Введение 4
1 Теоретические аспекты анализа финансовых рисков предприятия 7
1.1 Сущность и виды финансовых рисков предприятия 7
1.2 Методики анализа финансовых рисков предприятия 11
1.3 Способы управления финансовыми рисками предприятия, основанные на
их анализе 18
2 Анализ финансовых рисков ООО «Среднетоннажные грузоперевозки» .... 22
2.1 Краткая организационно-экономическая характеристика предприятия ... 22
2.2 Анализ финансовых рисков ООО «Среднетоннажные грузоперевозки» 28
2.3 Оценка системы анализа финансовых рисков в ООО «Среднетоннажные
грузоперевозки» 39
3 Пути улучшения управления финансовыми рисками ООО «Среднетоннажные грузоперевозки» 44
3.1 Направления совершенствования управления финансовыми рисками ООО
«Среднетоннажные грузоперевозки» 44
3.2 Оценка экономической эффективности предложенных направлений 49
Заключение 52
Список используемой литературы 56
С целью стабилизации социально-экономического положения предприятия, повышения его финансовой независимости и эффективности деятельности, а также максимизации прибыли в целом и сведения к минимуму убытков и банкротства в частности руководство предприятием больше внимания уделяют финансовому планированию, а именно анализу финансовых рисков в нем. В настоящее время в экономической науке показателем неопределенности выступает категория риск. Проблема финансовых рисков применима к любому сектору экономики, что объясняет ее актуальность.
Поэтому анализ и управление финансовым риском в настоящее время является наиважнейшей экономической проблемой, ибо пренебрежение ей приводит к ухудшению финансового положения, сокращению платежеспособности и ликвидности и в итоге к банкротству предприятия. Следовательно, своевременный анализ, и, на основании его, управление финансовыми рисками является фактором повышения эффективности деятельности производства (эффективности производства, обмена, распределения, потребления).
Актуальность темы выпускной квалификационной работы (бакалаврской работы) заключается в том, что выявление, на основе анализа, финансовых рисков позволяет перенаправить финансовые ресурсы в те сферы деятельности, которые характеризуются лучшим соотношением доходности и риска. Это в свою очередь окажет благоприятное влияние на эффективность деятельности предприятия.
Основываясь на актуальность сформулирована цель выпускной квалификационной работы - проанализировать финансовые риски ООО «Среднетоннажные грузоперевозки» для определения и выработки путей управления ими.
Для достижения выше поставленной цели необходимо решить следующие задачи:
- изучить сущность и виды рисков предприятия, а также определить место финансового риска среди них;
- выявить методику анализа финансовых рисков предприятия;
- определить способы управления финансовыми рисками предприятия;
- изучить организационно-экономическую характеристику ООО «Среднетоннажные грузоперевозки»;
- проанализировать финансовые риски ООО «Среднетоннажные грузоперевозки»;
- оценить управление финансовыми рисками в ООО «Среднетоннажные грузоперевозки»;
- определить направления снижения финансовых рисков в ООО «Среднетоннажные грузоперевозки»;
- оценить экономическую эффективность предложенных направлений.
Объектом исследования в выпускной квалификационной работе является ООО «Среднетоннажные грузоперевозки». Предметом исследования выступает анализ финансовых рисков в ООО «Среднетоннажные грузоперевозки».
Методологической основой написания бакалаврской работы являются такие методы как: горизонтальный и вертикальный анализ, позволяющие сравнить значения показателей за 2018 - 2020 годы и определить структуру (удельный вес) как отдельных показателей, так и их видов; коэффициентный анализ - благодаря которому определим взаимосвязи между показателями, основанными на значениях отдельных экспонентов разных форм отчетности; графический анализ.
Теоретической базой написания выпускной квалификационной работы являются труды отечественных и зарубежных авторов. Таких как Авериной О.И., Аскерова П.Ф., Богдановской Л.А., Баканова М.И., Балабанова И.Т., Бернстайна Л.А., Бочарова В.В., Гиляровской Л.Т., Грачева А.В., Дьяковой В.Г., Ендовицкого Д.А., Ефремова В.С., Ковалева В.В., Кравченко Л.И., Лукаша Ю.А., Лысенко Д.В., Любушина Н.П., Матяша И.В., Позднякова В.Я., Родионовой В.М. и Федотовой М.А., Савицкой Г.В., Чечевицыной Л.Н., Шеремета А.Д. и других.
Все вышеизложенное предопределило структуру выпускной квалификационной работы: аннотацию, введение, три раздела (теоретическая и две эмпирические), заключение, список используемой литературы.
По мнению Ионовой Ю.Г. «финансовый риск - вероятностная характеристика события, которое в отдаленной перспективе может привести к возникновению потерь, неполучению доходов, недополучению или получению дополнительных доходов, в результате осознанных действий предприятия под влиянием внешних и внутренних факторов развития в условиях неопределенности экономической среды» [18].
