Помощь студентам в учебе
Анализ ликвидности и платежеспособности организации
|
Аннотация 2
Введение 4
1 Теоретические аспекты ликвидности и платежеспособности организации 7
1.1 Экономическая сущность и роль оценки ликвидности и платежеспособности организации 7
1.2 Цель, задачи и методы анализа ликвидности и платежеспособности 10
1.3 Анализ влияния ликвидности и платежеспособности на финансовые результаты предприятия 17
2 Анализ ликвидности и платежеспособности ООО «Легион-Протект» 21
2.1 Технико-экономическая характеристика ООО «Легион-Протект» 21
2.2 Анализ показателей ликвидности ООО «Легион-Протект» 29
2.3 Анализ показателей платежеспособности ООО «Легион-Протект» 34
3 Разработка мероприятий по повышению ликвидности и платежеспособности ООО «Легион-Протект» 39
3.1 Выявление проблем ликвидности и платежеспособности в ООО «Легион-Протект» и пути их решения 39
3.2 Оценка эффективности разработанных мероприятий по повышению ликвидности и платежеспособности ООО «Легион-Протект» 43
Заключение 47
Список используемой литературы 49
Приложение А Бухгалтерский баланс ООО «Легион-Протект» 52
Приложение Б Отчет о финансовых результатах ООО «Легион-Протект» 54
Введение 4
1 Теоретические аспекты ликвидности и платежеспособности организации 7
1.1 Экономическая сущность и роль оценки ликвидности и платежеспособности организации 7
1.2 Цель, задачи и методы анализа ликвидности и платежеспособности 10
1.3 Анализ влияния ликвидности и платежеспособности на финансовые результаты предприятия 17
2 Анализ ликвидности и платежеспособности ООО «Легион-Протект» 21
2.1 Технико-экономическая характеристика ООО «Легион-Протект» 21
2.2 Анализ показателей ликвидности ООО «Легион-Протект» 29
2.3 Анализ показателей платежеспособности ООО «Легион-Протект» 34
3 Разработка мероприятий по повышению ликвидности и платежеспособности ООО «Легион-Протект» 39
3.1 Выявление проблем ликвидности и платежеспособности в ООО «Легион-Протект» и пути их решения 39
3.2 Оценка эффективности разработанных мероприятий по повышению ликвидности и платежеспособности ООО «Легион-Протект» 43
Заключение 47
Список используемой литературы 49
Приложение А Бухгалтерский баланс ООО «Легион-Протект» 52
Приложение Б Отчет о финансовых результатах ООО «Легион-Протект» 54
Актуальность выбранной темы связана с тем, что на современном этапе ведущими критериями финансового состояния хозяйствующего субъекта выступают параметры ликвидности и платежеспособности.
Рыночная экономика позволяет развиваться огромному количеству предприятий в одном секторе. Следовательно, упрочить своё положение и выжить в условиях жесткой конкуренции сможет только та организация, которая будет на ступень выше других. В связи с этим в настоящее время от предприятий требуется высокая эффективность, постоянный контроль, бдительность к изменяющимся условиям и требованиям рынка.
Для целей финансового анализа состояния предприятия особенное значение имеет не только установление величин данных параметров. Не менее значимым фактором является верная трактовка итогов анализа и разработка адекватных и рациональных административных решений. Только на основе подобного подхода представляется возможным достижение высоких показателей эффективности деятельности хозяйствующего субъекта. Именно ликвидность и платежеспособность позволяют оценить действительное состояние хозяйствующего субъекта. При этом они отражают различные стороны финансового состояния организации, дополняя друг друга.
Целью данной работы является проведение анализа ликвидности и платежеспособности на предприятии ООО «Легион-Протект», и на этой основе выявление проблем и рассмотрение рекомендаций, направленных на их решения.
Объект исследования - ООО «Легион-Протект».
Предметом исследования являются финансовые методы анализа ликвидности и платежеспособности предприятия.
Для достижения поставленной цели необходимо решить следующие задачи:
• рассмотреть понятие и значение ликвидности и платежеспособности организации;
• охарактеризовать методы анализа ликвидности и платежеспособности
• проанализировать влияния ликвидности и платежеспособности на финансовые результаты предприятия;
• дать характеристику предприятия и анализ основных финансовых показателей его деятельности;
• провести анализ показателей ликвидности и платежеспособности ООО «Легион-Протект»;
• выявить проблемы ликвидности и платежеспособности в ООО «Легион-Протект» и представить пути их решения;
• дать оценку эффективности разработанных мероприятий.
Практическая значимость работы заключается в возможности использования полученных результатов в практике формирования эффективного механизма повышения рентабельности и ликвидности предприятия ООО «Легион-Протект» для обеспечения стабильности его функционирования в условиях рыночной экономики.
Информационной базой исследования является бухгалтерская финансовая отчетность ООО «Легион-Протект».
Теоретической и методологической основой исследования являются труды отечественных и зарубежных авторов в области экономики, финансов, анализа и диагностики финансово-хозяйственной деятельности, в том числе Ковалева В.В., Савицкой Г.В., Шеремета А. Д.; материалы экономических изданий и периодической печати.
