Аннотация 2
Введение 4
1 Теоретические основы оценки вероятности банкротства организации 7
1.1 Понятие, виды, причины банкротства организации 7
1.2 Методы анализа оценки вероятности банкротства организации 14
2 Анализ и оценка вероятности банкротства организации ООО «Оригинал автозапчасть» 28
2.1 Организационно-экономическая характеристика ООО «Оригинал автозапчасть» 28
2.2 Анализ финансового состояния организации ООО «Оригинал автозапчасть» 33
2.3 Оценка вероятности банкротства организации ООО «Оригинал автозапчасть» 42
3 Разработка рекомендаций по снижению вероятности банкротства ООО «Оригинал автозапчасть» 52
3.1 Характеристика рекомендаций по снижению вероятности банкротства организации 52
3.2 Оценка эффекта от реализации рекомендаций 56
Заключение 61
Список используемой литературы 64
Приложение А Бухгалтерская (финансовая) отчетность организации 68
С приходом условий рыночной экономики в Россию в конце ХХ века, появилось многообразие форм ведения хозяйствования (в том числе предпринимательская деятельность), что иногда в последствии приводило к дестабилизации компании и их исчезновению либо существенному снижению её экономической эффективности. Связано это было, в большей степени с тем, что приватизированные в конце ХХ века организации не всегда находились под руководством квалифицированных лиц, обладающими навыками менеджмента, знаниями о грамотной организации работы организации и конкуренции на рынке.
Со сменой плановой экономики на рыночную, отечественный рынок столкнулся с жесткой конкуренцией зарубежных товаров, зачастую выигрывающих у отечественных по качеству, что послужило катализатором для появления понятия «несостоятельность» (банкротство) по отношению к отечественным компаниям, попавшим в сложное финансовое состояние из-за неспособности конкурировать с зарубежными производствами.
Кроме того, в современной России характерной особенностью развития экономики является рост числа предприятий, которые в свою очередь подпадают или могут подпасть под условия и признаки банкротства, установленные законодательством о несостоятельности. В рыночных условиях основа стабильного положения и залог выживаемости организации - это извлечение прибыли и финансовое благополучие, при котором оно, свободно используя денежные средства, способно бесперебойно обеспечить процесс производства и реализации.
Такая тенденция лишь подтверждает важность и актуальность проблемы организации эффективной оценки и контроля показателей учета предприятий, находящихся в ходе процедуры банкротства, а также подтверждает актуальность данной выпускной квалификационной работы.
Цель - исследование теоретических и практических аспектов анализа финансового состояния организации, разработка мер по его укреплению и путей предотвращения банкротства.
Для достижения данной цели определены следующие задачи:
• изучить теоретические основы анализа финансового состояния организации и выявления путей предотвращения банкротства;
• выполнить анализ финансового состояния и диагностику потенциального банкротства ООО «Оригинал автозапчасть»;
• выявить направления улучшения финансового состояния ООО «Оригинал автозапчасть»;
• привести экономическое обоснование, предложенных мероприятий по улучшению финансового состояния ООО «Оригинал автозапчасть».
Объектом исследования является деятельность организации ООО «Оригинал автозапчасть».
Предметом исследования является исследование возможных вариантов формирования и оценки в учете показателей, используемых для оценки и анализа банкротства и несостоятельности.
Теоретической основой данного исследования послужили труды ученых- экономистов, обзоры периодических изданий, законодательные акты Российской Федерации. Исследование и расчеты построены на основании учетной политики, устава ООО «Оригинал автозапчасть», а также данных бухгалтерской и финансовой отчетности.
Методологическая база исследования включает в себя формально-логические методы и методы диалектики: дедукции, индукции, верификации, систематизации, обобщения, терминологического и логического анализа.
Информационной базой исследования являются статистические данные о деятельности исследуемой организации, материалы бухгалтерской отчетности и собственные расчеты автора.
Практическая значимость работы заключается в выявлении того факта, что наиболее точная диагностика несостоятельности организации возможна исключительно в ключе оценки по различным моделям, как отечественным, так и зарубежным, адаптированным к условиям экономики России.
Работа включает в себя введение, основную часть, состоящую из трех глав, заключение, и библиографический список и приложения.
Во введении кратко представлена информация об актуальности данной работы, предпосылках возникновения банкротства, целях и задачах работы.