Финансовому риску присущи следующие основные экономические категории, которые отражают понятие финансового риска: неопределенность внешней среды, где принимается решение; вероятность ситуации, которая может привести к негативным или позитивным последствиям; независимость факторов, которые влияют на предприятие в процессе его деятельности.
Финансовые риски по своей сути разнообразны.
Для анализа финансовых рисков применяется несколько методик. Наиболее распространенными являются модели оценки финансового риска, основанные на данных бухгалтерской (финансовой) отчетности: риски структуры активов и пассивов; риски потери финансовой устойчивости; риски потери платежеспособности.
К таким моделям относятся методика оценки риска платежеспособности на основе ликвидности баланса осуществляемая при помощи абсолютных показателей, методика анализа риска финансовой устойчивости предприятия. Данные методики являются наиболее простыми.
Более глубокий анализ финансовых рисков осуществляется при помощи относительных показателей ликвидности и финансовой устойчивости, а именно вариаций их отклонений от рекомендованных значений. К таким моделям относятся методика коэффициентного анализа риска ликвидности, методика коэффициентного анализа риска финансовой устойчивости предприятия и методика комплексного (балльного) анализа финансового риска на основе интегрального балльного анализа финансового состояния.
Основываясь на анализе финансовых рисков предприятие может управлять ими. В целом, риск-менеджмент можно охарактеризовать как предвидение и нейтрализация негативных финансовых последствий, которые связанны с анализом финансовых рисков, и их профилактикой и снижением степени влияния.
Наиболее важным при управлении риском является его качественный и количественный анализ. Крайне важным моментом является выбор и реализация целесообразных методов и инструментов управления риском. Для этого необходимо на основе имеющегося анализа выстроить карту финансовых рисков.
В целом, можно сказать, что управление риском является динамичным процессом, характеризующимся обратной связью. Все принятые решения необходимо регулярно анализировать и пересматривать. Далее следует неукоснительно проводить контроль выполнения и анализ эффективности результатов принятых решений.
Общество с ограниченной ответственностью «Среднетоннажные грузоперевозки» зарегистрировано 19 мая 2014 года в г. Чебоксары по адресу Чувашская республика, г. Чебоксары, ул. К. Маркса, д. 52, корп. 2, офис 430. Основным видом деятельности по ОКВЭД является 49.4 Деятельность автомобильного грузового транспорта и услуги по перевозкам. У общества два учредителя. Генеральным директором является Зиновьев Алексей Юрьевич. Списочная численность сотрудников - 14.
Организационная форма управления - линейная. Оценка основных финансовых показателей деятельности свидетельствует о положительной их динамике. Динамика показателя рентабельность деятельности говорит об увеличении эффективности деятельности предприятия. По состоянию на 26 сентября 2021 года оценка надежности предприятия является высокой.
Ликвидность баланса по первым двум неравенствам удовлетворяет требованиям, а не соблюдение третьего неравенства свидетельствует о не своевременном поступлении денежных средств от платежей и продаж, которое усугубляет состояние платежеспособности в периоде продолжительности одного оборота оборотных средств.
Независимость финансового состояния - нормальная, которая является гарантией ее платежеспособности.
Показатели ликвидности в течение всего анализируемого периода показатель находятся в пределах рекомендуемых значения, это означает, что ООО «Среднетоннажные грузоперевозки» способны осуществлять расчеты по всем видам обязательств, как кратко, так и долгосрочным, а значит финансовый риск минимален. Только нет достаточного количества оборотных средств для погашения текущих обязательств по кредитам и расчетам.
Анализ показателей финансовой устойчивости свидетельствует т том, что у предприятия нет зависимости от заемных средств, но финансовая независимость на низком уровне, в будущем могут возникнуть финансовые затруднения.
Проведенная интегральная оценка финансового состояния свидетельствует о том, то финансовое положение ООО «Среднетоннажные грузоперевозки» в 2018 и 2019 годах соответствуют второму 2-й классу, то есть финансовое состояние нормальное, а показатели оптимальны. Но уже в 2020 году рейтинг снизился и стал приближаться к 3-му классу. Это означает, что некоторые финансовые показатели стали слабее, сокращается платежеспособность, несмотря на сокращение финансового состояния финансовая устойчивость нормальная.
В настоящее время на ООО «Среднетоннажные грузоперевозки» воздействует уровень финансового риска от низкого до среднего. Но проведенный анализ свидетельствует об усугублении ситуации и в будущем уровень финансового риска увеличится.
Система управления рисками организации не эффективна, так как покомпонентная сумма показателей реализации принципов составляет 0,345 (или 34,5%).
Основные направления риск-менеджмента составлены исходя их стратегии минимизации финансового риска. Среди указанных методов минимизации риска для ООО «Среднетоннажные грузоперевозки» приемлемы лимитирование и диверсификация. Рассмотрены составленные схемы внедрения данных методов в деятельность предприятия.
Общая эффективность от предложенных мероприятий составит 2535,3 тыс. рублей.
Помощь студентам и аспирантам в выполнении работ от наших партнеров
