Введение 3
1 Налоговая безопасность и налоговые риски: понятия и основные
положения 5
1.1 Сущность, налоговых рисков и налоговой безопасности в деятельности
организации 5
1.2 Налоговый бенчмаркинг как метод снижения налоговых рисков и
повышения налоговой безопасности 12
1.3 Методика оценки налоговых рисков и организации 19
2 Анализ технико-экономической характеристики ООО «ПК Фабрика
Качества» 23
2.1 Общая характеристика организации ООО «ПК Фабрика Качества» 23
2.2 Анализ основных экономических показателей и налоговых платежей
ООО «ПК Фабрика Качества» 24
2.3 Анализ налоговых рисков и налоговой безопасности ООО «ПК Фабрика
Качества» 27
3 Рекомендации по снижению налоговых рисков и повышению налоговой
безопасности на предприятии ООО «ПК Фабрика Качества» 31
3.1 Мероприятия по снижению налоговых рисков на предприятии ООО «ПК
Фабрика Качества» 31
3.2 Оценка эффективности предложенных мероприятий 32
Заключение
Список использованной литературы
Приложения
Исследование налоговой безопасности и налоговых рисков в России стало развиваться не так давно, поэтому это направление экономической науки находится на начальной стадии формирования, а также требует углубленного изучения методологических основ.
В меньшей мере разработаны теоретические и методологические аспекты на микроуровне, то есть относящиеся к налоговой безопасности организации. Проблемы затрагивают как единство терминологии, так и и разработку эффективного инструментария.
Коммерческая деятельность любой организации не может не затрагивать налоговые отношения. Соответственно, все организации подвержены воздействию налоговых рисков, которые в свою очередь могут отрицательно повлиять на их налоговую безопасность.
Основной проблемой изучения налоговой безопасности и налоговых рисков является практически полное отсутствие законодательной базы.
На законодательном уровне подтвержден лишь один из видов налогового риска - риск назначения внеплановой выездной налоговой проверки.
Федеральная налоговая служба Российской Федерации (далее по тексту ФНС России) разработала Концепцию системы планирования выездных налоговых проверок (далее по тексту - Концепция), где подробно указаны принципы, структура и критерии самостоятельной оценки.
Необеспеченность единой методикой, отсутствие единой терминологии, всё это значительно усложняет проведение анализа налоговой безопасности и налоговых рисков в организации, а отсутствие единой законодательной базы усложняет взаимоотношения между налогоплательщиком и органами государственной власти.
Целью данной бакалаврской работы является проведение анализа налоговой безопасности и налоговых рисков организации.
В связи с поставленной целью в работе решаются следующие задачи:
1. Изучение теоретических основ налоговой безопасности и налоговых рисов организации.
2. Проведение анализа экономических показателей деятельности организации и анализа налоговых рисков.
3. Разработка рекомендаций по минимизации налоговых рисков и повышению налоговой безопасности.
Объектом исследования является ООО «ПК Фабрика качества».
Предметом исследования являются налоговая безопасность и налоговые риски организации.
В первой главе бакалаврской работы «Налоговая безопасность и налоговые риски: понятия и основные положения» определено понятие налоговой безопасности и налоговых рисков, представлены и охарактеризованы виды налоговых рисков и раскрыта сущность методики оценки налоговых рисков и налоговой безопасности.
Вторая глава Анализ технико-экономической характеристики ООО «ПК Фабрика Качества» посвящена анализу экономических показателей деятельности и оценке налоговых рисков на примере ООО «ПК Фабрика Качества».
В третьей главе «Рекомендации по снижению налоговых рисков и повышению налоговой безопасности на предприятии ООО «ПК Фабрика Качества» разработаны рекомендации по минимизации налоговых рисков.
Бакалаврская работа состоит из введения, трех глав и списка литературы, включающего 21 литературный источник.
В рамках первой главы было проведено исследование сущности налоговой безопасности и налоговых рисков. Под налоговой безопасностью понимается минимизация налоговых рисков, своевременная уплата налогов, эффективное налоговое планирование, оптимизация налоговых платежей.
Было определено, что налоговый риск - это опасность для организации понести финансовые потери в процессе участия в налоговых правоотношениях, которые связаны с неверным учетом налоговой базы, нарушением исчисления и уплаты налогов или с изменениями в законодательстве. Результатами таких ошибок могут стать доначисление пенни, предъявление штрафных санкций и внеплановая выездная проверка.
Также было установлено, что к основным видам налоговых рисков относятся:
1. Риски усиления налогового бремени.
2. Риски налогового контроля.
3. Спекулятивный налоговый риск.
4. Чистый налоговый риск.
5. Риск проведения незапланированной выездной налоговой проверки.
Налоговые риски несут в себе определенные функции:
1. Регулятивная
2. Защитная
3. Инновационная
4. Аналитическая
Также было установлено, что налоговый бенчмаркинг - это сравнение налоговых показателей организации-налогоплательщика с показателями компаний конкурентов, работающих в данной отрасли.
Во второй главе данной бакалаврской работы были рассмотрены вопросы налогообложения предприятия ООО « ПК Фабрика Качества». Предприятие применяет традиционную систему налогообложения и является плательщиком следующих налогов:
1. НДС по ставке 18%
2. НДС поставке 10%
3. НДФЛ
4. Налог на прибыль организаций
На основе данных ООО «ПК Фабрика Качества» были произведены расчеты не только налоговых сумм, но и налоговой нагрузки, рентабельности, что позволило провести дальнейший анализ налоговых рисков с помощью применения инструментов бенчмаркинга, который основывается на сравнении данных показателей компании с официальными средними показателями конкретной сферы деятельности.
Таким образом, по проведенному во второй главе анализу можно сделать следующие выводы.
Во-первых, большим плюсом в работе данной организации является то, что показатель - налоговая нагрузка имеет стабильный характер. Это значит, что ООО «ПК Фабрика Качества» является добросовестным налогоплательщиком, отвечает по налоговым обязательствам в полной мере и при этом соответствует показателям средних норм по отрасли.
Во-вторых, показатели рентабельности продаж находятся в норме и соответствуют данным отраслей, указанных в Концепции ФНС России, что положительно для организации.
Исходя из выше сказанного, видно, что ООО «Фабрика качества» ведет деятельность с низким уровнем налогового риска, налоговая безопасность предприятия находится на высоком уровне.
Помощь студентам и аспирантам в выполнении работ от наших партнеров