Первый раздел носит теоретический характер. В ней на основе изученной литературы, анализа нормативно-правовой базы дается понятие финансового состояния организации и несостоятельности (банкротства) в современных условиях, описываются критерии оценки финансового состояния и банкротства организации в современных условиях.
Во втором разделе дается организационно-экономическая характеристика организации (им в рамках данной работы выступает - ООО «Оригинал автозапчасть»), а также проводится анализ и оценка показателей финансовой устойчивости, показателей платежеспособности, показателей деловой активности, показателей рентабельности и оценивается вероятность банкротства. Для этого в качестве исходной информации для такого анализа были использованы бухгалтерская (финансовая) отчетность ООО «Оригинал автозапчасть».
Третий раздел также содержит предлагаемые направления улучшения финансового состояния рассматриваемой организации ООО «Оригинал автозапчасть» и экономическое обоснование предлагаемых мероприятий.
В заключении приведены выводы по проделанной работе.
В библиографическом списке представлен перечень учебных изданий, периодических изданий и статей, которые были использованы при изучении понятия банкротство и несостоятельность.
Любое предприятие - это сложный механизм, который нуждается в правильном управлении и постоянном усовершенствовании. Так, существует множество финансовых коэффициентов, которые показывают степень развития организации, уровень его финансовой эффективности и устойчивости, его ликвидность и платежеспособность, рентабельность и конкурентоспособность. Так как на современном этапе развития экономики Российской Федерации организации постоянно сталкиваются с теми или иными рисками, необходим своевременный мониторинг всех экономических категорий, которые описывают финансовое состояние.
Диагностика финансово-экономического состояния показывает сильные и слабые места компании. Несостоятельность, а затем и банкротство могут повлечь за собой крайнюю меру - ликвидацию организации. Поэтому своевременная диагностика несостоятельности может помочь избежать глобальных проблем.
Сегодня существует множество моделей определения несостоятельности, созданных как зарубежными, так и отечественными учеными-экономистами. Методики имеют различную степень точности и разные особенности: охват финансовых коэффициентов, региональная направленность, сфера деятельности. Но, ни одна модель не может считаться полностью универсальной. Также ни одна модель не дает стопроцентный результат. Из этого следует, что наиболее точно рассчитать несостоятельность организации возможно только при использовании нескольких методик и проведении сравнительного анализа.
Проведение анализа на основе нескольких лет деятельности организации также целесообразно, потому что это позволяет увидеть скрытые проблемы компании. Более того, анализ финансово-экономического состояния в разрезе за несколько лет указывает насколько стабильно или нестабильно развивает объект исследования.
Анализ финансового состояния организации ООО «Оригинал Автозапчасть» и прогнозирование вероятности банкротства организации свидетельствует о невысокой вероятности банкротства, но о недостаточно стабильном финансовом положении.
По зарубежным методикам предприятие имеет неустойчивое в целом положение и это делает вероятность банкротства реальной. Оценка вероятности банкротства по российским методикам не выявила у анализируемого организации проблем, ведущих к банкротству.
Коэффициент текущей ликвидности находится в пределах 2 < КТЛ - за 5 лет до банкротства. У организации ООО «Оригинал Автозапчасть» на конец 2017 года показатель имеет значение 2,37, следовательно, вероятность банкротства незначительна.
Экономическая рентабельность находится в пределах (-22 < R3 < 4) - за 5 лет до банкротства. У организации ООО «Оригинал Автозапчасть» на конец 2017 г. показатель имеет значение 0,73 %, следовательно, банкротство в ближайшие 5 лет не предвидится.
Коэффициент финансовой зависимости находится в пределах КФЗ < 0,37 - благоприятно (вероятность банкротства мала). У организации ООО «Оригинал Автозапчасть» на конец 2017 года показатель имеет значение 0,55, следовательно, вероятность банкротства существует.
Коэффициент покрытия активов собственными оборотными средствами находится в пределах 0,06 < КП - вероятность банкротства от 1 года. У организации ООО «Оригинал Автозапчасть» на конец 2017 года показатель имеет значение 0,25, следовательно, банкротство в ближайший год не наступит.