Обоснование результатов исследования проводилось с использованием следующих методов: экономическо-статистические методы, системно-монографический подход, методы анализа и синтеза.
Работа состоит из введения, трех разделов и заключения.
В первом разделе рассмотрено понятие и сущность ликвидности и платежеспособности предприятия, исследованы финансовые методы управления ликвидностью и платежеспособностью, выявлена взаимосвязь данных показателей и их влияние на финансовые результаты предприятия.
Во втором разделе дана характеристика предприятия и проведена оценка основных финансовых показателей его деятельности, дана оценка показателей ликвидности и платежеспособности на предприятии и проведен анализ их управления.
В третьем разделе выявлены проблемы управления ликвидностью и платежеспособностью в ООО «Легион-Протект», разработаны пути решения выявленных проблем.
Рыночная экономика позволяет развиваться огромному количеству предприятий в одном секторе. Следовательно, упрочить своё положение и выжить в условиях жесткой конкуренции сможет только та организация, которая будет на ступень выше других. В связи с этим в настоящее время от предприятий требуется высокая эффективность, постоянный контроль, бдительность к изменяющимся условиям и требованиям рынка.
Для целей финансового анализа состояния предприятия особенное значение имеет не только установление величин данных параметров. Не менее значимым фактором является верная трактовка итогов анализа и разработка адекватных и рациональных административных решений. Только на основе подобного подхода представляется возможным достижение высоких показателей эффективности деятельности хозяйствующего субъекта. Именно ликвидность и платежеспособность позволяют оценить действительное состояние хозяйствующего субъекта. При этом они отражают различные стороны финансового состояния организации, дополняя друг друга.
Целью данной работы является проведение анализа ликвидности и платежеспособности на предприятии ООО «Легион-Протект», и на этой основе выявление проблем и рассмотрение рекомендаций, направленных на их решения.
Объект исследования - ООО «Легион-Протект».
Предметом исследования являются финансовые методы анализа ликвидности и платежеспособности предприятия.
Для достижения поставленной цели необходимо решить следующие задачи:
• рассмотреть понятие и значение ликвидности и платежеспособности организации;
• охарактеризовать методы анализа ликвидности и платежеспособности
• проанализировать влияния ликвидности и платежеспособности на финансовые результаты предприятия;
• дать характеристику предприятия и анализ основных финансовых показателей его деятельности;
• провести анализ показателей ликвидности и платежеспособности ООО «Легион-Протект»;
• выявить проблемы ликвидности и платежеспособности в ООО «Легион-Протект» и представить пути их решения;
• дать оценку эффективности разработанных мероприятий.
Практическая значимость работы заключается в возможности использования полученных результатов в практике формирования эффективного механизма повышения рентабельности и ликвидности предприятия ООО «Легион-Протект» для обеспечения стабильности его функционирования в условиях рыночной экономики.
Информационной базой исследования является бухгалтерская финансовая отчетность ООО «Легион-Протект».
Теоретической и методологической основой исследования являются труды отечественных и зарубежных авторов в области экономики, финансов, анализа и диагностики финансово-хозяйственной деятельности, в том числе Ковалева В.В., Савицкой Г.В., Шеремета А. Д.; материалы экономических изданий и периодической печати.
Обоснование результатов исследования проводилось с использованием следующих методов: экономическо-статистические методы, системно-монографический подход, методы анализа и синтеза.
Работа состоит из введения, трех разделов и заключения.
В первом разделе рассмотрено понятие и сущность ликвидности и платежеспособности предприятия, исследованы финансовые методы управления ликвидностью и платежеспособностью, выявлена взаимосвязь данных показателей и их влияние на финансовые результаты предприятия.
Во втором разделе дана характеристика предприятия и проведена оценка основных финансовых показателей его деятельности, дана оценка показателей ликвидности и платежеспособности на предприятии и проведен анализ их управления.
В третьем разделе выявлены проблемы управления ликвидностью и платежеспособностью в ООО «Легион-Протект», разработаны пути решения выявленных проблем.
Платёжеспособность представляет один из критериев качества управления предприятием. И в связи с этим главной целью деятельности любого предприятия становится поиск наиболее оптимальных управленческих решений, которые ориентированы на максимально возможное повышение прибыли.
Ликвидность - это способность предприятия погашать свои краткосрочные обязательства в течение отчётного периода; платежеспособность - это способность предприятия погашать свои долгосрочные обязательства. Она характеризуется коэффициентами структуры капитала.
Взаимосвязь платежеспособности и ликвидности заключается в том, что увеличение финансового цикла компании будет приводить к уменьшению ее рентабельности, увеличение ликвидности компании будет приводить к уменьшению ее рентабельности.
Объектом исследования выступало ООО «Легион-Протект» - организация, занимающаяся оптовой торговлей техникой и оборудованием.
Предприятие было образовано 18 февраля 2009. Полное наименование предприятия Общество с ограниченной ответственностью «Легион-Протект».
