООО «Лада-Восход М». В заключении описываются результаты исследования, делаются выводы, подводятся итоги решения поставленных задач» [20].
Ликвидность и платежеспособность - это важные характеристики оценки финансово-экономической деятельности организации в условиях рыночной экономики. Анализируя эти показатели, организация имеет возможность адекватно оценить свою финансово-экономическую деятельность, способность к своевременному погашению всех платежных требований потенциальных кредиторов, управлять финансовыми потоками, а также вовремя выявлять финансовые проблемы.
В данной выпускной квалификационной (бакалаврской) работе на тему «Анализ ликвидности и платежеспособности организации» были изучены и проанализированы ликвидность и платежеспособность на примере общества с ограниченной ответственностью «Лада-Восход М».
В первом разделе были рассмотрены теоретические основы подходов к анализу ликвидности и платежеспособности организаций, определены их понятия и сущность. Обозначено значение ликвидности и платежеспособности как элемента анализа финансового состояния организации. Рассмотрены методы и методики, используемые в процессе анализа, количественные и качественные показатели ликвидности и платежеспособности. Изучены основные формулы расчета коэффициентов.
Во втором разделе на основе статистических данных, данных бухгалтерского учета, данных налогового учета и финансово-хозяйственной деятельности организации в целом определены условия среды, в которых функционирует ООО «Лада-Восход М», рассмотрена организационно-экономическая характеристика деятельности организации, проведен анализ основных экономических показателей деятельности ООО «Лада-Восход М» за период 2019-2021 гг., определена величина абсолютных отклонений и темпы изменения показателей, проведена оценка эффективности использования факторов производства и результативности функционирования организации в целом, выявлены проблемы ее деятельности, проведен анализ ликвидности и платежеспособности по описанным в первом разделе методике, методам с выводами, описывающими полученные результаты.
В третьем разделе описаны основные направления совершенствования деятельности ООО «Лада-Восход М». Эти направления ориентированы на повышение ликвидности и платежеспособности, увеличение эффективности основных организационно-экономических показателей ООО «Лада-Восход М» и получению дополнительной прибыли. Предложены и проанализированы мероприятия. Проанализирован ожидаемый результат от внедрения мероприятий, дана количественная оценка.
Стоит отметить, что ООО «Лада-Восход М» старается строить свои отношения в бизнесе на минимальных рисках, не вкладываться в сомнительные предприятия и неликвидные оборотные активы, не накапливать дебиторскую задолженность, производить своевременную кредиторскую оплату.
В заключении можно сказать, что анализ ликвидности и платежеспособности организации - это важная составляющая оценки финансового состояния предприятия, позволяющая оценить его способность расплачиваться по своим обязательствам перед кредиторами. Необходимость систематического мониторинга ликвидности предприятия может не только помочь избежать затруднительных финансовых ситуаций, но и даже предотвратить крайнюю меру - банкротство.
Руководство организации, своевременно получающее отчеты по данным направлениям с учетом проведенного анализа, может оперативно скорректировать деятельность организации.
Таким образом, основная цель бакалаврской работы достигнута, поставленные задачи решены.
В данной выпускной квалификационной (бакалаврской) работе на тему «Анализ ликвидности и платежеспособности организации» были изучены и проанализированы ликвидность и платежеспособность на примере общества с ограниченной ответственностью «Лада-Восход М».
В первом разделе были рассмотрены теоретические основы подходов к анализу ликвидности и платежеспособности организаций, определены их понятия и сущность. Обозначено значение ликвидности и платежеспособности как элемента анализа финансового состояния организации. Рассмотрены методы и методики, используемые в процессе анализа, количественные и качественные показатели ликвидности и платежеспособности. Изучены основные формулы расчета коэффициентов.
Во втором разделе на основе статистических данных, данных бухгалтерского учета, данных налогового учета и финансово-хозяйственной деятельности организации в целом определены условия среды, в которых функционирует ООО «Лада-Восход М», рассмотрена организационно-экономическая характеристика деятельности организации, проведен анализ основных экономических показателей деятельности ООО «Лада-Восход М» за период 2019-2021 гг., определена величина абсолютных отклонений и темпы изменения показателей, проведена оценка эффективности использования факторов производства и результативности функционирования организации в целом, выявлены проблемы ее деятельности, проведен анализ ликвидности и платежеспособности по описанным в первом разделе методике, методам с выводами, описывающими полученные результаты.
В третьем разделе описаны основные направления совершенствования деятельности ООО «Лада-Восход М». Эти направления ориентированы на повышение ликвидности и платежеспособности, увеличение эффективности основных организационно-экономических показателей ООО «Лада-Восход М» и получению дополнительной прибыли. Предложены и проанализированы мероприятия. Проанализирован ожидаемый результат от внедрения мероприятий, дана количественная оценка.
Стоит отметить, что ООО «Лада-Восход М» старается строить свои отношения в бизнесе на минимальных рисках, не вкладываться в сомнительные предприятия и неликвидные оборотные активы, не накапливать дебиторскую задолженность, производить своевременную кредиторскую оплату.
В заключении можно сказать, что анализ ликвидности и платежеспособности организации - это важная составляющая оценки финансового состояния предприятия, позволяющая оценить его способность расплачиваться по своим обязательствам перед кредиторами. Необходимость систематического мониторинга ликвидности предприятия может не только помочь избежать затруднительных финансовых ситуаций, но и даже предотвратить крайнюю меру - банкротство.
Руководство организации, своевременно получающее отчеты по данным направлениям с учетом проведенного анализа, может оперативно скорректировать деятельность организации.
Таким образом, основная цель бакалаврской работы достигнута, поставленные задачи решены.