Введение 4
1. Теоретические основы анализа финансовой устойчивости
организации 6
1.1. Сущность и виды финансовой устойчивости организации 6
1.2. Информационная база увеличения финансовой устойчивости
организации 9
1.3. Показатели оценки финансовой устойчивости организации 13
2. Анализ финансовой устойчивости ООО «Полюс» 20
2.1. Технико - экономическая характеристика организации 20
2.2. Анализ финансовых показателей организации 25
2.3. Анализ финансовой устойчивости организации 28
3. Разработка мероприятий, направленных на повышение финансовой
устойчивости ООО «Полюс» 35
3.1. Мероприятия, направленные на повышение финансовой
устойчивости предприятия 35
3.2. Экономическое обоснование разработанных мероприятий 38
Заключение 41
Список используемой литературы 45
Приложения
Современная развитая организация в условиях рыночных отношений стремится повысить конкурентоспособность, уровень производства с целью получения максимальной прибыли, что в конечном итоге может быть достигнуто при условии устойчивого финансового положения. Тема исследования бакалаврской работы является актуальной, так финансовая устойчивость организации имеет большое значение не только для самой организации, но и для акционеров и инвесторов.
Целью бакалаврской работы является проведение анализа финансовой устойчивости организации с целью разработки мероприятий, направленных на ее повышения.
Для достижения поставленной цели необходимо выполнить следующие задачи:
- изучить теоретические основы анализа финансовой устойчивости организации;
- провести анализ финансовой устойчивости организации;
- разработать мероприятия, направленные на повышение финансовой устойчивости организации.
В качестве объекта бакалаврской работы выступает общество с ограниченной ответственностью «Полюс».
Предметом исследования являются теоретические и практические положения, связанные с финансовой устойчивостью организации.
Бакалаврская работа состоит из введения, трех глав, заключения, списка использованных источников и приложений.
В первой главе рассмотрены теоретические основы анализа финансовой устойчивости, изучена сущность и виды финансовой устойчивости организации, информационная база увеличения финансовой устойчивости организации. Рассмотрены показатели оценки финансовой устойчивости организации.
Во второй главе проведен анализ финансовой устойчивости организации на примере ООО «Полюс» за период 2016 - 2018 гг., а именно технико - экономическая характеристика, анализ финансовых показателей и анализ финансовой устойчивости организации.
В третьей главе работы включает в себя разработку мероприятий, направленных на повышение финансовой устойчивости организации и их экономическое обоснование.
В качестве исходных данных к бакалаврской работе были использованы годовая финансовая отчетность организации; учебная и научная литература по исследуемой теме, публикации в периодических печатных изданиях, нормативно-правовые акты Российской Федерации.
Теоретическую основу исследования составили труды отечественных и зарубежных авторов в области финансового анализа таких как: Абрамова Е.С., Балабанов И.Т., Волкова А.Н., Казанов С.К., Ковалев А.И., Лаврушин В.В., Любушин М.П. и другие.
Практическая значимость бакалаврской работы заключается в применении в ООО «Полюс» разработанных мероприятий с целью повышения финансовой устойчивости в будущем периоде.
Основной вид деятельности ООО «Полюс»: розничная торговля пищевыми продуктами, включая напитки, табачные изделия в неспециализированных магазинах.
В результате проведения анализа бухгалтерского баланса ООО «Полюс» за 2016-2018 гг. выявлено, что активы предприятия увеличились, внеоборотные активы возросли на 31 тыс. руб. за счет роста основных средств предприятия.
Оборотные активы увеличились на 4113 тыс. руб. за счет роста денежных средств и дебиторской задолженности.
Наибольшую долю в структуре активов ООО «Полюс» составляют оборотные активы, в 2018 г. они составили 99,67 %.
Капитал и резервы организации за период исследования возросли на 334 тыс. руб. В 2018 г. ООО «Полюс» взяли долгосрочный кредит для расширения производственной деятельности в размере 700 тыс. руб. Краткосрочные обязательства увеличились на 3110 тыс. руб.
В результате изменения активов и пассивов баланс организации увеличился на 4144 тыс. руб.
В результате проведенного анализа отчета о финансовых результатах ООО «Полюс» за 2016 -2018 гг. выявлено, что выручка предприятия возросла на 9939 тыс. руб.
Себестоимость продаж за период исследования увеличилась на 23024 тыс. руб. В результате изменений выручки и себестоимости продаж валовая прибыль ООО «Полюс» за период исследования уменьшилась на 13085 тыс. руб.
Прочие доходы предприятия уменьшились за период исследования на 41 тыс. руб., прочие расходы возросли на 606 тыс. руб. В результате изменений чистая прибыль ООО «Полюс» за 2016 -2018 гг. увеличилась на 331 тыс. руб.
ООО «Полюс» ведет эффективную финансово-экономическую политику, о чем свидетельствует рост чистой прибыли организации.
