В результате рассмотрения понятия, сущности, классификации, состава и структуры капитала организации можно прийти к выводу, что капитал организации представляет собой важнейший фактор производства, обеспечивающий функционирование финансово-хозяйственной деятельности.
Благодаря капиталу организации можно определить рыночную стоимость организации, а также он служит источником роста благосостояния организации в целом. Капитал организации классифицируется по ряду признаков таких как: по источникам финансирования, по формам привлечения и по характеру использования. В соответствии с бухгалтерской отчетностью подразделяется на собственный и заемный капитал организации.
В результате рассмотрения методов, оценки эффективности использования капитала организации, можно прийти к выводу, что основными методами являются: вертикальный и горизонтальный анализы состава и структуры капитала.
Дополнительно рассчитываются коэффициенты, такие как: коэффициент концентрации собственного капитала организации, коэффициент покрытия обязательств организации, коэффициент интенсивности использования капитала организации, показатель рентабельности совокупного капитала, показатель рентабельности собственного капитала и проводится анализ ликвидности основного и оборотного капитала.
За 2018-2020 гг. внеоборотные активы организации уменьшились на 87,18% за счет сокращения доли основных средств и прочих внеоборотных активов. Оборотные активы ООО «ПрогрессТлт» за анализируемый период возросли на 222,78 % за счет роста доли запасов, дебиторской задолженности и финансовых вложений.
За 2018-2020 гг. капитал и резервы организации возросли на 630,66 %, увеличились краткосрочные обязательства на 64,9 %.
Капитал и резервы ООО «ПрогрессТлт» за исследуемый период возросли за счет увеличения нераспределенной прибыли, краткосрочные обязательства увеличились за счет роста кредиторской задолженности. Баланс ООО «ПрогрессТлт» за 2018-2020 гг. возрос на 70,94%.
За анализируемый период выручка ООО «ПрогрессТлт» возросла на 324,29 %, при том, как себестоимость увеличилась на 246,26 %.
В результате увеличения выручки и себестоимости продаж валовая прибыль организации возросла на 1098,35 %. В ООО «ПрогрессТлт» за 2018­2020 гг. снизились коммерческие расходы на 22,56 %, увеличились управленческие расходы на 700,6 %.
В результате прибыль от продаж организации сократилась на 68,88 %, в итоге чистая прибыль уменьшилась на 80,02 %.
В результате проведенного анализа технико-экономической характеристики ООО «ПрогрессТлт» за 2018-2020 гг. можно прийти к выводу, что финансовое состояние за анализируемый период ухудшилось, о чем свидетельствует снижение чистой прибыли.
Собственный капитал ООО «ПрогрессТлт» за 2018-2020 гг. включает в себя уставный капитал, который за анализируемый период не изменился и составляет 10 т.р. и нераспределенную прибыль, которая возросла на 639,34 %.
Заемный капитал ООО «ПрогрессТлт» за 2018-2020 гг. включает в себя краткосрочные заемные средства, предоставленные сроком до года, которые за анализируемый период уменьшились на 81,35 % и кредиторской задолженности, которая возросла на 178,23 %.
Наибольшую долю в структуре капитала ООО «ПрогрессТлт» за 2018­2020 гг. составляют заменые средства в виде краткосрочных обязательств.
Превышение доли заемного капитала ООО «ПрогрессТлт» за 2018-2020 гг. над собственным капиталом свидетельствует о том, что организация зависит от внешних источников финансирования и в случае наступления непредвиденных обстоятельств неспособно погасить имеющиеся обязательства за счет собственных средств. В результате можно прийти к выводу, что в ООО «ПрогрессТлт» наблюдается низкая платежеспособность и финансовая устойчивость.
В результате расчета коэффициентов, отражающих эффективность использования капитала ООО «ПрогрессТлт» за 2018-2020 гг. выявлен рост:
• коэффициента концентрации заменого капитала на 0,04, что свидетельствует об увеличении доли приобретенных активов за счет собственных источников финансирования;
• коэффициента покрытия обязательств на 0,04, что свидетельствует об увеличении доли покрытия имеющихся обязательств за счет собственных источников финансирования;
• коэффициента интенсивности использования капитала на 0,84, что свидетельствует об увеличении оборачиваемости капитала организации.
Рентабельность капитала ООО «ПрогрессТлт» за 2018-2020 гг. уменьшилась на 1,3, что свидетельствует о снижении доходности организации. Сократился показатель рентабельности собственного капитала на 133,43 %.
В результате расчета коэффициентов, отражающих эффективность использования капитала ООО «ПрогрессТлт» за 2018-2020 гг. выявлено, что возросла доля приобретенных активов за счет собственных источников финансирования, доля покрытия имеющихся обязательств за счет собственных источников финансирования и увеличилась оборачиваемость капитала. Несмотря на это показатели рентабельности капитала и рентабельности собственного капитала сократились, что свидетельствует о низкой платежеспособности и финансовой устойчивости ООО «ПрогрессТлт».
Основными мероприятиями по улучшению эффективности использования капитала являются: сдача в аренду, продажа неиспользованных основных средств, привлечение долгосрочных заемных средств, нормирование оборотных средств, улучшение платежной дисциплины, снижение издержек производства и ускорение оборачиваемости дебиторской задолженности.
В результате применения мероприятий валовая прибыль возрастет на 4273 т.р., прибыль до налогообложения увеличится на 4269 т.р., а чистая прибыль на 3455 т.р. Рост чистой прибыли повлияет на увеличение нераспределенной прибыли ООО «ПрогрессТлт» в структуре баланса.
Внеоборотные активы за счет продажи неиспользуемых основных средств уменьшились на 454 т.р., при том, как оборотные активы возросли на 3,84%. В результате применения мероприятий рост капитала и резерва составил 72,59%.
За счет приобретения долгосрочного кредита погашена часть кредиторской задолженности, что привело к уменьшению краткосрочных обязательств на 4,44%. В итоге баланс организации увеличился на 3,31%.
В третьем разделе бакалаврской работы разработаны мероприятия по улучшению эффективности использования капитала ООО «ПрогрессТлт». В результате проведенной оценки выявлено, что разработанные мероприятия являются эффективными и в случае их применения повысится чистая прибыль, что повлияет на увеличение каптала и резервов в целом.

Купить