Проведенный анализ основных финансовых показателей деятельности организации ООО «Легион-Протект» показал, что предприятие нединамично развивается, о чем свидетельствует снижение прибыли за исследуемый трехлетний период.
В 2020 году объемы выручки по сравнению с 2019 годом заметно снизились. Снижение выручки произошло за счет снижения объема продаж в указанный период. Чистая прибыль за исследуемый период также имеет тенденцию к снижению.
Исходя из результатов оценки ликвидности баланса предприятия можно сделать вывод о том, что у предприятия в 2019 и 2020 году достаточно абсолютно и наиболее ликвидных активов для покрытия наиболее срочных обязательств. По состоянию на весь анализируемый период предприятие может считаться платежеспособным, поскольку его быстрореализуемые активы больше краткосрочных пассивов.
Проведенный анализ деятельности ООО «Легион-Протект» показал, что у предприятия до статочно абсолютно и наиболее ликвидных активов для покрытия наиболее срочных обязательств, поэтому в отношении ликвидности предприятие не испытывает проблем.
С учетом проведенного анализа можно выделить проблемы управления рентабельностью ООО «Легион-Протект». Они связаны с двумя аспектами: сокращением объемов выручки от продаж и снижением чистой прибыли.
Исходя из результатов анализа проблем и направлений их решения пути решения проблем видятся, прежде всего: получение дополнительного дохода путем распродажи неликвидного товара; в сокращении затрат предприятия на реализацию своей деятельности.
Наибольший объем в структуре неликвидного товара занимает (слитки, прессовые трубы), а также билеты, клябы, прутки катанные. В связи с этим следует использовать такой способ снижения остатков неликвидного товара на складах, как распродажа. Таким образом, снижается остаток неликвидного товара на 440,2 тыс.руб., при этом организация получает дополнительную выручку в размере 1390,2 тыс.руб.
В результате реализации мер повысятся все показатели рентабельности: рентабельность продаж на 16,36%, рентабельность чистой прибыли на 3,04%, рентабельность собственного капитала на 4,09% и рентабельность производства на 1,51%.
Таким образом, положительная динамика ООО «Легион-Протект» по всем видам деятельности, означает, что разработанные мероприятия эффективны и необходимы для предприятия.
Ликвидность - это способность предприятия погашать свои краткосрочные обязательства в течение отчётного периода; платежеспособность - это способность предприятия погашать свои долгосрочные обязательства. Она характеризуется коэффициентами структуры капитала.
Взаимосвязь платежеспособности и ликвидности заключается в том, что увеличение финансового цикла компании будет приводить к уменьшению ее рентабельности, увеличение ликвидности компании будет приводить к уменьшению ее рентабельности.
Объектом исследования выступало ООО «Легион-Протект» - организация, занимающаяся оптовой торговлей техникой и оборудованием.
Предприятие было образовано 18 февраля 2009. Полное наименование предприятия Общество с ограниченной ответственностью «Легион-Протект».
Проведенный анализ основных финансовых показателей деятельности организации ООО «Легион-Протект» показал, что предприятие нединамично развивается, о чем свидетельствует снижение прибыли за исследуемый трехлетний период.
В 2020 году объемы выручки по сравнению с 2019 годом заметно снизились. Снижение выручки произошло за счет снижения объема продаж в указанный период. Чистая прибыль за исследуемый период также имеет тенденцию к снижению.
Исходя из результатов оценки ликвидности баланса предприятия можно сделать вывод о том, что у предприятия в 2019 и 2020 году достаточно абсолютно и наиболее ликвидных активов для покрытия наиболее срочных обязательств. По состоянию на весь анализируемый период предприятие может считаться платежеспособным, поскольку его быстрореализуемые активы больше краткосрочных пассивов.
Проведенный анализ деятельности ООО «Легион-Протект» показал, что у предприятия до статочно абсолютно и наиболее ликвидных активов для покрытия наиболее срочных обязательств, поэтому в отношении ликвидности предприятие не испытывает проблем.
С учетом проведенного анализа можно выделить проблемы управления рентабельностью ООО «Легион-Протект». Они связаны с двумя аспектами: сокращением объемов выручки от продаж и снижением чистой прибыли.
Исходя из результатов анализа проблем и направлений их решения пути решения проблем видятся, прежде всего: получение дополнительного дохода путем распродажи неликвидного товара; в сокращении затрат предприятия на реализацию своей деятельности.
Наибольший объем в структуре неликвидного товара занимает (слитки, прессовые трубы), а также билеты, клябы, прутки катанные. В связи с этим следует использовать такой способ снижения остатков неликвидного товара на складах, как распродажа. Таким образом, снижается остаток неликвидного товара на 440,2 тыс.руб., при этом организация получает дополнительную выручку в размере 1390,2 тыс.руб.
В результате реализации мер повысятся все показатели рентабельности: рентабельность продаж на 16,36%, рентабельность чистой прибыли на 3,04%, рентабельность собственного капитала на 4,09% и рентабельность производства на 1,51%.
Таким образом, положительная динамика ООО «Легион-Протект» по всем видам деятельности, означает, что разработанные мероприятия эффективны и необходимы для предприятия.