В результате проведенного анализа ликвидности выявлено, что коэффициент абсолютной ликвидности с каждым годом увеличивается, что является благоприятным моментом, но, не смотря на это в 2017 г. коэффициент абсолютной ликвидности ниже нормативного значения и составляет 0,08. Это говорит о том, что в ООО «Полюс» каждый день подлежат погашению не менее 8 % краткосрочных обязательств.
За период исследования коэффициент промежуточной ликвидности возрос на 0,57 и в 2018 г. составил 0,59.
Коэффициент текущей ликвидности уменьшился на 0,13 и в 2018 г. составил 1,59, это свидетельствует о том, что, ООО «Полюс» в состоянии оплачивать своевременно текущие счета.
В результате проведения анализа показателей рентабельности в ООО «Полюс» за 2016 -2018 гг. выявлено, что общая рентабельность организации уменьшилась на 0,08 и в 2017 г. составила 0,55.
ООО «Полюс» заработало в 2018 г. долю прибыли на каждый рубль в размере 0,55.
Показатель рентабельности продаж за период исследования увеличился и в 2018 г. составил 1,28, это произошло за счет увеличения роста объемов продаж. Рентабельность собственного капитала возросла на 6,67 и в 2018 г. составила 9,92. Рентабельность оборотных активов увеличилась на 1,86.
В результате проведения анализа финансовой устойчивости ООО Полюс» за 2016 -2018 гг. найдены 3-х компонентные показатели финансовой ситуации, значение которых за период исследования меньше 0.
В результате проведения анализа финансовой устойчивости ООО «Полюс» за 2016 -2018 гг. выявлено, что ха период исследования коэффициент автономии уменьшился на 0,09 и в 2018 г. составил 0,32%. Показатель не соответствует нормативному значению Ка >0,5, ООО «Полюс» неспособно погасить обязательства за счет собственных средств.
Коэффициент отношения заемных и собственных средств за 2016 -2018 гг. увеличился на 0,70 и в 2018 г. составил 2,09 %. Показатель не соответствует нормативному значению 0,5 - 0,8, в ООО «Полюс» низкая финансовая устойчивость.
Коэффициент капитализации (плечо финансового рычага) за период исследования увеличился на 0,15 и в 2018 г. составил 0,15 %. Показатель соответствует нормативному значению Кк <1,5, чем меньше показатель, тем больше прибыли у организации.
Коэффициент финансирования за период исследования увеличился на 6,85 и в 2018 г. составил 6,85 %. Показатель соответствует нормативному значению Кф > 0,7. ООО «Полюс» не испытывает зависимость от внешних источников финансирования.
Коэффициент финансовой устойчивости организации за 2016 -2018 гг. уменьшился на 0,05 и в 2018 г. составил 0,37 %. Показатель не соответствует нормативному значению Кфу > 0,6, ООО «Полюс» считается финансово неустойчивой организацией.
Коэффициент соотношения собственных и заемных средств за период исследования уменьшился на 0,24 и в 2018 г. составил 0,48 %, что отражает соотношение собственных и заемных средств ООО «Полюс».
Коэффициент маневренности за 2016 -2018 гг. уменьшился на 0,01 и в 2018 г. составил 0,99 %. Показатель соответствует нормативному значению Км > 0,5.
Коэффициент обеспеченности запасов и затрат собственными средствами за 2016 -2018 гг. возрос на 0,09 и в 2018 г. составил 0,51 %. Показатель не соответствует нормативному значению 0,6 - 0,8, ООО «Полюс» финансово неустойчивая организация.
Коэффициент долгосрочно привлеченных заемных средств (финансовая зависимость капитализированных источников) за период исследования увеличился на 0,13 и в 2018 г. составил 0,13 %. ООО «Полюс» является финансово неустойчивой организацией.
Коэффициент концентрации заемного капитала за 2016 -2018 гг. увеличился на 0,09 и в 2018 г. составил 0,68 %. Показатель не соответствует нормативному значению Ккзк < 0,5, что свидетельствует о низкой финансовой устойчивости.
Коэффициент текущей задолженности за период исследования возрос на 0,05 и в 2018 г. составил 0,63 %. Показатель не соответствует нормативному значению 0,1 - 0,2 .
Коэффициент обеспеченности запасов и затрат оборотным капиталом увеличился на 0,17 и в 2018 г. составил 0,59 %.
Коэффициент краткосрочной задолженности уменьшился на 0,07 и в 2018 г. составил 0,93 %.
Таким образом, в ООО «Полюс» финансовая устойчивость является кризисной.
Организации рекомендуется осуществить следующие мероприятия, направленные на повышение финансовой устойчивости:
- усилить контроль и проводить анализ дебиторской задолженности;
- проводить факторинговые операции;
- создать резерв в организации по сомнительным долгам;
- за счет нераспределенной прибыли осуществить краткосрочные финансовые вложения.
В результате применения разработанных мероприятий по повышению финансовой устойчивости в ООО «Полюс» в будущем периоде возрастет годовой доход и снизится дебиторская задолженность, а также оборачиваемости дебиторской задолженности увеличится, снизится коэффициент погашения дебиторской задолженности.
Помощь студентам и аспирантам в выполнении работ от наших партнеров
