Бухгалтерский баланс - главный источник информации о финансовом положении предприятия, в котором сгруппированы все виды учета, проводимого на предприятии.
Бухгалтерский баланс - один из основных документов, опираясь на который можно проанализировать результаты работы компании, поскольку в нём отражается вся информация об имуществе и долгах в денежном эквиваленте.
В соответствии с международными правилами финансовой отчётности, баланс содержит данные об активах, обязательствах и собственном капитале.
В процессе написания выпускной квалификационной работы была достигнута поставленная цель: изучены механизм формирования, состава бухгалтерского баланса, проведен его анализ и выявлены проблемы.
По результатам проведенного анализа выделены и сгруппированы по качественному признаку основные показатели финансового положения (по состоянию на последний день анализируемого периода) и результатов деятельности ООО «Детали-Крафт» за весь рассматриваемый период.
Среди показателей, исключительно хорошо характеризующих финансовое положение и результаты деятельности ООО «Детали-Крафт», можно выделить следующие:
-чистые активы превышают уставный капитал, при этом за рассматриваемый период (с 31 декабря 2018 г. по 31 декабря 2021 г.) наблюдалось увеличение чистых активов;
-положительная динамика рентабельности продаж (+0,7 процентных пункта от рентабельности 1,6% за период с 01.01.2019 по 31.12.2019);
-положительное изменение собственного капитала относительно общего изменения активов организации;
-рост прибыли до процентов к уплате и налогообложения (EBIT) на рубль выручки организации (+0,5 коп. к 1,5 коп. с рубля выручки за 2019 год).
С положительной стороны результаты деятельности ООО «Детали- Крафт» характеризуют такие показатели:
-за 2021 год получена прибыль от продаж (315 тыс. руб.), хотя и наблюдалась ее отрицательная динамика по сравнению с предшествующим годом (-60 тыс. руб.);
-прибыль от финансово-хозяйственной деятельности за последний год составила 234 тыс. руб.
Показателем, имеющим значение на границе норматива, является следующий - значение коэффициента обеспеченности собственными оборотными средствами, равное 0,1, можно охарактеризовать как удовлетворительное.
В ходе анализа были получены следующие показатели, неудовлетворительно характеризующие финансовое положение и результаты деятельности ООО «Детали-Крафт»:
-низкая величина собственного капитала относительно общей величины активов (10%);
-коэффициент текущей (общей) ликвидности ниже принятой нормы;
-низкая рентабельность активов (3,1% за 2021 год).
Показатели финансового положения организации, имеющие критические значения:
-коэффициент абсолютной ликвидности существенно ниже нормального значения;
-коэффициент покрытия инвестиций значительно ниже нормы (доля собственного капитала и долгосрочных обязательств в общей сумме капитала организации составляет 10% (нормальное значение для данной отрасли: не менее 70%);
-критическое финансовое положение по величине собственных оборотных средств.
На основании проведенного во второй главе данной работы, анализа бухгалтерского баланса, финансового состояния и вероятности банкротства, можно отметить, что в целом, финансовое состояние ООО «Детали-Крафт» находится на удовлетворительном уровне. Наибольшую долю источников формирования активов предприятия, составляют собственные источники финансирования, большую часть которых занимает нераспределенная прибыль. За три исследуемых периода наблюдается довольно заметный рост собственного капитала, при практически не меняющемся уровне заемных средств, что говорит о росте финансовой независимости предприятия.
В качестве основной рекомендаций по повышению эффективности формирования показателей бухгалтерского баланса и укреплению финансового состояния ООО «Детали-Крафт» был предложен механизм факторингового финансирования: в целях более эффективного управления дебиторской задолженностью компания ООО «Детали-Крафт» должна воспользоваться факторингом, а также отсрочкой платежа.
Факторинг позволяет существенно сократить ДЗ и осуществлять наращивание продаж, улучшив тем самым свою устойчивость. Бесспорно, что комиссия банка за факторинг будет уменьшать выручку, но улучшение продаж повысит объемы выручки и положительно скажется на своевременной оплате собственных задолженностей, на результате работы компании.
Благодаря факторингу в ООО «Детали-Крафт» осуществится следующее:
-улучшатся продажи, компания сможет получить дополнительную прибыль из оборотных средств, за счет ускорения оборачиваемости этих средств;
-расширится доля компании ООО «Детали-Крафт»: за счет факторинга обеспечена возможность привлекать клиентов выгодными предложениями на оплату продукции; за счет наличия оборотных средств тоже обеспечивает возможность расширять товарный ассортимент на складе, и, следовательно, расширять оборот;
-будет улучшена ликвидность ДЗ: средства поступают сразу после того, как была отгружена продукция с отсрочкой платежа, при этом повышается предоставляемое финансирование с увеличением продаж;
-устранение кассовых разрывов: грамотное планирование
поступлений денег и погашение собственных задолженностей, обеспечение защиты от штрафов от кредиторов при несвоевременности расчетов, которые обусловливает кассовый разрыв;
-улучшение балансовой структуры - за счет факторинга бизнес может получать выгодное кредитование или финансирование на долговых рынках.
В завершении можно добавить, что для совершенствования порядка составления показателей баланса необходимо привести показатели отчетности в соответствие с требованиями методики формирования, указанных в нормативных документах. При наличии отклонений их следует раскрыть в пояснительной записке с указанием причин отклонений и результата воздействия на формируемые показатели отчетности, следует изучать результаты инвентаризации, проводить расшифровку проблемных статей баланса (дебиторская и кредиторская задолженность) и при необходимости вносить изменения в учетную политику предприятия с учетом ПБУ 1/08 и на основании закона «О бухгалтерском учете» № 402-ФЗ.
Для дальнейшего развития ООО «Детали-Крафт» на рынке, можно выделить ряд мероприятий совершенствования: проведение реорганизации инвентарных запасов, взыскание дебиторской задолженности с целью ускорения оборачиваемости денежных средств, изменение структуры долговых обязательств, увеличение объема продаж.

Купить