Проведенный анализ позволил выявить основные проблемы ООО «Оригинал Автозапчасть» в анализируемом периоде:
• увеличение себестоимости отрицательно сказывается на динамике рентабельности организации, что требует рассмотрения возможности сокращения части затрат;
• предприятие ООО «Оригинал Автозапчасть» по состоянию на конец 2020 г. имеет неустойчивое финансовое состояние, поскольку наиболее ликвидные средства (денежные средства и дебиторская задолженность)
• организации не покрывают его кредиторской задолженности и ссуд;
• рост имущества организации обеспечивается ростом краткосрочных заемных средств в виде кредиторской задолженности, в источниках формирования имущества преобладают заемные, что делает предприятие финансово зависимым и, соответственно, неустойчивым.
Таким образом, в ходе исследования предложены мероприятия, которые позволят снизить вероятность банкротства ООО «Оригинал Автозапчасть» за счет:
• снижения затрат на товары (сокращение логистических затрат за счет смены поставщика). Затраты составят 75 тыс. руб.;
• мероприятия по сокращению объема потребления финансовых ресурсов на предприятии за счет оптимизации системы оплаты труда персонала. Затраты составят 370 тыс. руб.
Направлениями использования полученной прибыли является погашение краткосрочных кредитов и займов, а также часть кредиторской задолженности. Это в свою очередь позволит оптимизировать структуру баланса, сделать предприятие более устойчивым в финансовом плане.
1. Адамов Н.А. Пути укрепления государственной и финансовой системы России: возможности и перспективы: коллективная монография /под общей редакцией Н.А. Адамова. - М.: ЭКЦ «Профессор», 2019. - 254 с.
2. Алферов В. Н. Трансформация антикризисного управления в современных экономических условиях: монографи. - Москва : Инфра-М, 2018. • 157с.
3. Балабанов И.Т. Риск-менеджмент. - М.: Финансы и статистика [Электронный ресурс]. - Режим доступа: http://www.vse-ychebniki.ru/finansovyj- analizuchebnik/html.
4. Банкротство организации: понятие, виды, процедура ликвидации компаний с долгами. Комсомольская правда 14.10.2017 [Электронный ресурс]. • Режим доступа: //https//www/kp.ru/quide/bankrostvo-predpri/
5. Бахрамов Ю.М. Финансовый менеджмент: Учебник для вузов. 2-е изд./ Ю.М. Бахрамов, В.В. Глухов. - СПб.: Питер, 2017. - 496 с.
6. Бизнес идеи в предпринимательстве [Электронный ресурс] // http://bbcont.ru/idiabusiness/proizvodstvo-metallicheskoi-mebeli-biznes-plan.html].
7. Бланк И.А. Управление финансовой безопасностью организации / И.А. Бланк. - 2-е изд., стер. - К.: Эльга, 2016.- 776 с.
8. Варгина Н.Д. Финансовая безопасность организации: практические аспекты / Н.Д. Варгина// Экономика и социум. - №12(31), 2019. - 12 с.
9. Гладких Е.Л. Эволюция экономической безопасности/ Е.Л. Гладких// Ростовский научный журнал. - Т.8. - № 11, 2019. - С. 100-116.
10. Гражданский кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 26.01.1996 № 14-ФЗ (ред. от 18.04.2018) [Электронный ресурс]. - Режим доступа: Опубликован на Официальном интернет-портале правовой информации http ://www.pravo.gov.ru.
11. Грачев А. В. Анализ и управление финансовой устойчивостью организации. - М.: Финпресс, 2018. - 185 с.
12. Дмитриева И.В., Иванова А.Р. Риск банкротства как угроза экономической безопасности организации // Актуальные вопросы экономики и управления: материалы V Междунар. науч. конф. (г. Москва, июнь 2020 г.). - М.: Буки-Веди, 2020. - С. 114-117.
13. Жданов В.Ю. Диагностика риска банкротства промышленных предприятий (на примере предприятий авиационно-промышленного комплекса). Автореферат, 2019. - 22 с.
14. Ильяшенко С.Н. Составляющие экономической безопасности организации и подходы к ней [Электронный ресурс]. - Режим доступа: http://docplayer.ru/40851940/html
15. Исхакова З. Р. Современные подходы к анализу финансового состояния организации // Рубрика: Экономика и управление. Опубликовано в Молодой учёный. 2019. - № 1. - С. 371 -375.
...